Банковские операции + учет в банках

52. Операция по вкладам физических лиц. . Учет операций по приему и выплате депозитов физ. Лиц

Наиболее широкий спектр такого рода услуг предлагается Сберегательным банком России.

Срочные депозиты могут оформляться на срок от 1 месяца и больше. Доход по срочным

депозитам дифференцирован в зависимости от срока хранения и суммы, вносимой клиентом. Кроме того, может быть открыт клиенту срочный депозитный вклад на срок 1 год. В случае изъятия средств со счёта до истечении указанного срока процентная ставка значительно снижается.

Наиболее популярными являются предлагаемые Сберегательным банком срочные депозитные

вклады с ежемесячным начислением и выплатой дохода. Клиент имеет возможность ежемесячно получать наличными сумму начисленных процентов, не затрагивая основную сумму вклада. Кроме того клиент имеет право дополнительно вносить наличными сумму, минимальный размер которой устанавливается в договоре.

Проценты на этот вклад начисляются с учётом дохода, полученного ранее.

Помимо этого банки предлагают срочные депозитные вклады в иностранной валюте (как правило, в долларах США).

Целевые вклады на детей открываются в рублях и в иностранной валюте.

В практике Сберегательного банка достаточно активно используются пенсионные вклады.

Основным условием является обязательное перечисление пенсии на пенсионный вклад.

Для дополнительного привлечения средств банк выпускают сберегательные сертификаты.

Учет

Депозит- привлеч.свободн.ден.ср-в клиента банком

Для откр.деп.сч, между банком и клиентом закл .дог.в кот указ: 1)вид деп.2)срок деп.3)%ставка 4)ответ-сть сторон

При откр деп.сч физ л на основ ПКО вносит наличные в кассу

Физ.л откр.лицсч по баланс.сч 423...426...и внебаланс. 91207

1)внесение налич. Д20202 К423...ПКО

2)перечислен.б/налич.путем Д423 К423 платеж ордер, распоряж вкладчика 3)выдача вкладной книжки Д 99999 К 91207 - 1р. м/о

По баланс.счету423,426 аналит.учет ведется в лиц.сч.откр по каждому вкладу,т.е.№ сч зависит от] )вида дел. или вклада 2)вида вал 3)размера % ст. Сч 1-го порядка завис.от владельца сч, а 2-го от вида и срока. При наступлении срока окончания деп-та,деп.сч закр и ср-ва с деп.сч перечисляются.Сч могут закр.в след.случаях:по иницитиве клиента и б на основ судебного решения

Пополнение деп. счета 1 )внесение налич. Д 20202 К 423,426 2)с др.сч Д423...К423...3)с банк.картД42308 К423(42б) 4)перечисление да з/п работ-ков пред-ий.сч кот в этом банке Д р/сч К423 - п/п 5)перечис.из з/п работ-ов б Д 60305 К423 - м/о выдача

1)выдача наличн. .Д423 , 426 К 20202-РКО 2)перечисл.на др.доп.счет откр в этом же б Д 423,426 К423.426 - м/о 3)перечисл. на баик.картД423 К 42308

По привлеч ср-вам КО выплач %. При начислении % использ.кассовый метод и метод начисления.

При кассовом методе 1) порядок начисления % Д 47502 К 47411

2)выплата % Д 70203 К 47502

Д 47411 К 20202 (налич), 423...(б/налич)

Метод начисления

1 )Д 70203 К 47411 и Д 47411 К 20202,423...

53. Расчеты но инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.

Представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1. платежного требования - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика.

2. инкассового поручения - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Инициатором осуществления расчетов по инкассо является получатель средств.

Учет

Инкассо — банк операция, при которой банк по поручению своего клиента обязуется получить деньги с плательщика и зачислить на сч своего клиента. Расчеты по инкассо осущ на основании плат требований, оплата может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых произведшей без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платеж. требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету

плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк - эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить

их по назначению. Платежные требования проверяются работником банка (реквизиты, штамп, подпись).

Платежные требования, с предварительным акцептом:

Поступило в банк плательщика: Д-т 90901, К-т 99999

(Срок для акцепта не менее 5 раб дней, плательщик обязан дать согласие или отказаться от оплаты). Банк плательщика не вникает в причины отказа,

При наличии средств плат требование оплачивается: Д-т 99999,К-т 90901

Д-т сч плательщика (№405- №407), К-т получателя, 30102 (09, 10)

При отсутствии ср-в, учитываются по внебал 90902 с указанием даты: Д-т 90902, К-т 90901

Акцептовано частично:

При наличии средств:

Д-т 99999 (на всю сумму плат

К-т 90901 требования)

Д-т сч плательщика (№405- №407)

К-т получателя, 30102(09, 10)

(на акцептованную сумму)

При отсутствии средств;

Д-т 99999 (на всю сумму плат требования),К-т 90901

Д-т 90902 (на акцептованную сумму) К-т 90901

При поступлении средств: Д-т 9999 (на акцептованную сумму), К-т 90902

Д-т сч плательщика (№405- №407) К-т получателя, 30102 (09, 10) (на акцептованную сумму)

Допускается частичная оплата платежных требований. Порядок частичной оплаты платежного требования такой же, как и платежных поручений.

Если в течение установленного срока плательщик представит отказ от акцепта на полную сумму платежного требования, банк плательщика списывает платежное требование со счета № 90901 и вместе с экземпляром отказа от акцепта пересылает его в банк получателя (банк-эмитент). Д-т 99999 К-т 90901

Платежные требования, оплачиваемые без акцепта:

Платежные требования, оплачиваемые без акцепта, после проверки передаются на оплату. При наличии средств на счете плательщика: Д-т сч плательщика (№405- №407) К-т получателя, 30102 (09, 10)

При отсутствии средств на счете плательщица: Д-т 90902 К-т 99999