- •Новосибирск 2013
- •Содержание
- •Введение
- •1. Основы бухгалтерского учета Тема 1. Содержание и функции бухгалтерского учета Контрольные вопросы
- •Тема 2. Объекты, предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 3. Балансовое обобщение, система бухгалтерских счетов и двойная запись
- •Методические указания.
- •Синтетический и аналитический учет. Задача 3.
- •Синтетические счета
- •Баланс зао «Морское » на 1.04.20…
- •Задача 4. Методические указания
- •Задача 5.
- •Синтетические счета
- •2. Бухгалтерский финансовый учет Тема 1. Цели, принципы и концепции финансового учета. Организационно-правовые особенности предприятий и их влияние на постановку финансового учета
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Учет кассовых операций
- •Тема 3. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Задача 1.
- •Тема 4. Учет материальных оборотных активов
- •Задача 1.
- •Тема 5. Учет труда и его оплаты, расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
- •Задача 3
- •Тема 6,7. Учет вложений во внеоборотные активы и основных средств.
- •Тема 8. Учет нематериальных активов
- •Тема 9. Бухгалтерский учет затрат на производство продукции (работ и услуг)
- •Тема 10, 11. Учет продажи продукции и формирование финансовых результатов.
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема 12. Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок ее составления. Контрольные вопросы
- •Библиографический список Нормативно-правовая литература
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Тема 3. Учет текущих обязательств и расчетов
Контрольные вопросы
Экономическое содержание расчетных операций и задачи их учета.
Понятия дебитора и кредитора.
Назвать основные нормативные документы, регулирующие расчеты и их учет.
Назвать счета бухгалтерского учета, на которых ведется учет текущих обязательств.
Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Первичные документы по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Содержание книги покупок и требования к ее оформлению и хранению.
Сроки исковой давности для юридических и физических лиц.
Списание невостребованной кредиторской задолженности.
Инвентаризация расчетов.
Характеристика регистра синтетического учета по счету 60.
Первичные документы по учету расчетов с покупателями и заказчиками.
Характеристика счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Книга продаж и требования к ее ведению.
Синтетический и аналитический учет по счету 62.
Дать характеристику счета по учету расчетов по налогам и сборам.
Назначение и использование средств внебюджетных фондов?
Дать характеристику счета по учету расчетов с внебюджетными фондами.
Порядок выдачи денежных средств под отчет.
Порядок представления отчета об израсходованных суммах подотчетным лицом.
Какие виды расходов подотчетных лиц называют нормируемыми и каков порядок их списания?
Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами.
Раскрыть содержание текущих обязательств в бухгалтерской отчетности.
Задача 1.
Задание
Определите корреспонденцию счетов по приведенным ниже операциям.
Условие 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за март 20_____г.
№ п/п
|
Хозяйственные операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
|
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная. Оприходованы материалы от ЗАО « Эталон» ( в том числе НДС 18%)
|
21240
|
|
|
3 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Оприходованы запасные части, полученные от ОАО «Агроснаб» ( в том числе НДС 18%) |
32400 |
|
|
4 |
Платежное поручение. Оплата поставщикам произведена с расчетного счета |
? |
|
|
5 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Принят к оплате счет Комбикормового завода за комбикорм. ( в том числе НДС 18%) |
132000 |
|
|
6 |
Бухгалтерская справка. Оплата произведена за счет аванса |
132000 |
|
|
7 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Куплена у Автозавода автомашина Учтен НДС 18% Итого по счету-фактуре |
127119 ? ? |
|
|
8 |
Заявление на аккредитив. Оплата произведена за счет выставленного аккредитива |
? |
|
|
9
|
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Акцептован счет Ремонтного завода за капитальный ремонт трактора Учтен НДС 18% Итого по счету-фактуре |
10400 ? ? |
|
|
10 |
Поступил счет-фактура ЗАО «Химзащита» за химическую прополку посевов. Учтен НДС |
16800 ? |
|
|
11 |
Бухгалтерская справка. Списана просроченная задолженность ЗАО «Микрон», по которой истекли сроки исковой давности ( в том числе НДС) |
2124 324 |
|
|
12
|
Платежное поручение. Перечислен аванс ЗАО «Агрострой» согласно договору со счета долгосрочных кредитов |
80000 |
|
|
14 |
Акцептован счет-фактура ЗАО «Агрострой» за строительство коровника ( в том числе НДС) |
180000 |
|
|
14 |
Бух. справка. Сумма выданного аванса зачислена в погашение задолженности ЗАО «Агрострой» |
? |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
15 |
Платежное поручение. Произведен окончательный расчет с ЗАО «Агрострой» |
? |
|
|
16 |
Бухгалтерская справка. Предъявлена претензия ЗАО «Химзащита» за порчу посевов при обработке. |
4300 |
|
|
17
|
Акт приема ТМЦ. Отражена задолженность Кирпичному заводу по полученному без сопроводительных документов кирпичу |
10000 |
|
|
18 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Сделана сторнировочная запись по ранее учтенным строительным материалам как неотфактурованным |
? |
|
|
19 |
Отражена задолженность поставщикам при получении документов на строительные материалы по фактической их стоимости Учтен НДС 18% |
11000 ? |
|
|
Условие 2. Учет расчетов покупателями и заказчиками
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Товарно-транспортная накладная Продано зерно Продовольственной корпорации по плановой себестоимости |
42000 |
|
|
2 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная Начислена к оплате выручка за проданное зерно с учетом НДС |
53400 |
|
|
3 |
Счет-фактура. Начислен НДС по проданному зерну |
? |
|
|
4 |
Платежное поручение. Зачислена на расчетный счет выручка от Продовольственной корпорации |
? |
|
|
5 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная. Отгружено комбикормовому заводу зерно в обмен на комбикорм: -по плановой себестоимости -по договорной стоимости (в том числе НДС) |
23000 28600 ? |
|
|
6 |
Товарно-транспортная накладная Списана проданная продукция по плановой себестоимости |
43000 |
|
|
7 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная. Причитается выручка за проданную продукцию С учетом НДС |
65000 |
|
|
8 |
Счет-фактура. Начислен по проданной продукции НДС |
? |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
9 |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная. Отнесена на счет покупателей себестоимость услуг автотранспорта по доставке продукции покупателю |
2300 |
|
|
10 |
Счет-фактура. Причитается с покупателя выручка за услуги по доставке продукции покупателю (в том числе НДС) |
5000 ? |
|
|
11 |
Платежное поручение. Поступила на расчетный счет выручка от покупателя за проданные продукцию и услуги автотранспорта |
? |
|
|
12 |
Платежное поручение. Зачислен на расчетный счет аванс от Хлебоприемного пункта |
59000 |
|
|
13 |
Товарно-транспортная накладная. Счет – фактура. Продано Хлебоприемному пункту зерно по фактической себестоимости по договорной стоимости Начислен НДС по проданному зерну |
185000 230000 ?
|
|
|
14 |
Бухгалтерская справка. Зачтен при окончательном расчете ранее полученный аванс от Хлебоприемного пункта. |
? |
|
|
15 |
Платежное поручение. Оставшаяся часть задолженности Хлебоприемного пункта зачислена на расчетный счет |
? |
|
|
16 |
Товарно-транспортная накладная, счет-фактура. Получен комбикорм в счет расчетов за зерно В том числе НДС |
28600 ? |
|
|
17
|
Акт взаимозачета. Проведен взаимозачет по расчетам с Комбикормовым заводом Начислен НДС к возмещению из бюджета
|
? ?
|
|
|
18
|
Бухгалтерская справка. Списана невостребованная задолженность покупателей за счет созданного резерва по сомнительным долгам |
15400
|
|
|
Условие 3. Учет расчетов по налогам и сборам.
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Бухгалтерская справка, налоговая декларация. Начислен в бюджет земельный налог на растениеводство Животноводство Общехозяйственные расходы |
8300 4200 5400 |
|
|
2 |
Счет-фактура. Начислен НДС: а) за проданную продукцию б) за реализованные основные средства в) за реализованные строительные материалы Итого
|
63000 48000 2100 |
|
|
3 |
Бухгалтерская справка, налоговая декларация. Начислен налог при УСН (упрощенной системе налогообложения) |
15680 |
|
|
4 |
Счет-фактура. Учтен НДС по приобретенным: - нефтепродуктам - трактору - нематериальным активам Итого |
5300 26200 11200 |
|
|
5 |
Бухгалтерская справка Списан НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям на расчеты с бюджетом |
?
|
|
|
6 |
Платежное поручение. Перечислена причитающаяся к уплате сумма НДС |
? |
|
|
7 |
Бухгалтерская справка, налоговая декларация Начислен налог на имущество |
21000 |
|
|
8 |
Бухгалтерская справка, налоговая декларация Начислен налог на автотранспорт а) грузовые автомобили б) легковые автомобили |
15600 3400 |
|
|
9 |
Расчетно-платежная ведомость. Удержаны суммы налога на доходы физических лиц с сумм оплаты труда |
30600 |
|
|
10 |
Платежное поручение. Бухгалтерская справка .Получен аванс от покупателя по договору Отражен НДС с авансов полученных: -при получении аванса -по мере отгрузки продукции (сторнировочная запись) - по мере признания доходов
|
118000
18000
? ? |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11 |
Бухгалтерская справка, налоговая декларация Начислен налог на прибыль за квартал |
6200 |
|
|
12 |
Инкассовое поручение. Предъявлены санкции по просроченным налоговым платежам |
3700 |
|
|
13 |
Платежное поручение. Оплачены налоги за счет краткосрочных банковских кредитов |
16000 |
|
|
14 |
Бухгалтерская справка, налоговая декларация Начислен налог на рекламу от суммы затрат по телевизионной рекламе |
5500 |
|
|
15 |
Платежное поручение. Перечислен в бюджет транспортный налог по грузовым и легковым автомобилям |
? |
|
|
Условие 4. Учет расчетов с подотчетными лицами
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выдано из кассы подотчетным лицам на служебные командировки |
12600 |
|
|
2 |
По авансовым отчетам списаны командировочные расходы: - руководителя организации - заведующей детским садом |
5600 2800 |
|
|
3 |
Возвращены в кассу подотчетными лицами неизрасходованные ими денежные средства |
1000 |
|
|
4 |
Приняты к учету купленные через подотчетных лиц: медикаменты принтер |
8900 15000 |
|
|
5 |
Учтен НДС по материалам, оплаченным за счет подотчетных сумм |
4302 |
|
|
6 |
Удержана задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда работников |
450 |
|
|
7 |
Оплачены услуги прочих кредиторов за счет подотчетных сумм |
2600 |
|
|
8 |
Зачислена под отчет продавца полученная выручка за проданную продукцию на рынке |
22000
|
|
|
9 |
Внесена продавцом в кассу выручка за проданную продукцию на рынке |
22000 |
|
|
10 |
Куплены подотчетными лицами проездные билеты |
1800 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11 |
Перечислен аванс подотчетным лицам на картсчет |
2500 |
|
|
12 |
Выданы подотчетным лицам проездные билеты |
1800 |
|
|
13 |
Списана на финансовые результаты задолженность по подотчетным суммам, нереальным для взыскания |
900 |
|
|