22.Финансовое планирование

Финансовое планирование – это разновидность управ-ой д/ти, которая направлена на обеспечение сбалансированности материальных и денежных потоков п/п, обеспечение ликвидности и платежеспособности. ФП – это планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств. Планирование – это процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управления, установления пропорции и темпы роста. Цель планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной ФХД, планирования доходов и расходов п/п. ФП – это многоплановая работа, состоящая из следующих этапов:

1) Анализ финансовой ситуации и проблем

2) Прогнозирование будущих финансовых условий

3) Поставка финансовых задач

4) Составление финансового плана

5) Выполнение финансового плана

6) Анализ контроля выполнения плана.

В ходе составления ФП п/п д/о решать следующие задачи:

- определение финансовых показателей п/п на плановый год

- выявление резервов увеличения доходов и прибыли п/п

- организация путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

ФП м/б перспективным и текущим. Перспективный составляется на срок до 5 лет. При его разработке применяются укрупненные расчеты доходов и расходов. Основные документы – бизнес-план, прогнозные отчеты о прибылях и убытках, прогноз движения д/ср, прогноз б/б. Текущий составляется на год с поквартальной разбивкой: план прибылей и убытков, план движения д/ср, план б/б. Оперативный необходим для контроля за поступлением фактической выручки на р/сч и расходование начисленных д/ср, срок от 1 до 3 лет. Основные документы: платежный календарь, кассовый план, расчет потребностей в кр/ср кредите.

12.Способы финансирования предприятия.Финансы предприятия – это система ден. отношений, возникающих в результате его ФХД или это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Д/ср ист-ки: 1)собственный к-л(уст. к-л,доб,фонды и резервы,нераспр.прибыль,..)

2)заемн к-л(д/ср.обяз,банковские д/ср кр-ты,облигац.займы,обяз-ва по фин. лизингу)

Кр/ср ист-ки:1)кр /ср.кр-ты и займы(кр/ср банковские кр-ты)

2)кред.зад-ть(зад-ть по расч с пост и подрядч за пост мат-лы,по от,перед бюдж.)

3)комм.кр-ты(вексель)

Бюдж фин-е: д/ср и кр/ср.(предост дотаций,субсидий…)

Сис-ма фин-я6

-самофин-е-способ фин-я за счет собств ср-в

-коммерч кред-е

-бюдж фин-е

-банк кред-е; -лизинг.

20.Формирование финансовых результатов деятельности п/п

Прибыль – это цель предпринимательской деятельности в условиях рын. эк-ки. Рост прибыли определяют потенциальные возможности предприятия, характеризует степень деловой активности, определяет размеры дивидендов и др. доходов, уровень рентабельности собственных и заёмных ср-в, облегчает поиск кредиторов и инвесторов и прочее или показатель финансового здоровья предприятия. В форме № 2 бухгалтерской отчётности «отчёт о прибылях и убытках» отражаются все доходы, поступления и расходы. Функции прибыли: 1)стимулирующая, 2)воспроизводственная, 3)контрольная, 4)распределительная.Виды прибыли: 1.балансовая (валовая) прибыль Пвал. = П от продаж +(-) П прочая реализация +(-)Внереализационная деят-ть 2.прибыль от продаж П от продаж = Выручка – НДС – Акциз – с/ст-ть реализованной продукции П от прочей реализации – прибыль от реализации подсобных хозяйств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, осн. ср-в. Внереализационные операции – доходы по ценным бумагам, от долевого участия в совместных предприятиях (СП), доходы филиалов, курсовые разницы валют, %, получаемые по вкладам на счетах предприятия, поступление долгов, списанных ранее как безнадёжных, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчётном году, потери от списания долгов и дебиторской задолженности, убытки от стихийных бедствий и т.д. 3.налогооблагаемая Побл. = Пвал. – Д – Рф – Л – П от прочей деятельности. Налоговая ставка 24 % (5% фед.бюд., 17 % бюд. суб.РФ, 2% в местный бюджет), Д – дивиденды облагаются в особом порядке по ставке 15% по месту их начисления; прибыль, получаемая от долевого участия в СП или филиалах; доходы, облагаемые по повышенным ставкам. Рф – резервный фонд, который формируется из валовой прибыли до налогообложения (15-20%). Л – льготная прибыль – ср-ва, которые направляются на развитие пр-ва; благотворительные фонды (исключаются рентные платежи). П от прочей деят-ти – прибыль от выполнения отдельных банковских услуг и т.д., облагаются по особым ставкам. 4.чистая прибыль (остаточная) ЧП = Пвал. – Пнал. Распределение ЧП по 2 осн. направлениям: по нормативам, разрабатываемым на самих предприятиях. Одна часть ЧП идёт в фонд накопления, 2-ая часть в фонд потребления. Это спец. целевые денежные фонды, которые явл-ся источником развития произв. и соц. сферы и матер. стимулирования.