Фирма характеризуется следующими показателями (в тысячах рублей) :

Таблица 1

Наименование	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка	600	700	900	1200
Затраты на производство	300	400	500	700
Затрат на оплату труда	100	100	100	100
Прочие затраты	50	100	200	300
Доход от финансовой деятельности	0	0	200	300
Затраты на финанс деятельности	0	0	100	200

Необходимо расчитать недостающие показатели, провести анализ сложивщейся ситуации с помощью графиков . Затем нужно внести предложение об улучшении деятельности фирмы, пересчитать показатели и также провести анализ.

I) Рассчитаем недостающие для анализа показатели

1) Прибыль от реализации = Выручка – Затраты на производство – Затраты на оплату труда – Прочие затраты

2) Прибыль от финансовой деятельности = Доход от финансовой деятельности – Затраты на финансовую деятельность

3. Валовая прибыль = Прибыль от реализации + Прибыль от финансовой деятельности

4) Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

5)Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль

6) Общая сумма затрат = Затраты на производство + Затраты на оплату труда + Прочие затраты + Затраты на финансовую деятельность

7. Рентабельность = Чистая прибыль / Общая сумма затрат

Также рассчитываем базисный и цепной темпы роста по следующим формулам :

Получаем следующую таблицу:

Таблица 2

№ п.п.	Наименование	I квартал	%	%	II квартал	%	%	III квартал	%	%	IV квартал	%	%
1	Выручка	600	100		700	17	17	900	50	29	1200	100	33
2	Затраты на производство	300			400			500			700
3	Затраты на оплату труда	100			100			100			100
4	Прочие затраты	50			100			200			300
5	Прибыль от реализации	150	100		100	-33	-33	100	-33	0	100	-33	0
6	Доход от финансовой деятельности	0			0			200			300
7	Затраты на финанс деятельности	0			0			100			200
8	Прибыль от финанс деятельности	0			0			100			100
9	Валовая прибыль	150	100		100	-33	-33	200	33	100	200	33	0
10	Налог на прибыль	30			20			40			40
11	Чистая прибыль	120	100		80	-33	-33	160	33	100	160	33	0
12	Общая сумма затрат	450	100		600	33	33	900	100	50	1300	189	44
13	Рентабельность	0,27			0,13			0,18			0,12

Рассчитаем среднюю рентабельность предприятия как

Проанализируем деятельность предприятия. Составим график важнейших для фирмы показателей ( выручки, общих затрат, валовую и чистую прибыль, прибыль от реализации, рентабельность), а так же графики базисных и цепных темпов роста этих показателей.

1. Рисунок 1

Выводы к графику № 1 :

1. Выручка стабильно растет и к концу IV она составила 1200 тыс. рублей. Однако стоит заметить что общая сумма затрат также растет, и этот рост гораздо выше чем рост выручки (к концу IV периода расходы составили 1300) . В III периоде выручка сравнялась затратам, в дальнейшем же разрыв увеличивается. Это свидетельствует о больших расходах компании, не приносщий должный эффект.

2. Прибыль от реализации уменьшилась во II квартале и остается недвижимой на уровне 100 тыс. рублей на протяжении остальных периодов, несмотря на рост выручки

3. Графики валовой и чистой прибыль параллельны друг другу и имеют некоторый прогиб вниз во II квартале, но после этого наблюдается рост этих показателей. К концу IV квартала валовая и чистая прибыль составили 200 и 160 тыс. рублей соответвенно.

2. Рисунок 2

Выводы к графику № 2 :

1. Согласно графику рентабельность предприятия понижается, за исключением скачка вверх в третьем периоде, который связан с привлечением нового источника доходов - доходов от финансовой деятельности.

3) Рисунок 3

Выводы к графику № 3 :

1) Базисный рост затрат больше чем базисный рост выручки, что является плохим показателем для фирмы. К концу IV квартала рост затрат по сравнению с I кварталом составил 189%, а рост выручки за такой же период - всего 100%

2) Прибыль от реализации после падения во II квартале остается на постоянном уровне, который на 33% меньше чем в базовом периоде

3) График базисного прироста чистой и валовой прибыли совпадают и показывает падение во II квартале на 17%, затем наблюдается рост и стабилизация на уровне 33%-го увеличения по сравнению с I кварталом.

4) Рисунок 4

Выводы к графику № 4

1) График цепных отклонений общих затрат лежит выше чем график цепных отклонений выручки что свидетельствует о более высоком росте затрат по сравнению с выручкой.

2) Во II квартале цепной рост прибыли от реализации является отрицательным что подтверждает падение показателя. В III периоде цепной рост был положителен и составил 33%. В дальнейшем изменений в этом показателе не происходило.

3) Графики цепного роста валовой и чистой прибыли совпадают. Во II квартале происходит спад показателей на 33%. Однако, уже в III квартале валовая и чистая выручка вырастают на 100%. После этого роста показатели валовой и чистой прибыли не меняются.

Общий вывод о деятельности фирмы:

Результаты IV периодов неутешительны. Рентабельность предприятия упала более чем в 2 раза ( с 0.27 до 0.12). Средняя рентабельность составляет 0.16, что является не самым лучшим показателем. Увеличение выручки в 2 раза не приносит должного эффекта ввиду быстрого роста расходов. В третьем периоде наблюдается небольшой повышение рентабельности за счет повышения доходов от финансовой деятельности. Предприятие нуждается в реорганизации и внесении нового предложения.

II) Существует 2 пути улучшения деятельности предприятия: увеличение прибыли и сокращение расходов.

В рассматриваемом предприятии расходы растут очень быстро, не обеспечивая роста выручки и доходов в целом. Поэтому, я считаю целесообразным уменьшить расходы.

У нас есть 4 вида расходов : расходы на производство, на оплату труда, прочие расходы, расходы на финансовую деятельность. Расходы на производство и расходы на оплату труда сокращать не будем. Финансовая деятельность у нас приносит неплохую прибыль, поэтому сокращать этот вид расходов мы тоже не будем.

Мы будем уменьшать прочие расходы, так как они растут большими темпами (500% базисный рост по итогам IV периодов). Мы сократим транспортные расходы, коммандировочные расходы, а также уменьшим потребление электричества и газа. Общее понижение прочих расходов должно составлять 30% в каждом периоде.

Ниже представлена таблица с пересчитанными показателями.

Таблица 3

№ п.п.	Наименование	I квартал	%	%	II квартал	%	%	III квартал	%	%	IV квартал	%	%
1	Выручка	600	100		700	17	17	900	50	29	1200	100	33
2	Затраты на производство	300			400			500			700
3	Затрат на оплату труда	100			100			100			100
4	Прочие затраты	35			70			140			210
5	Прибыль от реализации	165	100		130	-21	-21	160	-3	23	190	15	19
6	Доход от финансовой деятельности	0			0			200			300
7	Затраты на финанс деятельности	0			0			100			200
8	Прибыль от финанс деятельности	0			0			100			100
9	Валовая прибыль	165	100		130	-21	-21	260	58	100	290	76	12
10	Налог на прибыль	33			26			52			58
11	Чистая прибыль	132	100		104	-21	-21	208	58	100	232	76	12
12	Общая сумма затрат	435	100		570	31	31	840	93	47	1210	178	44
13	Рентабельность	0,30			0,18			0,25			0,19

Средняя рентабельность предприятия составила 0.22 ( )

На основании таблицы № 3 посторим новые графики и проанализируем их.