1.2 Учет операций по расчетному счету каждый раздел с нового листа!

Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы. Основные документы:

1) при наличных расчетах:

а) чек денежный;

б) объявление на взнос наличными;

2) при безналичных расчетах:

а) акцептная форма расчетов (расчеты платежными требованиями);

б) расчеты платежными поручениями;

в) аккредитивная форма расчетов (заявление на аккредитив) - это перечисление по поручению предприятия аванса в банк для оплаты по предъявлении отгрузочных документов поставщиком в свой банк;

г) заявление об отказе от акцепта;

д) инкассовое платежное поручение – для безакцептного списания средств со счета предприятия в случаях, установленных законодательством;

е) мемориальный банковский ордер – служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка.

Все движения денежных средств по расчетным счетам отражаются в учете организации на основании выписок кредитных организаций и приложенных к ним расчетных документов.

Среди безналичных расчетов наиболее часто встречаются:

1. Расчеты с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами:

При расчетах с поставщиками и подрядчиками перечисление денежных средств происходит за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается в учете в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредите счета 51.

При расчетах с покупателями и заказчиками происходит поступление денежных средств на расчетные счета организации за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Зачисление денежных средств на расчетный счет отражается в дебет счета 51 и кредите счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

При расчетах с разными дебиторами и кредиторами движение денежных средств по счету 51 отражается в корреспонденции с субсчетами счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

2. Расчеты по кредитам и займам.

Учет поступления кредитов и займов, а также их погашение отражаются по счету 51 в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

3. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

Перечисление всех видов налогов и страховых взносов с расчетных счетов отражается в дебет счетов 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" и кредите счета 51.

4. Операции по финансовым вложениям.

Движения по счету 51, отражающие вложение денежных средств в ценные бумаги, вклады по договорам совместной деятельности, корреспондируют со счетом 58 "Финансовые вложения".

Напиши - сколько рас. Счетов у Вас на предприятии, есть ли валютный и другие счета. Принимают ли наличные, сдают ли наличные в банк, принимают ли в кассу наличные из банка или еще от куда? От клиентов, от подотчетных лиц.

1.3 Выдача наличных денег под отчет с нового листа

Под отчет могут быть выданы небольшие суммы денег для оплаты расходов на командировки, операционно-хозяйственные расходы, приобретение мелких партий товара, на представительские расходы. Приказом руководителя организации определяется круг подотчетных лиц, которые могут получать деньги из кассы. На каждую полученную сумму подотчетное лицо составляет Авансовый отчет не позднее 3х дней по истечении срока, на который была выдана сумма или после возвращения из командировки. При этом перерасход подотчетных сумм компенсируется сотруднику, а остаток - вносится сотрудником в кассу.

Надо приложение - авансовый отчет