- •Змістовий модуль 1. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 1. Розвиток податкової системи України.
- •1.Економічні умови виникнення та розвитку податкової системи України
- •2. Склад і зміст податкової системи України
- •До загальнодержавних належать такі податки та збори:
- •Місцеві податки та збори
- •3. Система оподаткування України
- •4. Класификация податків
- •5. Характеристика основних видів податків
- •6. Прямі та непрямі податки та їх місце в податковій системі. Переваги і недоліки прямих податків. (срс)
- •7. Процедура перекладання податків (срс)
- •Тема 2. Засади організації податкової системи України.
- •1 Поняття податкової системи, наукові основи побудови податкової системи
- •2. Податкова політика, елементи і принципи податкової політики.
- •3. Принципи побудови податкової системи України
- •4. Функції податків.
- •5. Податкова адміністрація та її роль в податковому процесі
- •6. Організаційні і правові питання здійснення податкової політики і функціонування податкової системи
- •7. Облік платників податків
- •8. Податкова звітність
- •9. Штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства.
- •10. Контроль державної податкової служби в податковому процесі
- •Модуль 2. Пряме податкообкладання.
- •Тема 3. Податок з доходів фізичних осіб.
- •1. Суб’єкти і об'єкти оподаткування пдфо.
- •2. Соціальні пільги і порядок їх застосування.
- •150% -На псп надається:
- •3. Звітність з пдфо, порядок її складання і надання в дпі (державну податкову інспекцію).
- •Довідник ознак доходів:
- •4. Оподаткування виграшів і призів.
- •5. Оподаткування благодійної допомоги.
- •6. Податковий кредит з пдфо, його характеристика.
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств.
- •Характеристика податку на прибуток. Суб’єкти оподаткування.
- •2. Порядок сплати та складання звітності з податку на прибуток.
- •Склад валових доходів підприємства (срс).
- •Склад валових витрат підприємства. (срс)
- •Амортизація як об'єкт оподаткування та її вплив на фінансові результати діяльності підприємства.
- •Оподаткування дивідендів.
- •Оподаткування неприбуткових підприємств (срс).
- •Фіксований сільськогосподарський податок План:
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Тема 6. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •3. Ставки єдиного податку
- •4. Податковий (звітний) період
- •5. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •6. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •7. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •8. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •9. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •10. Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 7. Плата за землю.
- •1. Плата за землю.
- •2. Об'єкт оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Порядок обчислення збору
- •5. Порядок перерахунку збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Тема 8. Плата за ресурси та послуги.
- •1. Екологічний податок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Об'єкти оподаткування збором
- •Ставки збору
- •3. Збори за використання водних ресурсів.
- •6. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. (Податок на нерухоме майно вводиться з 1 липня 2012года).
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Пільги із сплати податку
- •5. Ставка податку
- •6. Податковий період
- •7. Порядок обчислення суми податку
- •8. Порядок обчислення сум податку в разі зміни власника об'єкта оподаткування податком
- •9. Порядок сплати податку
- •10. Строки сплати податку
- •Тема 9. Збори до фондів державного соціального страхування.
- •Тема 10. Податок на додану вартість.
- •Податкова накладна
- •Тема 11. Акцизний збір (аз) і мито.
- •Змістовий модуль 4. Інші податки і збори.
- •Тема 12. Інші податки і збори.
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •1. Платники збору
- •2. Об'єкт і база оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Особливості встановлення збору
- •5. Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Туристичний збір: характеристика, ставки, порядок сплати.
- •1. Платники збору
- •2. Ставка збору
- •3. База справляння збору
- •4. Податкові агенти
- •5. Особливості справляння збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Питання для самоконтролю:
6. Порядок нарахування та строки сплати податку
Сільськогосподарські товаровиробники самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
Сплата податку проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку, у таких розмірах:
а) у I кварталі - 10 відсотків;
б) у II кварталі - 10 відсотків;
в) у III кварталі - 50 відсотків;
г) у IV кварталі - 30 відсотків.
Платники податку, утворені протягом року шляхом злиття, приєднання або перетворення у звітному податковому періоді, у тому числі за набуті ними площі нових земельних ділянок, уперше сплачують податок протягом 30 календарних днів місяця, що настає за місяцем їх утворення (виникнення права на земельну ділянку), а надалі - у порядку, визначеному пунктом 306.2 цієї статті.
Платники податку, що припиняються шляхом злиття, приєднання, перетворення, поділу у податковому (звітному) періоді, зобов'язані подати у період до їх фактичного припинення органам державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та місцем розташування земельних ділянок уточнену податкову декларацію з податку.
Якщо протягом податкового (звітного) періоду у платника податку змінилася площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у зв'язку з набуттям (втратою) на неї права власності або користування, такий платник зобов'язаний:
уточнити суму податкових зобов'язань з податку на період починаючи з дати набуття (втрати) такого права до останнього дня податкового (звітного) року;
подати протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом, органам державної податкової служби за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки декларацію з уточненою інформацією про площу земельної ділянки, а також відомості про наявність земельних ділянок та їх нормативну грошову оцінку.
У разі якщо платник податку (орендодавець) надає сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду в оренду іншому платникові податку (орендарю), орендована площа земельних ділянок не може включатися до декларації з податку орендаря, а враховується у такій декларації орендодавця.
Якщо платник податку (орендар) орендує сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду в особи (орендодавця), яка не є платником податку, орендована площа земельних ділянок включається до декларації з податку орендаря.
Платники податку перераховують в установлений строк загальну суму коштів на відповідний рахунок місцевого бюджету за місцем розташування земельної ділянки.
7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
Платники податку не є платниками таких податків і зборів:
а) податку на прибуток підприємств;
б) земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаро-виробництва);
в) збору за спеціальне використання води;
г) збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності (у частині провадження торговельної діяльності).
Податки і збори, не зазначені у пункті 307.1 цієї статті, сплачуються платником податку в порядку і розмірах, установлених цим Кодексом, а єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - в порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".
Питання для самоконтролю:
1. Платники податку
2. Об'єкт оподаткування
3. База оподаткування
4. Ставки податку
5. Податковий (звітний) період
6. Порядок нарахування та строки сплати податку
7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами.