- •Змістовий модуль 1. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 1. Розвиток податкової системи України.
- •1.Економічні умови виникнення та розвитку податкової системи України
- •2. Склад і зміст податкової системи України
- •До загальнодержавних належать такі податки та збори:
- •Місцеві податки та збори
- •3. Система оподаткування України
- •4. Класификация податків
- •5. Характеристика основних видів податків
- •6. Прямі та непрямі податки та їх місце в податковій системі. Переваги і недоліки прямих податків. (срс)
- •7. Процедура перекладання податків (срс)
- •Тема 2. Засади організації податкової системи України.
- •1 Поняття податкової системи, наукові основи побудови податкової системи
- •2. Податкова політика, елементи і принципи податкової політики.
- •3. Принципи побудови податкової системи України
- •4. Функції податків.
- •5. Податкова адміністрація та її роль в податковому процесі
- •6. Організаційні і правові питання здійснення податкової політики і функціонування податкової системи
- •7. Облік платників податків
- •8. Податкова звітність
- •9. Штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства.
- •10. Контроль державної податкової служби в податковому процесі
- •Модуль 2. Пряме податкообкладання.
- •Тема 3. Податок з доходів фізичних осіб.
- •1. Суб’єкти і об'єкти оподаткування пдфо.
- •2. Соціальні пільги і порядок їх застосування.
- •150% -На псп надається:
- •3. Звітність з пдфо, порядок її складання і надання в дпі (державну податкову інспекцію).
- •Довідник ознак доходів:
- •4. Оподаткування виграшів і призів.
- •5. Оподаткування благодійної допомоги.
- •6. Податковий кредит з пдфо, його характеристика.
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств.
- •Характеристика податку на прибуток. Суб’єкти оподаткування.
- •2. Порядок сплати та складання звітності з податку на прибуток.
- •Склад валових доходів підприємства (срс).
- •Склад валових витрат підприємства. (срс)
- •Амортизація як об'єкт оподаткування та її вплив на фінансові результати діяльності підприємства.
- •Оподаткування дивідендів.
- •Оподаткування неприбуткових підприємств (срс).
- •Фіксований сільськогосподарський податок План:
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Тема 6. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •3. Ставки єдиного податку
- •4. Податковий (звітний) період
- •5. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •6. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •7. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •8. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •9. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •10. Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 7. Плата за землю.
- •1. Плата за землю.
- •2. Об'єкт оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Порядок обчислення збору
- •5. Порядок перерахунку збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Тема 8. Плата за ресурси та послуги.
- •1. Екологічний податок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Об'єкти оподаткування збором
- •Ставки збору
- •3. Збори за використання водних ресурсів.
- •6. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. (Податок на нерухоме майно вводиться з 1 липня 2012года).
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Пільги із сплати податку
- •5. Ставка податку
- •6. Податковий період
- •7. Порядок обчислення суми податку
- •8. Порядок обчислення сум податку в разі зміни власника об'єкта оподаткування податком
- •9. Порядок сплати податку
- •10. Строки сплати податку
- •Тема 9. Збори до фондів державного соціального страхування.
- •Тема 10. Податок на додану вартість.
- •Податкова накладна
- •Тема 11. Акцизний збір (аз) і мито.
- •Змістовий модуль 4. Інші податки і збори.
- •Тема 12. Інші податки і збори.
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •1. Платники збору
- •2. Об'єкт і база оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Особливості встановлення збору
- •5. Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Туристичний збір: характеристика, ставки, порядок сплати.
- •1. Платники збору
- •2. Ставка збору
- •3. База справляння збору
- •4. Податкові агенти
- •5. Особливості справляння збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Питання для самоконтролю:
2. Об'єкт оподаткування
Об'єктом оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди.
3. База оподаткування
Базою оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), проведена за станом на 1 липня 1995 року, для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) - нормативна грошова оцінка одного гектара ріллі в Автономній Республіці Крим або в області, проведена за станом на 1 липня 1995 року.
4. Ставки податку
Розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):
а) для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) - 0,15;
б) для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,09;
в) для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,09;
г) для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,03;
ґ) для земель водного фонду - 0,45;
д) для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, - 1,0.
Під спеціалізацією на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті слід розуміти перевищення частки доходу, отриманого від реалізації такої продукції та продукції її переробки двох третин доходу (66 відсотків) від реалізації усієї власновиробленої сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки.
Перелік гірських зон та поліських територій визначається Кабінетом Міністрів України.
5. Податковий (звітний) період
Базовим податковим (звітним) періодом для податку є календарний рік.
Базовий податковий (звітний) рік починається з 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року.
Попередній податковий (звітний) рік для новоутворених сільськогосподарських товаровиробників - період з дня державної реєстрації до 31 грудня того ж року.
Податковий (звітний) рік для сільськогосподарських товаровиробників, що ліквідуються, період з початку року до їх фактичного припинення.