- •Змістовий модуль 1. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 1. Розвиток податкової системи України.
- •1.Економічні умови виникнення та розвитку податкової системи України
- •2. Склад і зміст податкової системи України
- •До загальнодержавних належать такі податки та збори:
- •Місцеві податки та збори
- •3. Система оподаткування України
- •4. Класификация податків
- •5. Характеристика основних видів податків
- •6. Прямі та непрямі податки та їх місце в податковій системі. Переваги і недоліки прямих податків. (срс)
- •7. Процедура перекладання податків (срс)
- •Тема 2. Засади організації податкової системи України.
- •1 Поняття податкової системи, наукові основи побудови податкової системи
- •2. Податкова політика, елементи і принципи податкової політики.
- •3. Принципи побудови податкової системи України
- •4. Функції податків.
- •5. Податкова адміністрація та її роль в податковому процесі
- •6. Організаційні і правові питання здійснення податкової політики і функціонування податкової системи
- •7. Облік платників податків
- •8. Податкова звітність
- •9. Штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства.
- •10. Контроль державної податкової служби в податковому процесі
- •Модуль 2. Пряме податкообкладання.
- •Тема 3. Податок з доходів фізичних осіб.
- •1. Суб’єкти і об'єкти оподаткування пдфо.
- •2. Соціальні пільги і порядок їх застосування.
- •150% -На псп надається:
- •3. Звітність з пдфо, порядок її складання і надання в дпі (державну податкову інспекцію).
- •Довідник ознак доходів:
- •4. Оподаткування виграшів і призів.
- •5. Оподаткування благодійної допомоги.
- •6. Податковий кредит з пдфо, його характеристика.
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств.
- •Характеристика податку на прибуток. Суб’єкти оподаткування.
- •2. Порядок сплати та складання звітності з податку на прибуток.
- •Склад валових доходів підприємства (срс).
- •Склад валових витрат підприємства. (срс)
- •Амортизація як об'єкт оподаткування та її вплив на фінансові результати діяльності підприємства.
- •Оподаткування дивідендів.
- •Оподаткування неприбуткових підприємств (срс).
- •Фіксований сільськогосподарський податок План:
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Тема 6. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •3. Ставки єдиного податку
- •4. Податковий (звітний) період
- •5. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •6. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •7. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •8. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •9. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •10. Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 7. Плата за землю.
- •1. Плата за землю.
- •2. Об'єкт оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Порядок обчислення збору
- •5. Порядок перерахунку збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Тема 8. Плата за ресурси та послуги.
- •1. Екологічний податок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Об'єкти оподаткування збором
- •Ставки збору
- •3. Збори за використання водних ресурсів.
- •6. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. (Податок на нерухоме майно вводиться з 1 липня 2012года).
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Пільги із сплати податку
- •5. Ставка податку
- •6. Податковий період
- •7. Порядок обчислення суми податку
- •8. Порядок обчислення сум податку в разі зміни власника об'єкта оподаткування податком
- •9. Порядок сплати податку
- •10. Строки сплати податку
- •Тема 9. Збори до фондів державного соціального страхування.
- •Тема 10. Податок на додану вартість.
- •Податкова накладна
- •Тема 11. Акцизний збір (аз) і мито.
- •Змістовий модуль 4. Інші податки і збори.
- •Тема 12. Інші податки і збори.
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •1. Платники збору
- •2. Об'єкт і база оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Особливості встановлення збору
- •5. Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Туристичний збір: характеристика, ставки, порядок сплати.
- •1. Платники збору
- •2. Ставка збору
- •3. База справляння збору
- •4. Податкові агенти
- •5. Особливості справляння збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Питання для самоконтролю:
5. Оподаткування благодійної допомоги.
По цілям обкладення благодійна допомога ділиться на: - цільову - благодійна допомога, що надається під вказані умови і напрями її витрати; - нецільову - що надається без таких цілей і напрямів.
Забороняється надавати благодійну або спонсорську допомогу органам державного управління і органам місцевої влади, а також створеним ними благодійним фондам, або іншим неприбутковим організаціям, або за їх дорученням - третіми особами, якщо надання таке добродійності є попереднім.
6. Податковий кредит з пдфо, його характеристика.
Податковий кредит - одна з форм оподаткування, яка прагне до стимулювання деяких видів витрат і зниження податкового навантаження на доходи фізичних осіб. Податковий кредит - це сума витрат, понесених платником податків, - физ. чи юр.обличчям - в течії звітного року, окрім витрат на сплату ПДВ і акцизного збору.
Платник податку має право на податковий кредит за результатами звітного податкового періоду.
Основи для нарахування податкового кредиту з призначенням корінних сум відображаються платником податку в річній податковій декларації.
Податковий кредит може бути нарахований виключно резидентом, який має індивідуальний ідентифікаційний номер.
Загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суму загального обкладення доходу платника податку, отриманого впродовж звітного року як зарплата.
Питання для самоконтролю
1. Яка ставка ПДФО, при умові, якщо розмір доходів не перевищує 10-кратного розміру мінімальної заробітної плати?
2. Який розмір податкової соціальної пільги (ПСП) на 2012 р., 2013 рік?
3. Кому надається 100%-а ПСП?
4. Кому надається 150%-а ПСП?
5. Кому надається 200%-а ПСП?
6. Яка ставка ПДФО, при умові, якщо розмір доходів перевищує 10-кратного розміру мінімальної заробітної плати?
7. Порядок нарахування ПДФО.
8. Податковий кредит з ПДФО, хто має право на податковий кредит?
Тема 4. Податок на прибуток підприємств.
План:
1. Характеристика податку на прибуток. Суб’єкти оподаткування.
2. Порядок сплати та складання звітності з податку на прибуток.
3. Склад валових доходів підприємства (СРС).
4. Склад валових витрат (СРС).
5.Амортизація як об'єкт оподаткування та її вплив на фінансові результати діяльності підприємства.
6. Оподаткування дивідендів.
7.Оподаткування неприбуткових підприємств (СРС).
Характеристика податку на прибуток. Суб’єкти оподаткування.
Податок на прибуток є прямим податком для юридичних осіб, який обчислюється і сплачується підприємством самостійно. Об'єктом оподаткування ННП є оподатковуваний прибуток, який визначається:
Оподатковуваний прибуток = ВД без ПДВ - ВР без ПДВ - амортизація.
Ставка податку на прибуток для підприємств усіх форм власності та видів діяльності становить:
з 1.04.2011 по 31.12.11 |
23% |
з 1.01.2012по 31. 12.12 |
21% |
з 1.01.2013 по 31.12.2013 |
19% |
з 1.01.2014 |
16% |
Податок на прибуток нараховується і сплачується підприємством самостійно до 30 числа наступного за звітним періодом (квартал). За звітний календарний рік податок на прибуток сплачується до 10 лютого наступного за звітним роком. Дані операції на рахунках бухгалтерського обліку відображаються бухгалтерським записом:
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
Нараховано ПнП |
98 79 |
641 98 |
Сплачено до бюджету ПнП |
641 |
311 |
Податок на прибуток сплачується тільки в національній валюті.
Для об'єкта оподаткування балансовий прибуток може збільшуватися на суму:
збитків від товарообмінних операцій та реалізації продукції за цінами нижче звичайної.
фондів створених платником податку за рахунок собівартості продукції, але використаних не за цільовим призначенням.
коштів отриманих від інших СПД на власні потреби безкоштовно або в безоплатної фінансової допомоги.
Для об'єкта оподаткування балансовий прибуток може зменшуватися на суму:
податку на майно, податку на воду, податку на землю, збору з власників транспортних засобів, податку з реклами.
витрат на утримання об'єктів соціально-культурного призначення, які знаходяться на балансі підприємства.
грошові кошти, ТМЦ та нематеріальні активи, передані в капітали інших підприємств, мета діяльності яких не є отримання прибутку, але не більше 4% балансового прибутку минулого звітного року.
Не вважається прибутком і не підлягає оподаткуванню:
засоби, ТМЦ, і нематеріальні активи, які надходять на підприємство у вигляді внесків до статутного капіталу.
курсова різниця, нарахована на валютні цінності підприємства.
сума дооцінки ТМЦ.