- •Змістовий модуль 1. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 1. Розвиток податкової системи України.
- •1.Економічні умови виникнення та розвитку податкової системи України
- •2. Склад і зміст податкової системи України
- •До загальнодержавних належать такі податки та збори:
- •Місцеві податки та збори
- •3. Система оподаткування України
- •4. Класификация податків
- •5. Характеристика основних видів податків
- •6. Прямі та непрямі податки та їх місце в податковій системі. Переваги і недоліки прямих податків. (срс)
- •7. Процедура перекладання податків (срс)
- •Тема 2. Засади організації податкової системи України.
- •1 Поняття податкової системи, наукові основи побудови податкової системи
- •2. Податкова політика, елементи і принципи податкової політики.
- •3. Принципи побудови податкової системи України
- •4. Функції податків.
- •5. Податкова адміністрація та її роль в податковому процесі
- •6. Організаційні і правові питання здійснення податкової політики і функціонування податкової системи
- •7. Облік платників податків
- •8. Податкова звітність
- •9. Штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства.
- •10. Контроль державної податкової служби в податковому процесі
- •Модуль 2. Пряме податкообкладання.
- •Тема 3. Податок з доходів фізичних осіб.
- •1. Суб’єкти і об'єкти оподаткування пдфо.
- •2. Соціальні пільги і порядок їх застосування.
- •150% -На псп надається:
- •3. Звітність з пдфо, порядок її складання і надання в дпі (державну податкову інспекцію).
- •Довідник ознак доходів:
- •4. Оподаткування виграшів і призів.
- •5. Оподаткування благодійної допомоги.
- •6. Податковий кредит з пдфо, його характеристика.
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств.
- •Характеристика податку на прибуток. Суб’єкти оподаткування.
- •2. Порядок сплати та складання звітності з податку на прибуток.
- •Склад валових доходів підприємства (срс).
- •Склад валових витрат підприємства. (срс)
- •Амортизація як об'єкт оподаткування та її вплив на фінансові результати діяльності підприємства.
- •Оподаткування дивідендів.
- •Оподаткування неприбуткових підприємств (срс).
- •Фіксований сільськогосподарський податок План:
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Тема 6. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •3. Ставки єдиного податку
- •4. Податковий (звітний) період
- •5. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •6. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •7. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •8. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •9. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •10. Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 7. Плата за землю.
- •1. Плата за землю.
- •2. Об'єкт оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Порядок обчислення збору
- •5. Порядок перерахунку збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Тема 8. Плата за ресурси та послуги.
- •1. Екологічний податок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Об'єкти оподаткування збором
- •Ставки збору
- •3. Збори за використання водних ресурсів.
- •6. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. (Податок на нерухоме майно вводиться з 1 липня 2012года).
- •1. Платники податку
- •2. Об'єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Пільги із сплати податку
- •5. Ставка податку
- •6. Податковий період
- •7. Порядок обчислення суми податку
- •8. Порядок обчислення сум податку в разі зміни власника об'єкта оподаткування податком
- •9. Порядок сплати податку
- •10. Строки сплати податку
- •Тема 9. Збори до фондів державного соціального страхування.
- •Тема 10. Податок на додану вартість.
- •Податкова накладна
- •Тема 11. Акцизний збір (аз) і мито.
- •Змістовий модуль 4. Інші податки і збори.
- •Тема 12. Інші податки і збори.
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •1. Платники збору
- •2. Об'єкт і база оподаткування збором
- •3. Ставки збору
- •4. Особливості встановлення збору
- •5. Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Туристичний збір: характеристика, ставки, порядок сплати.
- •1. Платники збору
- •2. Ставка збору
- •3. База справляння збору
- •4. Податкові агенти
- •5. Особливості справляння збору
- •6. Порядок сплати збору
- •Питання для самоконтролю:
150% -На псп надається:
одному з батьків багатодітної сім'ї з розрахунку на кожну дитину (багатодітна сім'я - 2 і більше дитини);
- самотній матері або батьку;
- опікунові, опікунові з розрахунку на кожну дитину до 18 років;
- вдові або вдівцеві;
- одному з батьків, що містять дитину-інваліда I або II групи з розрахунку на кожну дитину;
- чорнобильцям I або II категорії;
- інвалідам I або II групи, у тому числі з дитинства;
- учням, студентам, аспірантам, ординаторам, військовослужбовкам термінової служби;
- особам, яким присуджена довічна стипендія як громадянинові, якого переслідували за правозахисну діяльність, включаючи журналістів.
200% -на ПСП
- героям України; - героям СРСР; - повним кавалерам орденів слави і трудової слави; - учасникам бойових дій Другої світової війни або особам, працюючим у той час в тилі і мають відповідні відмінності; - колишнім ув'язненим концтаборів і інших місць примусового утримання під час ВОВ; - особам, визнаним репресованими і реабілітованими; - особам, насильно вивезені з території колишнього СРСР під час ВОВ на території держав, які знаходилися у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною і її союзниками; - особам, які перебували на блокадній території Ленінграда в період
3. Звітність з пдфо, порядок її складання і надання в дпі (державну податкову інспекцію).
Звітністю по ПДФО являється: 1. Для юридичних осіб: 1.1. Поточна форма №1ДФ; 1.2. Декларація по НДФЛ; 1.3. Річна форма звітності "Перерахунок НДФЛ по сукупному доходу за рік". 2. Для физичних осіб: 2.1. Декларація по сукупному річному доходу.
НДФЛ сплачується до бюджету не пізніше за день виплати зарплати. Виплачується 2 рази в місяць (по даті і сумі виплати авансу і зарплати).
При заповненні 1ДФ обов'язково потрібне відображення в ній кода доходів і коду пільг. Звітність надається в ДПІ в течії 40 днів після закінчення звітного періоду. Підписується 1ДФ директором і головним бухгалтером, скріплюється друком і тільки потім надається в ДПІ.
Довідник ознак доходів:
Код |
Розшифровка |
01 |
Доходи,отримані за основним місцем роботи |
02 |
Доходи,отримані за не основним місцем роботи |
03 |
Матеріальна допомога |
04 |
Дивіденди |
Справочник признаків пільг:
Код |
Розшифровка |
00 |
НСЛ не надається |
01 |
Надається 100%-ная НСЛ |
02 |
Надається 150%-ная НСЛ |
03 |
Надається 200%-ная НСЛ |
4. Оподаткування виграшів і призів.
Податковим агентом платника податку при нарахуванні в його користь доходу у вигляді виграшів або призів являється особа, яка здійснює такі нарахування. При цьому витрати, понесені таким платником податку у зв'язку з отриманням таких доходів, не беруться до уваги.
Платник податку, одержуючий доход у вигляді виграшу в азартні ігри в казино, інших ігорних місцях або будинках, зобов'язаний включити до складу свого загального оподатковуваного річного доходу позитивну різницю між сумою такого доходу і документально підтвердженими витратами, понесеними у зв'язку з отриманням такого доходу в плині такого часу.
Ставки:
- виграші і призи (окрім виграшів в державну лотерею в грошовому еквіваленті)-30%; - виграші в спортивних змаганнях (окрім винагород спортсменам - чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня , у тому числі спортсменам-інвалідам) -15%.