Практическое задание для контрольной работы
Составить бухгалтерский баланс на начало периода (Приложение 3).
Открыть счета бухгалтерского учета.
Провести хозяйственные операции за месяц и рассчитать необходимые суммы.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов, определить конечные остатки.
Заполнить необходимые документы в Приложении 1.
Составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2).
Составить бухгалтерский баланс на конец периода (Приложение 3).
Сведения об организации:
ООО «РИК», руководитель Смирнова А.А., гл.бухгалтер Петров В.В.
Материалы учитываются по фактической себестоимости на счете 10
Общехозяйственные расходы списываются на счет ''Продажи''
Страховой тариф от несчастных случаев 0,5 %
Прибыль рассчитывается по методу начисления
Остатки на счетах на начало месяца на 1 января 2012г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
01 |
Основные средства |
2 000 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
425 000 |
10 |
Сырье и материалы |
500 |
20-а |
Производство изделия А |
500 |
20-б |
Производство изделия Б |
-- |
50 |
Касса |
1 000 |
51 |
Расчетный счет |
300 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
74 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
75 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
13 600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
45 400 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
199 800 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
230 |
80 |
Уставный капитал |
947 000 |
82 |
Резервный капитал |
135 000 |
83 |
Добавочный капитал |
517 430 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
20 000 |
|
Итого |
475446000 |
Журнал хозяйственных операций за январь 2012г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Кор. счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
10.01. Поступили деньги в кассу с расчетного счета:
Итого |
200 000 3 000
203 000 |
50 50 |
51 51 |
2 |
10.01. Перечислен в бюджет НДФЛ |
13 600 |
68 |
51 |
3 |
10.01. Перечислены страховые взносы органам социального страхования и обеспечения |
45 400 |
69 |
51 |
4 |
10.01. Выдано в подотчет Смирнову С.В. на хозяйственные расходы |
2 100 |
71 |
50 |
5 |
11.01. Выдана зарплата работникам по ведомости из кассы |
199 800 |
70 |
50 |
6 |
11.01. Выдано в подотчет Сергееву О.В. на хозяйственные нужды |
200 |
71 |
50 |
7 |
12.01. Внесены в кассу Петровым А.К. неиспользованные суммы аванса |
30
|
50 |
71 |
8 |
12.01. Оприходованы прочие материалы, приобретенные Сергеевым О.В. |
190 |
10 |
71 |
9 |
15.12. Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей |
75 000 |
51 |
62 |
10 |
16.12. Поступили от электрозавода материалы НДС по приобретенным ценностям Итого: |
60 000 10 800 70 800 |
10 |
60 |
|
19 |
60 |
||
12 |
16.12. НДС по поступившим материалам принят к возмещению из бюджета |
10800 |
68 |
19 |
13 |
17.12. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования и зданий б) зданий заводоуправления Итого |
1300 1000 600 2 900 |
20а 20б 26 |
02 02 02 |
14 |
18.12. Отпущены со склада материалы в основное производство а) для изготовления
б) заводоуправлению Итого |
1 000 1 500 200 2 700 |
20а 20б 26 |
10 10 10 |
15 |
20.12. Начислена заработная плата а) основным производственным рабочим - изделия А
б) служащим заводоуправления в) пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС Итого |
5 000 2 900 800 200
8 900 |
20а 20б 26 69 |
70 70 70 70 |
16 |
20.12. Начислены страховые взносы от ФОТ (26,5%): а) основных производственных рабочих - изделия А
в) служащим заводоуправления Итого |
1325 768 212 2305 |
20а 20б 26 |
69 69 69 |
17 |
20.12. Удержано из заработной платы: а) НДФЛ б) по исполнительным листам в) в возмещение недостачи материалов г) в возмещение потерь от брака - по изделию А - по изделию Б Итого |
1 120 250 0
0 0 1370 |
70 70 |
68 76 |
18 |
21.12. Акцептован счет ТЭЦ за тепло, использованное на хозяйственные нужды - цеха 1 - цеха 2 - заводоуправления НДС Итого |
500 550 600 297 1947 |
20а 20б 26 19 |
60 60 60 60 |
20 |
21.12. Возмещен НДС из бюджета |
297 |
68 |
19 |
21 |
22.12. Оценен и списан по цеховой себестоимости окончательный брак - по изд А - по изд Б Итого |
984 295 1 279 |
28 28 |
20а 20б |
22 |
22.12.Оприходованы на склад материалы от брака - по изд А - по изд Б |
30 15 45 |
10 10 |
28 28 |
23 |
22.12. Списаны потери от брака - по изд А - по изд Б |
954 280 |
20а 20б |
28 28 |
24 |
22.12. Списаны общехозяйственные расходы |
2412 |
90.2 |
26 |
25 |
23.12. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец периода: изд.А – 250 руб., изд.Б – 190 руб.)
Итого |
9345 6513 15858 |
43 43 |
20а 20б |
26 |
24.12. Выставлен счет покупателям за проданную готовую продукцию, в т.ч. НДС 18%. Сумму определить |
57 600
8786 |
62
90.3 |
90.1
68 |
27 |
24.12. Списывается себестоимость проданной продукции (полностью) |
15858 |
90.2 |
43 |
28 |
24.12.Отражается финансовый результат от продажи продукции |
30544 |
90.9 |
99 |
29 |
25.12. Начислен налог на имущество |
920 |
91.2 |
68 |
30 |
25.12. Списаны прочие расходы |
920 |
99 |
91.9 |
31 |
Начислен налог на прибыль |
5925 |
99 |
68 |
|
Итого |
|
|
|
Приложение 1
Ведомость учета брака
Наименование |
Изделие А |
Изделие Б |
Остаток на начало месяца |
- |
- |
Поступило за месяц |
984 |
295 |
Оприходовано от брака |
30 |
15 |
Возмещены потери от брака |
- |
- |
Списаны потери от брака |
954 |
280 |
|
|
|
Расчет себестоимости готовой продукции
|
Изделия А |
Изделия Б |
Итого |
Незавершенное производство на начало месяца |
500 |
- |
500 |
Производственные затраты за месяц: |
- |
- |
- |
Отходы от производства |
10079 |
6998 |
17077 |
Выявленный брак |
984 |
295 |
1279 |
Незавершенное производство на конец месяца |
250 |
190 |
440 |
Себестоимость выпущенной за месяц продукции |
9345 |
6513 |
15858 |
Журнал – ордер № 2
Дата выписки банка |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
||||
50 |
68 |
69 |
|
Итого |
|
10.01 |
203000 |
13600 |
45400 |
|
262000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
20300 |
13600 |
45400 |
|
262000 |
Ведомость № 2
Дата выписки банка |
С дебета счета 51 в кредит счетов |
||||
62 |
|
|
|
Итого |
|
15.01 |
75000 |
|
|
|
75000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
75000 |
|
|
|
75000 |
продолжение приложения 1
Журнал – ордер № 6 за ____Январь______
Наименование поставщика |
Остаток на начало месяца |
С кредита счета 60 в дебет счетов |
Отметка об оплате |
Остаток на конец месяца |
|||||||||
дебет |
кредит |
10 |
19 |
20 |
26 |
|
|
Итого |
дата |
со сч. 51 |
дебет |
кредит |
|
|
- |
74000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Электрозавод |
|
|
6000 |
10800 |
|
|
|
|
70800 |
|
|
|
|
ТЭЦ |
|
|
|
297 |
1050 |
600 |
|
|
1947 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
- |
74000 |
|
|
|
|
|
|
72747 |
- |
- |
- |
146747 |
Журнал – ордер № 7 за _____Январь______
ФИО подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Возвращены неисполь-зованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
Выдано в возмещение перерасхода |
Остаток на конец месяца |
||||||||
Д |
К |
дата |
сумма |
дата |
сумма |
|
|
|
Итого |
дата |
сумма |
Д |
К |
|
|
200 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
Смирнов |
|
|
10.01 |
2100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2100 |
|
Сергеев |
|
|
11.01 |
200 |
|
|
190 |
|
|
190 |
|
|
10 |
|
Петров |
30 |
|
|
|
12.01 |
30 |
|
|
|
|
|
|
0 |
|
Итого |
230 |
|
|
2300 |
|
30 |
|
|
|
190 |
|
|
2310 |
|
Журнал – ордер № 10 за __Январь___
Осно-вание |
Кредитуемые счета Дебетуемые счета |
10 |
70 |
69 |
60 |
02 |
28 |
20 |
|
|
|
Итого |
Вед. 12 |
23 Вспомогательное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 Основное производство |
2500 |
7900 |
2093 |
1050 |
2300 |
1234 |
|
|
|
|
|
|
28 Брак в производстве |
|
|
|
|
|
|
1279 |
|
|
|
|
|
Всего по счетам 20,25,28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 Общехозяйственные расходы |
200 |
800 |
212 |
600 |
600 |
|
|
|
|
|
2412 |
|
44 Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96 Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по журналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20768 |
Приложение 2