Контрольные задания для проведения второго рубежного рейтинга

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1-я буква фамилии

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

К

Л

М

Н

О

П

Т

Х

Ц

Э

Ю

Я

Р

С

Я

Щ

Ш

Ч

У

Ф

ВАРИАНТ 1

1. Ответить на вопросы:

1.1 Что такое остаточная стоимость имущества и как она определяется? 1.2 Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций? 1.3 Основные правила определения расходов для исчисления налога на прибыль. 1.4 Какие методы начисления амортизации используются для целей налогообложения прибыли? 1.5 Что такое налоговый вычет при исчислении НДС? Каков порядок определения налогового вычета?

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (5,7, 33); 2.2.2 (3, 23, 22) 2.3.2 (14,17) 2.4.2 (26, 1)

3. Решить задачи: Организация проводила рекламную кампанию и вручила призы на сумму 40000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2000000 рублей, фонд оплаты труда - 100000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли составит: 1. 20000 рублей 2. 40000 рублей 3. 10000 рублей 4. Не принимается 3.2 Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за август 2011 г. (задолженность в сумме 45000 руб.) в виде натуральной оплаты 1000 пачек сигарет (в пачке 20 штук). В августе реализации продукции не было. Рыночная цена в августе в данном регионе по табачным изделиям этого вида составила 23 руб. за пачку. Предприятием в июле 2011 г. были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август 2011 г.

ВАРИАНТ 2

1. Ответить на вопросы:

1.1 Кто является плательщиком НДС? Субъектом налогообложения НДС? Налоговым агентом? 1.2 Что является объектом налогообложения НДС? 1.3 Порядок определения налоговой базы по НДС? 1.4 Какие виды налоговых вычетов по акцизам вы знаете? 1.5 Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акцизов?

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (1,14, 13); 2.2.2 (7, 13, 32) 2.3.2 (2,44) 2.4.2 (25, 2)

3. Решить задачи: 3.1 Организацией были произведены следующие расходы (данные приведены без НДС): - приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150000 руб., - списаны в производство инструменты на сумму 40000 руб., - произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., - расходы на содержание служебного транспорта, используемого для производственных нужд организации, составили 5000 руб. Материальные расходы организации для целей налогообложения прибыли составляют: 1. 150 000 руб. 2. 200 000 руб. 3. 190 000 руб. 4. 205 000 руб. 5. 195 000 руб. 3.2 Цех производит корпусную мебель. В отчетном периоде было реализовано оптовому покупателю 40 наборов мебели по цене 4720 руб. при себестоимости изготовления 2850 руб.. Материальные затраты в себестоимости единицы изделия составляют 60%. Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 4100 руб. с учетом НДС. Помимо реализации продукции оптовому покупателю, цех 2 набора безвозмездно передал подшефной школе, 10 наборов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Цех также реализовал ранее приобретенные комплектующие изделия к наборам мебели на сумму 22000 руб., стоимость закупки которых составляла 17600 руб. (с учетом НДС). Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 3

1. Ответить на вопросы:

1.1 Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций? 1.2 Какая система освобождений (льгот) предусмотрена по налогу на имущество организаций? 1.3 Кто может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС? 1.4 Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС? 1.5 Особенности включения затрат в себестоимость для целей налогообложения участниками внешнеэкономической деятельности.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (5,55, 23); 2.2.2 (4, 9, 31) 2.3.2 (5,24) 2.4.2 (24, 3)

3. Решить задачи: 3.1 По итогам предыдущего года организация получила убыток 70000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая составила 100000 руб. Убыток прошлого года: 1. Уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль на сумму 70000 руб. 2. Уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль на сумму 30000 руб. 3. Уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль на сумму 25000 руб. 3.2 Организация реализовала товары не льготного ассортимента на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация включила в себестоимость реализованных товаров затраты на их приобретение в сумме 390000 руб. (без учета НДС). Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией.

ВАРИАНТ 4

1. Ответить на вопросы:

1.1 В чем отличие адвалорных акцизных ставок от комбинированных? 1.2 Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета? 1.3 Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль организаций. 1. 1.4 Налог на прибыль организации : расходы, учитываемые при налогообложении. 1.5 Налог на добавленную стоимость : налоговые вычеты.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (15,9, 11); 2.2.2 (11, 30) 2.3.2 (73,19, 44) 2.4.2 (23, 12)

3. Решить задачи: 3.1 Организация произвела следующие расходы: -приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., -приобретены и списаны в производство комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., -произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., -произведены расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят: 1. 150 000 руб. 2. 200 000 руб. 3. 190 000 руб. 4. 25 000 руб. 5. 50 000 руб. 6. 55 000 руб. 3.2 20 марта текущего года организация осуществила капитальные вложения: по договору купли-продажи куплена земля, стоимостью 1,5 млн. руб. (без НДС); приобретена кабинетная мебель общей стоимостью 12 тыс. руб. (с учетом НДС); приобретено производственное оборудование стоимостью 112 тыс. руб. (с учетом НДС). Организация не пользуется никакими льготами, и до этого времени никаким имуществом не располагала. По производственному оборудованию определена месячная норма амортизации 4,83%. Определить сумму налога на имущество организации за налоговый период.

ВАРИАНТ 5

1. Ответить на вопросы:

1.1Федеральные налоги, понятие, их виды, роль и значение в формировании бюджета. 1.2 Порядок определения и классификация доходов организации для целей налогообложения прибыли. 1.3 Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база. 1.4 Порядок исчисления акцизов и сроки уплаты в бюджет. 1.5 порядок признания налогового вычета по акцизам.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (8,16, 22); 2.2.2 (12, 29) 2.3.2 (71,20, 42) 2.4.2 (22, 11)

3. Решить задачи: 3.1 20 марта организация получила 80000 рублей с учетом НДС в счет предстоящей поставки товара в мае текущего года. НДС по этой операции составит: 1. 13333 руб. 2. 14400 руб. 3. 12203 руб. 3. 0 руб. 3.2 На балансе предприятия на начало налогового периода числилось транспортное средство остаточной стоимостью 350000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация в сумме 7350 руб. В октябре транспортное средство было реализовано. Выручка составила 320000 руб. с учетом НДС. В налоговом периоде доходы предприятия от реализации продукции собственного производства составили 2585000 руб., а расходы: - материальные –1335800 руб. - расходы на оплату труда – 801480 руб. - прочие расходы – 228450 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль предприятия.

ВАРИАНТ 6

1. Ответить на вопросы:

1.1Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов бюджетной системы. Объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. 1.3 Региональные налоги, понятие, их виды, роль и значение в формировании бюджета. 1.4 Льготы по налогу на имущество организаций и порядок их применения. 1.5 Условия и порядок предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (14,21, 37); 2.2.2 (13, 27) 2.3.2 (66,24, 41) 2.4.2 (20, 18)

3. Решить задачи: 3.1 Организация 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118000 руб., с учетом НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., с учетом НДС. Материалы использованы на производство продукции в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям за налоговый период, составит: 1. 19116 руб. 2. 21813 руб. 3. 16200 руб. 4 .0 руб. 3.2 На основании приведенных данных рассчитать сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет. - стоимость оприходованных и использованных сырья и материалов для производства продукции – 848000 руб. с учетом НДС, в т.ч. оплачено поставщикам – 440000 руб. с учетом НДС; - отгружено покупателям продукции на сумму 1280000 руб. с учетом НДС; - за отгруженную продукцию поступила оплата на расчетный счет в сумме 980000 руб. с учетом НДС; - поступило 180000 тыс. руб. с учетом НДС за предстоящую в следующем за текущим налоговом периоде поставку продукции.

ВАРИАНТ 7

1. Ответить на вопросы:

1.1Экономическое содержание налога на имущество организаций, его роль в формировании доходов бюджетной системы. Объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. 1.3 Местные налоги, понятие, их виды, роль и значение в формировании бюджета. 1.4 Льготы по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения. 1.5 Условия и порядок применения ставки 0% по налогу на добавленную стоимость.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (15,19, 36); 2.2.2 (14, 25) 2.3.2 (64,22, 40) 2.4.2 (4, 19)

3. Решить задачи: 3.1 Организация налогоплательщик 13 ноября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 16 ноября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 23 ноября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров с учетом НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит: 1. 18000 руб. 2. 19800 руб. 3. 23364 руб. 4. 21240 руб. Организация применяет кассовый метод признания доходов и расходов от реализации. На основании приведенных ниже данных рассчитать сумму налога на прибыль организации: - получена выручка от реализации произведенной в налоговом периоде продукции – 1250000 руб. с учетом НДС; - получены авансы за предстоящие в следующем налоговом периоде поставки продукции – 650000 руб. с учетом НДС; - получена выручка за отгруженную покупателям в предыдущем налоговом периоде продукцию – 486000 руб. с учетом НДС; - полная себестоимость по производству и реализации продукции – 882100 руб., в т.ч. материальные затраты – 477400 руб. без учета НДС;

ВАРИАНТ 8

1. Ответить на вопросы:

1.1 Что такое налоговые посты и какова необходимость их введения? 1.2 Кто является плательщиком НДС? Субъектом налогообложения НДС? Налоговым агентом? 1.3 Особенности налогообложения экспортных операций по налогу на добавленную стоимость. 1.4 Особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли. 1.5 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (6,18, 35); 2.2.2 (15, 2) 2.3.2 (71,21, 39) 2.4.2 (5, 18)

3. Решить задачи: 3.1 ООО «Тайга» в январе текущего года получила 120000 руб. с учетом НДС в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии бруса от ОАО «СКИТ». В марте текущего года ООО «Тайга» частично произвела в адрес ОАО «СКИТ» отгрузку партии бруса на сумму 90000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Тайга» за рассматриваемый период составили: 1. 18305 руб. 2. 21600 руб. 3. 13729 руб. 4. 37800 руб. 3.2 В налоговом периоде организацией отгружено проката цветных металлов на сумму 939770 руб. с учетом НДС. В налоговом периоде поступило от покупателей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат 200000 руб. без учета НДС. Материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС составили в налоговом периоде 480000 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 9

1. Ответить на вопросы:

1.1 Виды подакцизных товаров. Методология исчисления акцизов и порядок их уплаты. 1.2 Понятие «прибыль до налогообложения» и порядок ее расчета. 1.3 В каком порядке определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации? 1.4 В чем суть метода начислений для определения доходов и расходов с целью исчисления налога на прибыль? Чем он отличается от кассового метода признания доходов и расходов? 1.5 Первоначальная и остаточная стоимость имущества для целей исчисления налога на имущества организаций.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (7,17, 34); 2.2.2 (16, 3) 2.3.2 (62,19, 38) 2.4.2 (6, 19)

3. Решить задачи: 3.1 ООО «Парус» в марте текущего года отгрузило партию товара на сумму 155000 руб. (в т.ч. НДС) в адрес ОАО «Маяк». В марте ООО «Парус» получило от ОАО «Маяк» оплату за отгруженный товар в размере 65000 руб. (в т.ч. НДС). Для производства продукции в январе текущего года ООО «Парус» закупило у ОАО «Маяк» партию материалов стоимостью 90000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года. Материалы использованы на производство реализованных в марте товаров. Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «парус» по операциям за налоговый период, составит: 1. 9915 руб. 2. 23644 руб. 3. 20 593 руб. 4. 8 100 руб. 3.2 По данным организации за январь-май текущего года сведения об имуществе представлены в таблице. Определить сумму налога на имущество организации за 1 квартал текущего года при установленной максимальной ставке налога. Показатель, тыс. руб. Период 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 Основные средства 300 400 500 600 700 Износ основных средств 50 60 70 80 90 Нематериальные активы 100 150 200 150 100 Амортизация нематериальных активов 20 30 40 30 20 Материалы 25 25 30 30 40 Готовая продукция 80 90 100 120 140 Товары 100 120 140 160 180 Расходы будущих периодов 10 20 20 30 40

ВАРИАНТ 10

1. Ответить на вопросы:

1.1 Особенности признания расходов для целей налогообложения прибыли. 1. 1.2 Особенности учета отдельных видов расходов для целей налогообложения прибыли: по ст страхованию имущества организации, нормируемые расходы, представительские расходы, Ра расходы на рекламу, расходы по формированию резервов по сомнительным долгам, расходы по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, выплата пр процентов по полученным заемным средствам.1.3 Виды налоговых ставок по группа п подакцизных товаров. 1.4 Льготы по налогу на имущество организаций и порядок их применения. 1.5 Условия предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (8,18, 31); 2.2.2 (17, 4) 2.3.2 (59,18, 37) 2.4.2 (5, 20)

3. Решить задачи: 3.1 По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 50000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100000 руб. При налогообложении прибыли текущего года ЗАО вправе учесть убыток прошлых лет в сумме: 1. 10 000 руб. 2. 30 000 руб. 3. 20 000 руб. 4. 50 000 руб. 3.2 Предприятие в налоговом периоде имело следующие результаты деятельности. Сведения приведены без учета НДС и акцизов. Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период. 1. Фонд оплаты труда руб. 535000 2.Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды руб. ? 3. Материальные затраты руб. 500000 4. Получена арендная плата руб. 24000 Кредиторская задолженность – всего, в т.ч. с истекшим сроком исковой давности руб. 190400 48600 6. Начислен износ основных средств руб. 35000 7.Дебитоская задолженность – всего, в т.ч. с истекшим сроком исковой давности руб. 157000 35988 Штрафы, пени у плаченные – всего, в т.ч. по акту проверки налогового органа - руб. руб. 118950 86358

ВАРИАНТ 11

1. Ответить на вопросы:

1.1 Порядок установления налога на имущество организаций и его элементов. Плательщики налога на имущество организаций. 1.2 Льготы по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения. 1.3 Метод начислений для целей налогообложения: сущность, достоинства и недостатки. 1.4 Налоговые вычеты по акцизам: сущность, назначение, особенности признания. 1.5 Особенности налогообложения прибыли участников внешнеэкономической деятельности.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (9,19, 33); 2.2.2 (18, 5) 2.3.2 (57,20, 35) 2.4.2 (6, 21)

3. Решить задачи: 3.1 Организация приобрела сырье стоимостью 120000 руб., в т.ч. НДС. В качестве оплаты она выдала продавцу вексель, полученный от собственного покупателя за реализованную ему продукцию, на сумму 90000 руб., в т.ч. НДС со сроком оплаты в следующем налоговом периоде. Какую сумму НДС организация может принять к вычету по приобретенному сырью? 1. 18305 руб. 2. 13729 руб. 3. 21600 руб. 4. 16200 руб. 5. В данном случае НДС к вычету не принимается. 3.2 ООО «Янтарь» в налоговом периоде имело следующие результаты деятельности: - получена выручка от реализации готовой продукции в сумме 1780821 руб. (без учета НДС); - себестоимость продукции составила 1708938 руб.; - коммерческие расходы - 18923 руб.; - проценты к уплате по ссудам и займам – 367400 руб., в т.ч. физическим лицам - 11582 руб.; - прочие операционные доходы - 721143 руб., прочие операционные расходы - 435195 руб.; - получена безвозмездная финансовая помощь от юридического лица – 280000 руб.; - дебиторская задолженность – 897000 руб., в т.ч. с истекшим сроком исковой давности – 148000 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль, если в предшествующем налоговом периоде ООО «Янтарь» был получен убыток в сумме 50000 руб.

ВАРИАНТ 12

1. Ответить на вопросы:

1.1 Кассовый метод признания доходов и расходов для целей налогообложения: сущность, достоинства и недостатки, условия применения. 1.2 Налоговый вычет по НДС И условия его признания. 1.3 Прямые федеральные налоги при общеустановленной системе налогообложения: сущность, назначение, место и роль в бюджетной и налоговой системах РФ. 1.4 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. 1.5 Виды налоговых ставок по группам подакцизных товаров.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (10,20, 34); 2.2.2 (19, 6) 2.3.2 (54,21, 33) 2.4.2 (7, 22)

3. Решить задачи: 3.1 Организация в текущем налоговом периоде отгрузила покупателю товар не льготного ассортимента, на сумму 720000 руб., включая НДС, уступив дебиторскую задолженность третьему лицу за 605000 руб. Поступление оплаты за отгруженный товар ожидается в следующем налоговом периоде. Какую сумму НДС организация должна начислить к уплате в бюджет за текущий налоговый период? 1. 109830 руб. 2. 20700 руб. 3. НДС не уплачивается, т.к. в налоговом периоде не поступила оплата от третьего лица (налоговая база отсутствует). 4. 92288 руб. 5. 108900 руб. 3.2 Определить налоговую базу по налогу на прибыль организации на основании ниже приведенных данных (без учета НДС). Показатель Единица измерения Значение показателя 1. Поступили авансы руб. 200000 2. Выручка от реализации продукции руб. 1500000 3. Фонд оплаты труда руб. 300000 Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды, начислено –всего, в т.ч. - не перечислено руб. руб. ? 10680 5. Приобретены сырье и материалы - всего - из них списаны в производство руб. руб. 1100000 740000 6. Получена ссуда кредитной организации 7. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности руб. руб. 600000 120450

ВАРИАНТ 13

1. Ответить на вопросы:

1.1 Метод начислений для признания доходов и расходов для целей налогообложения: сущность, достоинства и недостатки, условия применения. 1.2 Налоговый вычет по акцизам и условия его признания. 1.3 Косвенные федеральные налоги при общеустановленной системе налогообложения: сущность, назначение, место и роль в бюджетной и налоговой системах РФ. 1.4 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. 1.5 Виды налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость и условия их применения.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (11,21, 35); 2.2.2 (20, 7) 2.3.2 (52,24, 31) 2.4.2 (8, 22)

3. Решить задачи: 3.1 В налоговом периоде организация оплатила стоимость изготовленных призов для участников выставки в сумме 24000 руб., в т.ч. НДС. Выручка от реализации товаров по итогам налогового периода составила 1600000 руб., в т.ч. НДС. Какую сумму «входного» НДС организация может принять к вычету? 1. 4320 руб. 2. 3661 руб. 3. 2441 руб. 4. 2880 руб. 5.11520 руб. 3.2 В налоговом периоде организация реализовала товары на сумму 1220 тыс. руб. (с НДС) и оказала услуги по их доставке покупателям на сумму 50 тыс. руб. (с НДС). Покупная стоимость реализованных товаров составила 938 тыс. руб. В этом же периоде был получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 240 тыс. руб. (с НДС) и реализован легковой автомобиль, продажная цена которого составила 130 тыс. руб. (с НДС), а остаточная стоимость – 94 тыс. руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 14

1. Ответить на вопросы:

1.1 Понятие “чистая прибыль” и методология ее определения. 1.2 Налоговый вычет по НДС И условия его признания. 1.3 Прямые федеральные налоги при общеустановленной системе налогообложения: сущность, назначение, место и роль в бюджетной системе РФ. 1.4 Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. 1.5 Виды налоговых ставок по группам подакцизных товаров.

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (10,20, 34); 2.2.2 (19, 6) 2.3.2 (54,21, 33) 2.4.2 (7, 27)

3. Решить задачи: 3.1 В текущего года организация приобрела и оплатила оборудование, не требующее монтажа. В феврале оборудование было введено в эксплуатацию. Когда можно принять к вычету НДС, уплаченный поставщику оборудования? 1. В январе. 2. В феврале. 3. В марте. 3.2 Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде в торговой сети было реализовано 450 шкафов по цене 2500 руб. ( с учетом НДС). Кроме того, организация 10 шкафов передала безвозмездно подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Себестоимость изготовления одного шкафа 1200 руб. (без учета НДС). Материальные затраты в себестоимости одного шкафа – 780 руб. (без учета НДС). Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 15

1. Ответить на вопросы:

1.1 Кто признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций? 1.2 Какие доходы признаются внереализационными? Приведите примеры. 1.3 Что признается прибылью в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства? 1.4 Порядок признания доходов юридического лица для целей исчисления НДС? 1.5 Какие затраты, осуществленные налогоплательщиком, признаются рас- ходами?

2. Ответить на тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер вопроса)

2.1.2 (11,25, 47); 2.2.2 (20, 7) 2.3.2 (62,23, 34) 2.4.2 (8, 28)

3. Решить задачи: 3.1 Организация подала в налоговую инспекцию декларацию по НДС за 11 квартал текущего года, однако налог по ней в бюджет не перечислила. 22 сентября инспекция выставила требование об уплате налога, в котором предписала погасить возникшую задолженность. Организация должна исполнить требование…… 1. В течение 5 рабочих дней. 2. В течение 10 календарных дней. 3. Такое требование можно не исполнять. 4. В срок, установленный в самом требовании. 5. Немедленно. 3.2 В отчетном периоде ООО «Мега-Мет» имело следующие поступления: - получена безвозмездно от учредителя финансовая помощь в сумме 120000 руб.; - получена выручка от оказания консультационных и маркетинговых услуг в сумме 80000 руб. с учетом НДС; - на расчетный счет зачислена ссуда банка в соответствии с договором займа в сумме 580000 руб.; - получена выручка от оказания строительных услуг в сумме 450400 руб. с учетом НДС; - в кассу поступил возврат подотчетных средств от сотрудника предприятия в сумме 11000 руб. В отчетном периоде ООО «Мега-Мет» совершило следующие расходы: - приобретены строительные и отделочные материалы с учетом НДС на сумму 980000 руб., в т.ч. оплачено поставщикам 780000 руб. - приобретено и оплачено поставщику строительное оборудование с учетом НДС на сумму 74000 руб. Оборудование введено в эксплуатацию; - сторонним организациям и физическим лицам оказано строительно-монтажных работ по фактической себестоимости на сумму 350000 руб., в т.ч. строительные и отделочные материалы составили 200000 руб. - оплачены расходы по анализу рынка строительных материалов и строительных услуг с учетом НДС на сумму 34000 руб., включая НДС. Определить: НДС к уплате в бюджет за отчетный период.

2.1.2 Тестовые задания

1. Плательщиками НДС НЕ являются……

1. Лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

2. Организации независимо от формы собственности, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью

3. Обособленные подразделения организации

4. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей

2. Плательщиками НДС являются физические лица …

1. Да.

2. Да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя

3. Да, если физическое лицо получает доходы от предпринимательской деятельности

3. Организации – нерезиденты, состоящие на учете в налоговых органах Российской Федерации……

1. Уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций

2. Уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между Российской Федерацией и страной регистрации нерезидента

3. Уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство

4. Не являются плательщиком НДС на территории Российской Федерации

4. От обязанностей плательщика ндс в соответствии с нк рф освобождены……

1. Лица, у которых обороты по реализации без НДС не более 1 млн. руб. за квартал

2. Лица, у которых обороты по реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

3. Лица, у которых обороты по реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца помесячно не превышала 2 млн. руб.

4. Лица, у которых обороты по реализации за три предшествующих последовательных календарных месяца помесячно не превышала 1 млн. руб.

5. Налогоплательщик не может отказаться от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика……

1. В течение трех налоговых периодов

2. В течение всего периода деятельности при наличии оснований для освобождения от обязанностей плательщика НДС

3. В течение календарного года, в котором было предоставлено освобождение

4. В течение 12 последовательных календарных месяца

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленного с налоговой базы и……

1. Суммой налогового вычета

2. Суммой налога по оприходованным или оплаченным товарно-материальным ценностям, работам и услугам в соответствии с положениями учетной политики

3. Суммой налога по оплаченным товарно-материальным ценностям, работам и услугам

7. Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость это……

1. Возмещение из бюджета сумм налога, уплаченных поставщикам

2. НДС, предъявленный поставщиками за реализованные товары (работы, услуги)

3. Уменьшение налоговой базы на величину затрат по производству и реализации продукции

(товаров, работ, услуг)

8. При реализации товара на безвозмездной основе (сделка не подпадает под положения закона о благотворительной деятельности)……

1. НДС не взимается

2. Плательщиком НДС является передающая сторона

3. Плательщиком НДС являются обе стороны

4. Плательщиком НДС является получившая сторона

9. Доходы физических лиц подлежат налогообложению НДС……

1. Доходы физических лиц НДС не облагаются

2. В случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя

3. В случае, если доходы получены от предпринимательской деятельности

10. Плательщиками НДС являются...

1. Юридические лица

2. Физические лица

3. Юридические и физические лица

4. Резиденты

11. Освобождение от обязанностей налогоплательщика распространяется на....

1. Юридических лиц

2. Физических лиц

3. Юридических и физических лиц

4. Резидентов

12. Освобождение от обязанностей налогоплательщика...

1. Действует по разрешению налогового органа

2. Носит уведомительный характер

3. Действует по разрешению органов местного самоуправления

4. Действует по разрешению администрации субъекта Федерации

13. Основной ставкой НДС является...

1. 10%

2. 18%

3. 0%

4. 20%

5. 13%

14. Налогом на добавленную стоимость не облагается...

1. Внутризаводской (внутрипроизводственный) оборот

2. Полученный аванс или предоплата

3. Безвозмездная передача ценностей

4. Полученная финансовая помощь

15. Уплачивается в бюджет...

1. Налог исчисленный

2. Налог исчисленный, уменьшенный на входной НДС

3. Входной НДС

4. Возмещенный НДС

16. Действие статьи 40 Налогового Кодекса РФ...

1. Распространяется на НДС

2. Не распространяется на НДС

3. Зависит от принятой налогоплательщиком учетной политики

4. Зависит от решения налогового органа

17. Контроль за ценообразованием хозяйствующего субъекта со стороны налоговых органов осуществляется...

1. По всем облагаемым налогом операциям

2. По товарообменным сделкам

3. В случае если партнеры по сделке не являются взаимозависимыми лицами

4. По решению налогового органа

18. Одновременная реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС...

1. Требует раздельного учета этих товаров

2. Не требует раздельного учета этих товаров

3. Требует отражения этого факта в учетной политике

4. Не отражается в учетной политике

19. Входной НДС по основным средствам подлежит вычету, если...

1. Выполняются все необходимые условия для вычета

2. Основное средство поставлено на учет

3. Поставщик уплатил НДС в бюджет

4. Основное средство поставлено на учет и выполняются все необходимые условия для вычета

20. Сумма полученных авансов и предоплат...

1. Входят в облагаемый оборот

2. Не входят в облагаемый оборот

3. Входят в облагаемый оборот в соответствии с принятой учетной политикой

4. Облагаются налогом по решению налогового органа

21. НДС начисляется по финансовым санкциям...

1. Уплаченным налогоплательщиком партнерам по хозяйственным договорам

2. Полученным от партнеров, нарушивших условия хозяйственных договоров

3. Не начисляются

4. Начисленным партнерам, нарушившим условия хозяйственных договоров

5. Уплаченным налогоплательщиком за нарушение налогового законодательства

22. Налоговое обязательство по НДС возникает...

1. В момент перехода права собственности

2. В момент оплаты покупателями полученных от налогоплательщика ценностей, услуг

3. В соответствии с принятой учетной политикой

4. В наиболее раннюю дату отгрузки или оплаты

23. Налог на добавленную стоимость...

1. Распределяется между федеральными и региональными бюджетами

2. Распределяется между региональным и местным бюджетами

3. Направляется в федеральный бюджет

4. Направляется в региональный бюджет

5. Направляется в местный бюджет

24. НДС в соответствии с налоговым кодексом РФ является...

1. Федеральным налогом

2. Региональным налогом

3. Местным налогом

4. Прямым налогом

25. Налогоплательщиками НДС являются...

1. Индивидуальный предприниматель, реализующий товары собственного производства

2. Физическое лицо, сдающее свою квартиру в аренду организации

3. Некоммерческая организация, оказывающая консультационные услуги

4. Филиал торгового дома, реализующий мебель

26. Плательщиками НДС являются...

1. Российская организация

2. Физическое лицо

3. Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

4. Индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим в виде единого налога на вмененный доход

27. Плательщиками НДС являются...

1. Российская организация, реализующая продукцию собственного производства

2. Оптовая база, реализующая приобретенные товары

3. Художник, продающий свою картину

4. Индивидуальный предприниматель, реализующий картину, приобретенную у художника

28. Не являются плательщиками НДС...

1. Индивидуальный предприниматель Сурков, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья

2. Организация "Сурков и сын", осуществляющая деятельность по сдаче в аренду жилья

3. Гражданин, арендующий квартиру

29. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период...

1. Шесть месяцев

2. Двенадцать календарных месяцев

3. Календарный год

30. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на...

1. Организации, реализующие подакцизные товары

2. Организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления

3. Организации, реализующие изделия народных художественных промыслов

31. Операции по реализации, НЕ облагаемые НДС...

1. Реализация проездных билетов городским троллейбусным парком

2. Реализация лекарственных средств

3. Продажа организацией принадлежащих ей на правах собственности акций

32. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях...

1. Французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги

2. Итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве

3. Российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре

4. Американская фирма проводит в Москве языковые курсы для персонала российской фирмы

33. Существуют ставки НДС...

1. 10%

2. 18%

3. 0%

4. 5%

5. 7%

34. Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ…

1. Не облагается

2. Облагается по ставке 18%

3. Облагается по ставке 10%

35. Реализация организацией автомобиля "Solers" по остаточной стоимости…

1. Требует расчета НДС по основной ставке

2. Требует расчета НДС по ставке 10%

3. Требует расчета НДС по ставке 0%

4. Не требует расчета НДС

36. Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата товара произведена в марте. Приобретенный товар реализован в месяце приобретения. В данном случае…

1. НДС принимается к вычету в январе

2. НДС принимается к вычету в марте

3. НДС не может приниматься к вычету

4. НДС принимается к вычету в апреле

37. Организация получила предоплату за предстоящую поставку товара не льготного ассортимента с учетом НДС. В этом случае рассчитывают сумму НДС по ставке…

1. 0%

2. 18%

3. 16,67% или 9,09%

4. 18/118

5. 10/110

38. Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является…

1. Валовая прибыль предприятия

2. Стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

3. Затраты, относимые на себестоимость по производству и реализации продукции

4. Стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

39. Ставка НДС, равная "0%", применяется…

1. По товарам детского ассортимента

2. По экспортируемой продукции

3. По продуктам питания первой необходимости

40. НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС…

1. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

2. Оказание услуг по страхованию

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

41. Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

1. Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

2. Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения

3. Услуги городского пассажирского транспорта

4. Услуги по страхованию

42. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи…

1. Подлежат вычетам из начисленной суммы НДС

2. Подлежат включению в налоговую базу по НДС

3. Учитываются в стоимости этих товаров

43. Ставка НДС, равная "10%", применяется…

1. По товарам детского ассортимента

2. По экспортируемой продукции

3. По товарам, ввозимым в РФ

44. НЕ признается облагаемым оборотом по НДС…

1. Передача денежных средств в уставной капитал организации

2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

3. Ввоз товаров на территорию РФ

45. Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг…

1. Услуги по договорам страхования и перестрахования

2. Услуги по договорам комиссии

3. Услуги городского пассажирского транспорта

46. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС…

1. Подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

2. Подлежат включению в налоговую базу по НДС

3. Учитываются в стоимости этих товаров

47. В соответствии с НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются…

1. Добавленная стоимость

2. Операции, связанные с обращением иностранной валюты

3. Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

4. Обороты по реализации товаров, работ и услуг

48. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как…

1. Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

2. Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

3. Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

4. Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

49. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре…

1. Должны быть выражены только в рублях

2. Должны быть выражены только в иностранной валюте

3. Могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

50. Моментом определения налоговой базы по НДС является…

1. День отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия за отгруженную покупателю продукцию

2. Метод начислений или кассовый метод

3. Наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день получения оплаты в счет предстоящих поставок

51. При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как…

1. Таможенная стоимость этих товаров

2. Таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

3. Таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

52. При безвозмездной передаче товаров…

1. НДС не взимается

2. Плательщиком НДС является сторона их передающая

3. Плательщиком НДС является сторона их получающая

53. Перечень операций, освобождаемых от НДС является…

1. Единым на всей территории РФ

2. Единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации

3. Единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

54. Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров…

1. Товаров медицинского назначения

2. Товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

3. Товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

55. Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает…

1. Накладная

2. Платежное поручение

3. Счет-фактура

56. Налоговым периодом по НДС является…

1. Календарный год

2. Квартал

3. Календарный месяц

4. Квартал, полугодие, 9 месяцев

57. Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если…

1. Выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб.

2. Сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб.

3. Сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб.

2.2.2 Тестовые задания

1. Акцизами облагаются…

1. Виноматериалы

2. Спирт коньячный

3. Коньяки.

2. Не облагаются акцизами…

1. Спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке

2. Предметы религиозного назначения

3. Парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти

3. Объектом налогообложения акцизами НЕ являются следующие операции…

1. Реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательством порядке

2. Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

3. Передача производственных подакцизных товаров для использования на собственные нужды

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является…

1. Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины

2. Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость

3. Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость

6. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются…

1. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения

2. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения

3. В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения

8. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится…

1. На прибыль, остающуюся в распоряжении организации

2. На издержки обращения и производства

3. На себестоимость этих товаров

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является…

1. День отгрузки (передачи) подакцизных товаров

2. День оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации

3. Момент их передачи и перехода права собственности после оплаты

10. Налоговым вычетам подлежат суммы налога…

1. Фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации

2. Фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров

3. Фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации

11. Налоговым вычетам подлежат суммы налога…

1. Уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение 3 месяцев после гарантийного срока

2. Уплаченные налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизных товаров, в том числе возврата в течение гарантийного срока или отказа от них

12. Сумма акциза, уплаченного по спирту этиловому, использованному для производства вина, превышающая сумма акциза, исчисленную по формуле относится…

1. За счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на

прибыль

2.На расчеты с бюджетом

3.На себестоимость продукции

13. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется…

1. Без учета акциза

2. С учетом акциза

3. С учетом акциза к фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта

14. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет осуществляют…

1. Налоговые органы самостоятельно

2. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику

3. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику

15. Акциз по подакцизным товарам уплачивается…

1. По месту производства таких товаров

2. По месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций

3. По месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций

16. Плательщиками акциза признаются…

1. Только организации, проводящие операции с подакцизными товарами

2. Организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами

3. Организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ

17. Подакцизными товарами являются…

1. Парфюмерно-косметическая продукция

2. Табачные изделия

3. Препараты ветеринарного назначения

18. Твердые ставки акцизов исчисляются…

1. В процентах к стоимости

2. В абсолютной сумме плюс проценты к стоимости

3. В абсолютной сумме

19. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета по различным подакцизным операциям, то сумма акциза определяется…

1. Исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы

2. Исходя из 30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям

3. Исходя из доли каждой операции в общем объеме и применения соответствующей ставки по каждой операции

20. Налогоплательщиками акцизов НЕ являются…

1. Организации

2. Индивидуальные предприниматели

3. Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом

21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции…

1. Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

2. Реализация организациями, одеколона, содержащегося в пузырьке емкостью 80 мл

3. Реализация организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл

4. Реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации

22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется…

1.Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС

2.Как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС

3.Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС

4.Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

23. Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется…

1. Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении

2. Как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

3. Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины

4. Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении и сумма подлежащей уплате таможенной пошлины

24. Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки…

1. Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

2. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

3. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

4. Равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

25. Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии…

1.Наличия свидетельства на розничную реализацию этого спирта

2.Наличия свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции из этого спирта

3.Наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом

26. Организации - производители нефтепродуктов…

1.. Являются плательщиками акциза

2.. Являются плательщиками акциза только при наличии свидетельства на производство

3. Не является плательщиком акциза

27. Дата реализации подакцизных товаров определяется…

1. НК РФ как день оплаты подакцизного товара

2 .НК РФ как день отгрузки (передачи) подакцизного товара

3. В учетной политике организации самостоятельно

28. При экспорте подакцизных товаров…

1.Предусматривается освобождение от уплаты акциза при наличии поручительства банка

2.Предусматривается освобождение от уплаты акциза

3.Не предусматривается освобождение от уплаты акциза

29. При получении финансовой помощи, связанной с реализацией подакцизных товаров, налоговая база по акцизам…

1. Увеличивается на эту сумму

2. Не увеличивается на эту сумму

3. Уменьшается на эту сумму

30. Как подакцизные товары НЕ рассматривается парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более…

1. 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно

2. 150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно

3. 200 мл с объемной долей этилового спирта до 70% включительно

4. 250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно

31. Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену…

1. Выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

2. Ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

3. Выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям

32. Уплата акциза по прямогонному бензину лицами, имеющими свидетельство на операции с прямогонным бензином, осуществляется в следующие сроки…

1.Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекший налоговый период

2.Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекший налоговый период

3.Равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

2.3.2.Тестовые задания.

1. Плательщиками налога на прибыль являются...

1. Российские юридические лица

2. Российские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица

3. Российские юридические лица и иностранные организации

4. Юридические и физические лица

2. Налогоплательщиками по налогу на прибыль НЕ являются…

1. Страховые организации

2. Банк России

3. Иностранные организации – нерезиденты, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через свои постоянные представительства

Российские организации, имеющие обособленные подразделения

3. Объект налогообложения по налогу на прибыль это…

1. Доходы, уменьшенные на сумму расходов

2. Доходы российских иностранных организаций

3. Доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисленные для целей налогообложения

4. Доходы российских и иностранных организаций без учета налога на добавленную стоимость

4. Налогооблагаемая прибыль определяется по данным...

1. Бухгалтерского учета

2. Налогового учета

3. Бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от выбора налогоплательщика

4. Бухгалтерского учета или по данным налогового учета в зависимости от принятой учетной политики

5. При определении объекта налогообложения учитываются...

1. Все доходы полученные

2. Полученные доходы кроме тех, которые не учитываются для целей налогообложения

3. Полученные доходы кроме тех, которые не учитываются для целей налогообложения в соответствии с требованиями НК РФ

4. Доходы по данным бухгалтерского учета

6. При определении объекта налогообложения учитываются...

1. Все понесенные налогоплательщиком расходы

2. Расходы понесенные налогоплательщиком, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль

3. Расходы понесенные налогоплательщиком, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль определяемые в соответствии с требованиями НК РФ

4. Расходы по данным бухгалтерского учета

7. Доходы от реализации учитываются в налоговом учете...

1. С учетом требованиями статьи 40 НК РФ

2. Без учета требований статьи 40 НК РФ

3. С учетом требованиями статьи 145 НК РФ

4. С учетом требованиями статьи 149 НК РФ

8. Доходы, учитываемые для целей налогообложения, включают в себя доходы...

1. От реализации продукции, товаров, работ, услуг

2. От реализации продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав

3. От реализации продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы

4. От всех видов деятельности

9. Расходы, связанные с реализацией...

1. Могут быть классифицированы по элементам

2. По элементам не классифицируются

3. Классифицируются по статьям затрат

4. Классифицируются в соответствии с принятой учетной политикой

10. Расходы на оплату труда...

1. Включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников

2. Включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников в пределах установленных норм

3. Не включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников

4. Не включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников сверх установленных норм

11. Расходы на оплату труда включают в себя все расходы, произведенные в пользу работников, предусмотренные...

1. Коллективным договором

2. Трудовым договором

3. Коллективным договором и трудовым договором

4. Трудовым кодексом, коллективным договором и трудовым договором

12. Состав амортизируемого имущества включает...

1. Основные средства

2. Основные средства и нематериальные активы

3. Основные средства и нематериальные активы, принадлежащие налогоплательщику на правах собственности и используемые им для извлечения дохода

4. Все имущество

13. Амортизации не подлежит...

1. Земля

2. Вспомогательное оборудование

3. Средства связи

14. Реконструкция первоначальную стоимость основного средства...

1. Может изменить

2. Не может изменить

3. Изменит в соответствии с принятой учетной политикой

4. Изменит по решению налогового органа15

15. Распределение амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется в зависимости от ...

1. Срока полезного использования

2. Первоначальной стоимости

3. Остаточной стоимости

4. Назначения использования

16. Применение линейного метода начисления амортизации предполагает использование...

1. Первоначальной стоимости

2. Остаточной стоимости

3. Первоначальной или остаточной стоимости по выбору налогоплательщика

4. Первоначальной или остаточной стоимости в соответствии с принятой учетной политикой

17. Расходы на ремонт основных средств, принадлежащих налогоплательщику, для целей налогообложения...

1. Признаются в размере фактических затрат

2. Определяются по нормативу

3. Для некоторых отраслей определяются по нормативу

4. Не учитываются

18. Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» составляется…

1. Только по «отгрузке»

2. Только по «оплате»

3. По «отгрузке» или по «оплате» в зависимости от избранного метода признания выручки по согласованию с налоговым органом

4. По «отгрузке» или по «оплате» исходя из положений учетной политики

5. По «отгрузке» или по «оплате» исходя из положений учетной политики и в зависимости от величины выручки

19. Доходами от реализации для целей налогообложения признаются…

1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

2. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выраженная в денежной форме

3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных

20. В состав внереализационных доходов НЕ включаются…

1. Имущество, полученное организацией безвозмездно от учредителей в рамках оказания

финансовой помощи

2. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде

3. Имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты

4. Положительные курсовые разницы от операций с иностранной валютой

5. Безвозмездная финансовая помощь учредителей организации

6. Возмездная финансовая помощь юридических и физических лиц

21. Штрафные санкции по хозяйственным договорам признаются внереализацилнными доходами и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль…

1. На дату подписания договора

2. На дату вступления в силу решения суда

3. В зависимости от метода признания доходов и расходов

4. На дату поступления средств на счет в банке или в кассу

5. На дату признания должником

22. Доходы, выраженные в условных единицах, для целей налогообложения прибыли пересчитываются по курсу…

1. На дату поступления оплаты за отгруженную продукцию.

2. На дату поступления предварительной оплаты за предстоящую поставку.

3. На дату подписания договора.

4. На дату, определенную сторонами (покупателем и продавцом) в договоре поставки.

5. На дату отгрузки продукции.

6. В зависимости от избранного и закрепленного в учетной политике метода признания доходов.

23. При осуществлении нескольких видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы для целей налогообложения прибыли распределяются…

1. Пропорционально прямым затратам.

2. Пропорционально среднесписочной численности работающих по каждому виду деятельности.

3. Пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности.

24. При осуществлении товарообменных операций доходы для целей налогообложения признаются…

1. Исходя из цен приобретения товаров

2. Исходя из учетных цен

3. Исходя из условий договора

4. Исходя из рыночных цен на аналогичные товары с учетом положений ст. 40 НК РФ

25. Доходы, полученные организацией в натуральной форме, для целей налогообложения учитываются…

1. Исход из цены сделки

2. По рыночным ценам

3. Исходя из цены сделки или рыночной цены в зависимости от положений учетной политики организации

4. Не учитываются

26. Универсальным методом определения доходов и расходов является...

1. Кассовый метод

2. Метод начисления

3. Метод ФИФО

4. Метод ЛИФО

27. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит…

1. В том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место

2. В том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место и была произведена оплата

3. В том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена оплата

28. Стоимость материально-производственных запасов для целей налогообложения определяется прибыли…

1. Исходя из цен приобретения без учета сумм уплаченного НДС

2. Исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке

3. Исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением

4. Исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета

29. При определении финансового результата для целей налогообложения не учитываются расходы…

1. На приобретение амортизируемого имущества

2. На капитальный ремонт

3. На аудиторские услуги

4. На информационные услуги

5. На представительские услуги

30. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения прибыли…

1. Не учитываются

2. Включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)

3. Относятся на уменьшение прибыли, остающейся после налогообложения прибыли

4. Относятся на уменьшение финансового результата

31. Резерв по сомнительным долгам формируется теми налогоплательщиками, которые...

1. Используют метод начисления

2. Используют кассовый метод

3. Устанавливают формирование резерва своей учетной политикой

4. Устанавливают формирование резерва своей учетной политикой при использовании метода начисления

32. Размер убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, учитываемого для цели налогообложения, не может превышать…

1. 10 % налогооблагаемой базы

2. 30% налогооблагаемой базы

3. 50% налогооблагаемой базы

4. 100% налогооблагаемой базы

33. Убыток предыдущих налоговых периодов, учитываемых для цели налогообложения, может быть перенесен...

1. На последующие 3 года

2. На последующие 5 лет

3. На последующие 10 лет

4. На любой период

34. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере...

1. Не превышающим 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

2. Не превышающим 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

3. Не превышающим 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период

4. Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

35. Для целей налогообложения прибыли налоговая база может быть уменьшена на величину…

1. Убытков, понесенных в предыдущих налоговых периодах

2. Убытков, но не более 30% облагаемой базы текущего года

3. Убытков, но не более 50% облагаемой базы, исчисленной за налоговый период

36. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается…

1. Календарный год.

2. Календарный месяц.

3. Квартал.

37. Налог на прибыль зачисляется…

1. В бюджеты: федеральный и региональный.

2. В бюджеты субъектов Российской Федерации и местные.

3. В федеральный бюджет.

38. Авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются…

1. До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2. До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

3. До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. В сроки, устанавливаемые законодательными актами федеральных и региональных органов власти.

39. Сумма прибыли (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России…

1. Включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога

2. Не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога

3. Частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ

40. Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль…

1. Облагается

2. Не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений

3. Не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников

4. Не облагаются в любом случае

41. Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию…

1. Налогом на прибыль не облагается

2. Налогом на прибыль облагается по ставке 0%

3. Налогом на прибыль облагается по ставке 6%

4. Налогом на прибыль облагается по ставке 15%

5. Налогом на прибыль облагается по ставке 20%

42. При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся…

1. Доходы от долевого участия в других организациях

2. Стоимость имущества, полученного в качестве залога

3. Выручка от реализации основных средств

4. Выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи

43. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется…

1. Нарастающим итогом с начала года

2. По итогам каждого квартала

3. По итогам года

4. Нарастающим итогом с начала каждого квартала

5. Ежемесячно

44. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на…

1. Прямые и косвенные

2. Нормируемые и ненормируемые

3. Пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода

4. Переменные и постоянные

5. Операционные и внереализационные

45. Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли…

1. В полном объеме

2. В размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства

3. В размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства

4. В полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу

46. Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 40000 руб., относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль…

1. В составе материальных расходов

2. В составе амортизационных отчислений

3. В составе прочих расходов

4. В составе внереализационных расходов

47. В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество…

1. Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 руб.

2. Со сроком полезного использования более 12 месяцев

3. Первоначальной стоимостью более 20000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев

48. В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий…

1.Срок полезного использования

2.Стоимость приобретения

3.Первоначальная стоимость

4.Остаточная стоимость

5.Любое имущество по усмотрению организации

49. Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли…

1.В полном объеме

2.Пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период

3.В части не превышающей сметной стоимости ремонта

4.В части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе

50. Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это…

1. Право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС

2. Обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

3. Право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

4. Обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС