Разделы и статьи платежного календаря:

Расходы:

• Оплата труда.

• Платежи в бюджет по всем налогам в соответствии с наступающими сроками.

• Платежи по ЕСН.

• Оплата счетов за ТМЦ.

• Просроченная кредиторская задолженность.

• Погашение текущих краткосрочных ссуд банка.

• Погашения просроченных ссуд банка.

• Уплата процентов за кредит.

• Уплата авансовых платежей, выданных поставщикам и подрядчикам.

• Арендная плата.

• Платежи по полученным векселям.

• Выплата дивидендов и процентов.

• Итого расходов.

Поступления:

• Переходящие остатки на расчетном счете.

• Поступление от реализации продукции по основному виду деятельности.

• Поступление от реализации по иным видам деятельности.

• Поступления от операций с ценными бумагами.

• Поступления просроченной дебиторской задолженности.

• Поступление ссуд банков.

• Полученные авансы от покупателей и заказчиков.

• Поступление арендных платежей.

• Поступление безвозмездной финансовой помощи.

• Целевые поступления.

• Ассигнования из бюджета.

• Прочие расходы и поступления.

• Итого поступление средств.

Если при составление платежного календаря поступления на предстоящий период превышают расходы, то отражается превышение доходов над расходами. И это положительное сальдо выразится в росте остатка средств на расчетном счете к следующему временному периоду. Излишек средств в одном периоде – это источник финансирования средств в другом периоде.

Если планируемые расходы превышают ожидаемые поступления, то в платежном календаре отражается недостаток денежных средств. В этом случае руководство предприятия оперативно принимают следующие меры:

• Изыскание возможности отгрузки продукции на условиях предоплаты.

• Получение коммерческого кредита у поставщиков.

• Получение краткосрочного кредита в банке.

• Продажа определенной партии продукции по пониженным ценам.

• Использование средств с депозитных счетов, ранее открытых в банке.

• Переговоры о пролонгации банковских ссуд.

• Решение вопросов о получении налогового кредита и другие меры.

Таким образом, составление платежного календаря позволяет выявить заранее недостаток денежных ресурсов, изыскать источники дополнительных денежных средств и избежать тем самым финансовых затруднений, то есть обеспечить ликвидность и платежеспособность предприятия.

4. Кассовый план.

Отдельные виды расчетов и предприятия приводит используя наличные денежные средства. К ним относятся: выплаты заработной платы, закупка сырья и материалов у физических лиц, оплата сотрудниками предприятия различных услуг и другое.

Движение наличных денег через кассу предприятия оформляется в виде кассового плата. Финансовые службы предприятия осуществляют контроль за движением наличных денег и соблюдением кассового дисциплины. Своевременная выплата З.П. и др. Причитается работникам сумм характеризует состояние финансовых отношений на предприятии и его платежеспособность следует составление наряду с платежным календарем кассовых планов и контроль за их выполнением имеет важное значение для повышения платежеспособности предприятия.

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств . регулярное составление и исполнение кассового плана обеспечивает контроль за движением наличных денежных средств на предприятии. Коммерческие банки требуют предоставления кассового плана у своих клиентов ю.л.

Кассовый план состоится на квартал и состоит из четырех разделов:

1. указывается поступление наличных денег в кассу, кроме средств, получаемых в банке

2. расходы наличных деньгами

3. фонд заработной платы и др. выплаты на квартал

4. сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласование с банками, осуществлением расчетно-кассового обслуживание предприятия.

Примерная форма КП:

Наименование показателей

Прогноз на соответствующий квартал, тыс.руб.

Раздел поступление торговой выручки поступление выручки от услуг прочие поступления итого поступлений из них: 5. расход-ся на месте на основании разреш-я, полученного в банке, в т.ч. на оплату труда, выплату пособий и финансирование др. расходов Раздел на З.П.-ту на прочие виды оплаты труда на премии и др. выплаты за счет средств специальных фондов на выплату стипендий на выплату пенсий и пособий на командные расходы на хозяйственно- операционные расходы итого расходов Раздел фонд З.П. прочие выплаты, не включенные ф фонд З.П. общая сумма выплат удержание (из З.П.), в т.ч.: налоги, Добров-е с-е, за питание, другие удерж-я получение наличных денег в банке для выплаты З.П. и др. выплат (3,1+3,2-3,4) Раздел- календарь выдачи З.П. и приравн-й к ней выплат

Оперативный учет и контроль исполнение по возлич-ся на финансовый отдел или бухгалтерию. Для этого составляется кассовая книга и возможность оперативного учета приходи и расхода денег по целевому назначению. Сейчас сфера применяется КП-на ссужается, и это связано с тем, что растет число предприятий, которые выплачивают З.П. через банкоматы или через кассы отделений банка. В таких случаях предприятие может ограничиваться составлением заявки на установление предельного размера остатка в кассе и размера расходования денежной выручки на месте.