Финансовое планирование на предприятии.

1. Содержание, значение, цели и задачи финансового планирования на предприятии. Виды финансовых планов.

Планирование является одной из функций управления предприятием, представляющее собой процесс определенных действий, которые должны быть выполнены в будущем, а также средств и методов их достижения.

Главная цель – определяется по каждому из важнейших направлений деятельности «коридора», в границах которые могут варьировать тот или иной показатель.

Сущность финансового плана – это процесс формирования и использования финансовых ресурсов, в ходе которых обеспечивается взаимосвязь всех доходов и поступлений на предприятии и его расходами и отчислениями.

Цель финансового планирования – обеспечение финансовых потребностей предприятия соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами.

В рыночной экономике финансовое планирование не носит элементов директивности. Тем не менее, без финансового планирования и прогнозирования невозможно обеспечить устойчивое развитие предприятия и конкурентоспособность в условиях рыночной экономики.

Финансовый план является руководством к действию в процессе достижения конкурентоспособности, прибыльности и других целей предприятия в соответствии с общей стратегией его развития.

В практической деятельности финансовое планирование – это трудоемкая работа, включающая в себя следующие этапы:

• Анализ финансовой ситуации и сущности проблем – позволяет оценить достигнутые финансовые результаты и определить проблемы по объему реализации, затратам и полученной прибыли.

• Прогнозирование будущих резервов – на основе маркетинговых прогнозов, а также перспективных расчетов производства прогнозируют будущие финансовые результаты.

• Постановка конкретных финансовых задач – заключается в определении на плановый период количества параметров: доходов, расходов и прибылей. Поскольку существует несколько вариантов получения прибыли, то выбираются оптимальные их них.

• Выбор оптимальных вариантов реализации задач и развития предприятия.

• Составление финансового плана – заключается в составление финансового плана в виде баланса доходов и расходов.

• Увязка финансовых планов с другими планами – увязывает финансовый план с производственными, инвестиционными, коммерческими и другими планами.

• Выполнение финансового плана – это процесс текущей деятельности предприятия, производящий инвестиционную и финансовую деятельность, которая оказывает влияние на финансовые результаты и вызывает отклонения текущих результатов от плановых.

• Анализ и контроль за ходом выполнения плана – предполагает сопоставление плановых показателей с фактическими для выявления причин и следствий отклонений факта от плана и разработки мер по устранению негативных явлений в деятельности предприятия.

Задачи финансового планирования:

• Обеспечение необходимыми ресурсами производственную, финансовую, инвестиционную и социальную деятельность предприятия.

• Выявление внутрихозяйственных связей резервов увеличения доходов и прибыли.

• Определение путей эффективного вложения капитала предприятия.

• Снижение риска невыполнения обязательств предприятия перед бюджетом, кредитными учреждениями, инвесторами и так далее.

• Обеспечение интересов акционеров и других инвесторов.

• Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование реализуется посредством составления финансовых планов: стратегические (перспективные), текущие и оперативные.

Перспективное финансовое планирование содержат целевые установки, а также общие пропорции и темпы развития предприятия. Они отражают инвестиционной деятельности, ценовую и дивидендную политику. Такие планы составляются на несколько лет (15, 20, 25 и более) и по мере реализации основные задачи уточняются.

Текущее финансовое планирование являются составной частью перспективного планирования, так как они конкретизируют стратегические планы на тот или иной период. Текущее финансовое планирование является основной формой финансового планирования на российском предприятии и основной формой текущего финансового планирования является пл___ балансовых доходов и расходов, который называется финансовым планом.

Оперативное планирование является составной частью текущего планирования и конкретизируют его.

Важнейшим моментов процесса составления баланса является достижение равенства доходов и расходов. Плановая увязка доходов и расходов обеспечивается за счет привлечения внешних источников и только при их недостатке за счет сокращения расходной части.

В настоящее время составление финансового плана не регламентируется государством. Тем не менее, существует опыт составления финансового плана, в процессе которого сформировались рекомендации, касающиеся методологии составления финансового плана.

Рекомендации к составлению финансового плана:

• Баланс может составляться с разной степенью детализации (как минимум из двух разделов). Финансовый план может содержать 3 раздела (взаимоотношения с бюджетом: ассигнования и налоги). В этом случае балансовое равенство достигается по следующей формуле: доходы + ассигнования из бюджета + полученные кредиты = расходы + налоги и платежи в бюджет + проценты и погашенные кредиты.

• Финансовое планирование может составляться по развернутой или сокращенной формам. По развернутой форме: в доходах отражается выручка и иные поступления, а в расходах – расходы на производство и другие. К преимуществам развернутой формы относятся отражение полной информации по __, но тяжела по восприятию. По сокращенной форме (сальдовым методом): прибыль и иные внешние поступления – в доходной части, а в расходной части – расходы фин___ из прибыли и другие источники. Сокращенная форма легка для восприятия, но не видны обороты, связанные с деятельностью предприятию.

Финансовое планирование предполагает конкретную увязку каждой суммы в расходование средств с соответствующими источниками финансирования, поэтому в целях проверки состояния баланса доходов и расходов после осуществления всех расчетов составляется шахматная таблица, в которой сказуемое отражаются доходы и поступления, а в подлежащем – расходы, отчисления и платежи.

Шахматная ведомость составляется в следующем порядке: