23. Учет денежных средств

Документальное оформление: 1) ПКО ф. № КО-1, 2) РКО ф. № КО-2, 3) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ф. № КО-3, 4) кассовая книга ф. № КО-4, 5) книга У принятых и выданных кассиром денежных средств – ждя У денег, выданных кассиром из кассы п/п др. кассирам или доверенному лицу, а также У возврата наличных денег и кассовых док. По произведенным операциям. В соответствии с Планом сч. для обобщения информации о наличии и движении ДС в кассах п/п предназначен сч. 50. По Дт50 - поступление ДС и денежных док. в кассу п/п, по Кт - выплата ДС и выдача денежных до. из кассы. К сч. 50 могут быть открыты следующие субсч.: 1) 50.1 - У ДС в кассе п/п; 2) 50.2 – используется п/п, в составе которых имеются территориальные обособленные структурные подразделения (билетные кассы, кассы отделений связи); 3)50.3 – У оплаченных денежных док. (почтовые марки, авиабилеты). Поступления в кассу: 1) 50/51 - получены ДС с р/с; 2) 50/75.1 - внесен вклад учредителя в УК в виде наличных денег; 3) 50/62 - поступили ДС от покупателя; 4) 50/71 - поступили неизрасходованные средства, выданные ранее подотчетному лицу; 5) 50/-91.1 - оприходованы в кассу излишки ДС, выявленные при инв.; 6) 50/90.1 - выручка от продажи Т в розницу; 7) 50/73 – погашена сумма займа или возмещена недостача работником п/п; 8) 50/98.1 - получены ДС, являющиеся доходами будущих периодов. Выбытия из кассы: 1)51/50 - переданы ДС из кассы на р/с; 2)70/50 - выплачена из кассы ЗП; 3) 76.4/50 - выплачена из кассы депонированная ЗП; 4) 71/50 - выданы из кассы ДС или авиабилеты подотчетному лицу; 5) 73/50 – выданы путевки в санатории и дома отдыха; 6) 94/50 - выявлена при инв. недостача ДС; 7) 60/50 - оплачена из кассы задолженность поставщику за приобретенные Т; 8) 62/50 - оплачена из кассы задолженность покупателям по возвращенным Т.

24. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в уполномоченных банках.

Док. Для открытия р/с: 1) заявление по типовой форме; 2) копия учредительных док.; 3) копия свидетельства о гос. Регистрации; 4) справка о постановке на налоговый У; 5) справка о постановке на стат. У; 6) справка о постановке на У в органы СС, ПФ, МС; 7) договор расчетно-кассового обслуживания. Расчетные док.: платежные поручения, платежные требования, инкассрвые поручения, объявление на взнос наличными, денежный чек + выписка с р/с о движении ДС. По Дт51 - поступление ДС на р/с п/п, по Кт51 - списание. Суммы, ошибочно отнесенные в Кт или Дт р/с организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на сч.76 (субсчет "Расчеты по претензиям"). Операции по р/с отражаются в б/у на основании выписок кредитной организации по р/с и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Ан. У ведется по каждому р/с. 51/62,76 - поступили на р/с ДС, 51/91-1 - начислен банком % на остаток по р/с., 60,76/ 51 - списаны с р/с ДС. Дт 91.2/51 - учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание, 76.2/51- отражена сумма, ошибочно списанная с р/с. 51/76.2 - отражена сумма, ошибочно зачисленная на р/с., 51/51 - переведены ДС с одного р/с на др., 51/57 - ДС, находившиеся в пути, зачислены на р/с. 51/60 – поставщик вернул на р/с излишне уплаченные ему деньги. 51/66,67 – ДС, полученные по договору кредита, поступили на р/с. 51/68 – возврат налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет возвращен на р/с. 51/ 69.1, 69.2, 69.3 - возвращена на р/с излишне уплаченные суммы страх. Взносов, 51/73.1 – предоставленный сотруднику займ, возвращены на р/с, 51/73.2 – возмещение материального ущерба сотрудником. У операций по спец. сч. в банке. – сч. предназначен для обобщения информации о наличии и движении ДС в руб. и ин. вал., а также о движении средств целевого финансирования 55.1 "Аккредитивы" У ДС, находящихся в аккредитивах. Зачисление ДС на аккредитив: 55.1/51,52,66. Средства в аккредитивах списываются: 60/55.1.