19 Ссудный процент: экономическая роль, границы и источники его уплаты.

Ссудный процент (процентный доход) — это денежное вознагражде­ние, которое получают кредиторы, предоставляя кредит. Его возникновение обусловлено наличием товарно-денежных отношений, которые, в свою очередь, определяются отношениями собственности. Ссудный процент возникает там, где отдельный собственник передает другому определенную стоимость во временное пользование с целью ее производительного потребления. Для кредитора цель сделки состоит в получении определенного дохода на ссуженную стоимость; предприниматель привлекает средства также с целью увеличения прибыли. Таким образом, ссудный процент является экономической категорией, функ­ционирующей на основе кредитных отношений. Он выражает от­ношения кредитора и заемщика, имеющих свои спе­цифические интересы при получении кредита и уплате процента.По сути он характеризует: 1) распределение доходов; 2) риски, которые несут кредиторы и заемщики в процессе кредитования. При распределении доходов, полученных на инвестированные средства, доля заемщика составляет предпринимательский доход, доля кредитора — ссудный процент.

В отличие от кредита ссуд­ный процент предполагает не возвратное, а безвоз­вратное распределение стоимости произведенного продукта, при­чем не всей стоимости, а лишь стоимости прибавочного продукта в его превращенной форме — прибыли. Процент является прямым вычетом из прибыли, остающейся в распоряжении заемщика. Ве­личина процента зависит от уровня ставки процента и суммы кредита, полученного заемщиком. Проценты за кредит устанавливаются с таким расчетом, чтобы минимальная сумма полученных от заемщика процентов покры­вала расходы банка по привлечению ресурсов, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи. В самом общем виде маржа представляет собой разницу между став­кой ссудного и депозитного процента.

Ставка ссудного процента зависит от степени риска неплате­жеспособности заемщика, характера предоставленного обеспече­ния, гарантий возврата, содержания кредитуемого проекта, ста­вок конкурирующих банков и других факторов. Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными, плавающими и базисными (базовыми). При установлении ссудного процента банки обычно учитыва­ют не только уровень учетной ставки центрального банка, но и размер базовой ставки, а также ставки процента других банков. Базовая процентная ставка явля­ется своего рода точкой отсчета, небольшие банки могут изменять ссудный процент в зависимости от базовой ставки крупных банков.

Экономическая роль ссудного процента не реализуется авто­матически, а достигается определенной процентной политикой и является результатом конкретной системы управления ссудным процентом. Под системой управления ссудным процентом пони­мается организация всех элементов механизма функционирования ссудного процента, т.е. система процентных ставок, критерии диф­ференциации уровня процента, методы регулирования системы про­центных ставок, источник уплаты процента. При формировании своей процентной политики банк должен планировать процент­ные ставки так, чтобы получаемые банком проценты обеспечива­ли покрытие расходов и получение им необходимой прибыли.

Ссудный процент играет важную роль в коммерческой деятельности банка, так как его основным назначением является прибыль. В зависимости от того, платит или взимает банк проценты, они делятся на активные и пассивные. Активные проценты банк получает за предоставленный кредит. Поэтому они являются доходом банка. Пассивные проценты банк уплачивает своим клиентам за хранение денег в банке, другим экономическим субъектам - за предоставленный банку кредит (межбанковский кредит). Пассивные проценты составляют основную часть расходов банка. Разница между процентами, полученными и уплаченными банком, представляют собой банковскую маржу, или чистый банковский доход.

Ссудный процент выполняет и другую функцию. Он экономически стимулирует полное и своевременное погашение предоставленного банком кредита. При определении величины ссудного процента за кредит кредитор учитывает многие факторы: размер и срок кредита, состояние рынка ссудных капиталов, денежного обращения, наличие и характер обеспечения кредита, возможность своевременного выполнения обязательств заемщика перед кредитором, существующую норму ссудного процента (отношение годового дохода на ссуженную стоимость к ее абсолютной величине).

Современное государство с рыночной экономикой, контроли­руя движение ссудного процента, может влиять практически на все параметры общественного производства. В частности, регули­руя ставку ссудного процента, государство через центральный банк может способствовать денежным накоплениям, снижению цен и стабилизации заработной платы, повышению эффективности произ­водства и росту курса национальной валюты, снижению конкурен­тоспособности своих товаров, удорожанию экспорта и удешевлению импорта товаров и т.д. Существуют различные формы ссудного процента, их классификация определяется рядом признаков (табл.).    

Д ля ссудного процента во всех его формах характерен следующий механизм использования:

Уровень ссудного процента определяется макроэкономическими факторами: соотношением спроса и предложения средств, степенью доходности на других сегментах финансового рынка, регулирующей направленностью процентной политики Центрального банка РФ, а также зависит от конкретных условий сделок как по привлечению, так и размещению средств.

• Центральный банк РФ переходит от прямого административного управления нормой ссудного процента к экономическим методам регулирования уровня платы за кредит: посредством изменения платы за кредит на рефинансирование кредитных учреждений, путем маневрирования нормой обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ от суммы привлеченных вкладов, через изменение уровня доходности по операциям с государственными ценными бумагами. Порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон. Как правило, применяется ежемесячное либо ежеквартальное начисление процентов.

• Источник уплаты процента различается в зависимости от характера операции. Так, платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.