Тема 7. Порядок обчислення і сплати податку на доходи фізичних осіб (пдфо)

Сутність ПДФО та його роль у податковій системі України. Платники. Об`єкт оподаткування. Порядок розрахунку ПДФО із заробітної плати. Суми виплат, які враховуються та не враховуються у сукупному оподатковуваному доході громадян. Ставки податку. Порядок утримання податку на доходи фізичних осіб та сплати в бюджет.

Особливості нарахування та оподаткування окремих видів доходів:

• оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, не повернутої у встановлений строк;

• оподаткування дивідендів та процентів;

• порядок оподаткування операцій з продажу рухомого та нерухомого майна;

• оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав тощо.

Сутність податкових соціальних пільг. Категорії громадян, які одержують пільги. Розмір пільг. Порядок визначення граничного розміру доходу для надання пільги у загальному випадку. Грошові розміри надання податкових соціальних пільг у звітному році.

Визначення податкової знижки з ПДФО. Умови для обчислення податкової знижки. Види витрат громадян, дозволених до включення до складу податкової знижки, та їх обмеження. Порядок надання громадянам податкової знижки.

Особливості оподаткування доходів громадян-суб`єктів підприємницької діяльності за традиційною системою. Визначення чистого доходу підприємця. Способи визначення валових витрат. Порядок оподаткування доходів та його специфіка.

Тема 8. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу

Місце та роль «збору за першу реєстрацію транспортного засобу» у системі місцевого оподаткування. Платники. Об’єкти оподаткування збором. База оподаткування. Ставки збору. Пільги щодо збору. Податковий період. Строк та порядок сплати збору.

Тема 9. Екологічний податок

Сутність екологічного податку. Визначення платників податку. Податкові агенти. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку в залежності від виду викиду, класу небезпеки та рівня небезпечності відходів. Механізм розрахунку податку за різними об’єктами. Порядок подання податкової звітності та сплати податку.

Тема 10. Місцеві податки і збори

Сутність місцевих податків і зборів та їх місце у податковій системі України. Склад місцевих податків і зборів:

- податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

- єдиний податок;

- збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

- збір за місця для паркування транспортних засобів;

- туристичний збір.

Характеристика кожного з місцевих податків і зборів: платники; об’єкт оподаткування; об’єкти, які не оподатковуються; база оподаткування; ставки податку (збору); порядок обчислення та сплати суми податку (збору); податковий період .

Тема 11. Порядок обчислення та сплати земельного податку

Сутність земельного податку. Класифікація земель України. Платники земельного податку. Об’єкти і суб’єкти плати за землю. Порядок розрахунку плати за землю сільськогосподарського призначення за видами земель. Розрахунок плати за землю населених пунктів при встановленій та невстановленій грошовій оцінці земель. Розрахунок ставки земельного податку в населених пунктах з урахуванням певних коефіцієнтів. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку в бюджет.