4 Порядок кассовых операций, их учет в современных условиях

Касса орг-ции предназначена д/хранения и выдачи нал,денег и ден-ых док-ов (почтовых марок, опла-ченных билетов, облигаций ). Орг-ция обязана обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из банка и наоборот. Кассир несет полную матер. ответственность за сохранность принятых им ценностей. Порядок ведения кассовых операций регламентируется норматив.док-ми, основным явл.постановление ЦБ «порядок ведения кассовых операций в РФ», утвержденное 22,09,93 №40 и положение о правилах огр-ции нал-го денеж. обращения на территории РФ от 5,01,98. Прием наличных денег оформляют ПКО, подписанные гл.бух. и кассиром. В ПКО кроме обязательных реквизитов указывают, за что или на какие цели получены денежные средства (получение в банке; оплата продукции или услуг; возврат остатка подотчетных сумм). В настоящее время орг-ция может иметь наличные в кассе только в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем орг-ции. Д/получения денег со своих счетов орг-ции выдается чек.книжка. Выдача наличных денег из кассы производится РКО, выписывает бух-я, подписывают руководитель и гл.бух. При выдаче денег отдельным лицам по РКО требуется предоставление док-ов, удостоверяющих личность получателя. Все кассовые ордера погашаются штампом «Получено» или «Оплачено» с указанием даты. З/пл, пособия, пенсии, стипендии выдаются кассиром по платежной ведомости, на ней должна быть разрешительная надпись руководителя орг-ции о выдаче ден.ср-в с указанием ∑ прописью. По истечении срока выдачи денег по ведомости (обычно в течении 3 дней) против фамилий лиц, не получившуюся им сумму, кассир ставит штамп «Депонировано» и составляет реестр депонированных сумм. На общую сумму выданных по ведомости ден.ср-в составляют РКО. Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге, кот.прошнурована и пронумерована и опечатана сургучной печатью. Записи в книге производят в 2 экз. через копирку. Вторые экз.отрывные и служат отчетом кассира. Д/учета кассовых операций в бух-ии ведут спец.регистры по сч.50 в ж/о1 и ведомости1. Основанием д/записи в них служат отрывные листы кассовой книги. Субсчета: 50/1- касса орг-ции, 50/2 операционная касса, 50/3 денежные док-ты. Поступление ден.ср-в в кассу -Д 50 К51,52,55/1,86,71,73,75,90,91,76 и выбытие Д25,26,44,60,51,52 К50

Выплата з/пл, отпускных, больничных - Д70 К50

Выданы деньги в подотчет - Д71 К50

Приобретены ценные бумаги - Д50/3 К50/1

Выдача ссуд и кредитов рабочему персоналу фирмы-Д73 К50

Выдача депонированной з/пл -Д 76/4 (70) К50

Порядком введения кассовых операций предусмотрены внезапные ревизии кассы, кот.должны проводится ежемесячно на основании приказа руководителя. Акт инвентаризации составляется в 2 экз.(бух-ру и кассиру), в нем указывается состав комиссии, факт.наличие денег, ц.б., и ден.док.ов, а также выявленные отклонения (излишки и недостачи)

Выявлена недостача в кассе - Д94 К50

Недостача отнесена на виновных лиц - Д 73/2 К94

∑ недостач удержана из з/пл - Д70 К 73/2

Недостача внесена в кассу наличными - Д50 К 73/2

Выявлены излишки ден.ср-в в кассе - Д 50 К 91/1

К денежным док-ам относят марки гос.пошлин и сборов, авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории. Денеж.док-ты хранятся в кассе орг-ции и учитываются на отдельном субсчете к сч.50.

Анал.учет ведется по их видам.

Оплачены путевки в санаторий, пансионаты - Д50/3 К50,51.,При выдаче путевок персоналу

бесплатно или с частичной оплатой - Д50,91-на ∑ оплаченную орг-цией К50/3.