Тема 5. Первинне спостереження. Документація та інвентаризація

Завдання 5.1.

Необхідно розмежувати перелічені документи між групами їх класифікації за місцем складання і за змістом.

Вихідні дані до завдання. Авансові звіти підзвітних осіб, табель обліку використання робочого часу, інвентарні картки аналітичного обліку основних засобів, прибуткові ордери, лімітно-забірні картки, накладні на здачу готової продукції на склад, виписки банку, рахунки-фактури, платіжні вимоги-доручення, постанови, листи, угоди, накази про прийняття на роботу, чеки на отримання з поточного рахунку готівки, довіреності на отримання матеріальних цінностей, акти. квитанції видаткові касові ордери, бухгалтерські довідки, звітні калькуляції, розрахунок розподілу загальновиробничих витрат, звіти касира, платіжні відомості, акт прийому виконаних робіт.

Методичні вказівки. Завдання вирішується шляхом заповнення такої схеми-таблиці:

Внутрішні	Зовнішні	Грошові	Розрахункові	Матеріальні

Завдання 5.2.

Необхідно.

1. Вказати, чи усі перелічені документи можна віднести до первинних, зведених, разових, накопичувальних.

2. Якщо відповідь стверджувальна – заповніть запропоновану таблицю.

Вихідні дані. Табель обліку робочого часу, відомість випуску готової продукції, прибутковий касовий ордер, акт приймання виконаних робіт, звіти касира, вимога на додаткове отримання матеріалів для потреб виробництва, відомість сплати членських профспілкових внесків, платіжна відомість на заробітну плату, багатоденний наряд на виконання робіт, лімітно–забірна карта, товарний звіт, видатковий касовий ордер.

Первинні	Зведені	Разові	Накопичувальні

Завдання 5.3.

Необхідно прокласифікувати нижче перелічені документи за призначенням.

Вихідні дані:

1.Платіжне доручення;

2.Акт інвентаризації основних засобів;

3.Лімітно–забірна картка;

4.Прибутковий касовий ордер;

5.Наказ про введення у штатний розпис посади заступника головного бухгалтера;

6.Платіжна відомість;

7.Авансовий звіт;

8.Акт введення в експлуатацію основних засобів;

9. Розрахункова відомість нарахування заробітної плати;

10.Табель обліку використання робочого часу;

11. Видатковий касовий ордер.

Методичні вказівки. У запропонованій таблиці проставте лише номери документів, під якими вони знаходяться у вище запропонованому переліку.

Якщо завдання виконується як домашнє, впишіть у таблицю назву документів.

Класифікація документів
Розпорядчі	Виконавчі	Бухгалтерського оформлення	Комбіновані

Завдання 5.4

Необхідно. Вибрати із запропонованого переліку документ, назва якого відповідає одному із запропонованих у таблиці визначень класифікаційної групи, а також довільно перелічені документи розподілити стосовно визначень.

Вихідні дані. Виконавчі документи, документи бухгалтерського оформлення розпорядчі документи, матеріальні, грошові, розрахункові, комбіновані.

Лімітно–забірні картки, вимоги, виписки з поточного рахунку у банку, платіжні доручення, рахунки, чеки на одержання коштів у банку, наказ про преміювання

робітників, наказ про прийняття на роботу, авансовий звіт, розроблювальні таблиці, групувальні відомості, акти приймання–передачі основних засобів.

Класифікаційна група документів	Коротке визначення документів	Назва документів
	підтверджують факт здійснення господарської операції
	містять розпорядження щодо виконання окремих господарських операцій
	об’єднують у собі декілька ознак
	складаються працівниками бухгалтерії на підставі виконаних і розпорядчих документів
	оформляють операції пов’язані з рухом коштів
	оформляється рух запасів
	оформляють розрахунки з іншими підприємствами

Завдання 5.5.

Необхідно.

1. Вказати, чи усі перелічені документи можна віднести до первинних, зведених, разових, накопичувальних.

2. Якщо відповідь стверджувальна, то заповнюється запропонована таблиця.

Вихідні дані: табель обліку робочого часу, відомість випуску готової продукції,

прибутковий касовий ордер, акт приймання виконаних робіт, звіти касира, вимога на додаткове отримання матеріалів для потреб виробництва, відомість сплати членських профспілкових внесків, платіжна відомість на заробітну плату, багатоденний наряд на виконання робіт, лімітно–забірна карта, товарний звіт, видатковий касовий ордер.

Первинні	Зведені	Разові	Накопичувальні

Завдання 5.6.

Необхідно прокласифікувати нижчеперелічені документи за місцем складання, за призначенням, порядком складання, за способом використання і змістом.

Вихідні дані. Авансові звіти підзвітних осіб, табель обліку використання робочого часу, інвентарні картки аналітичного обліку основних засобів, прибуткові ордери, лімітно–забірні картки, накладні на здачу готової продукції на склад, виписки банку, рахунки–фактури, платіжні вимоги–доручення, постанови, листи, угоди, накази про прийняття на роботу, чеки на отримання з поточного рахунку готівки, довіреності на отримання матеріальних цінностей, акти, квитанції видаткові касові ордери, бухгалтерські довідки, звітні калькуляції, розрахунок розподілу загальновиробничих витрат, звіти касира, платіжні відомості, акт прийому виконаних робіт.

Методичні вказівки. Завдання виконується шляхом заповнення схеми–таблиці.

Класифікація документів

Поділ документів

Перелік назв документів

За місцем складання

За призначенням

За порядком складання

За способом використання

За змістом

Завдання 5.7.

Необхідно розмежувати реквізити документів на обов'язкові і необов'язкові.

Вихідні дані. Дата складання документа, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції, номер поточного рахунку, назва підприємства, від імені якого складається документ, відтиск печатки, юридична адреса підприємства, форма власності, ідентифікаційний код підприємства, підпис особи, яка брала участь у здійсненні господарської операції, посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції, зміст та обсяг операцій.

Розв'язок здійсніть у таблиці:

Обов'язкові реквізити документів	Необов'язкові реквізити документів

Завдання 5.8.

Необхідно шляхом фіксації у бухгалтерських бланках господарських операцій

скласти такі документи:

– прибутковий касовий ордер;

– видатковий касовий ордер і заяву на переказ готівки установі банку;

– посвідчення на відрядження;

– авансовий звіт.

Вихідні дані до завдання:

а) для заповнення прибуткового касового ордера № 739 від 7 липня 201_року: – в касу Вінницького заводу «Укрінструмент» покупцем Головченко П.П. внесено готівку в сумі 720 грн. 40 коп. за придбані інструменти;

б) для заповнення видаткового касового ордера № 446 від 7 липня 201_року: – з

каси заводу «Укрінструмент» здано в банк виручку за реалізовану продукцію в сумі 6200 грн.;

в) для заповнення посвідчення про відрядження за № 100 від 8 липня 201_року: головного інженера заводу «Укрінструмент» Тарасюка Петра Юхимовича відряджають до м. Львова терміном на 3 дні з 9 по 11 липня 201_ року з метою

укладення договору з львівським заводом «Автонавантажувач»;

г) для заповнення авансового звіту за № 212 від 12 липня 201__року:

– залізничний квиток на проїзд з м. Вінниці до м Львова вартістю 70 грн. 60 коп., датований 09.07.201_р.;

– квитанція за користування у поїзді постільною білизною – 7 грн.;

– квитанція за проживання у готелі з 10 по 11 липня 201_року на суму 150 грн.;

– автобусний квиток на рейс Львів – Вінниця вартістю 85,08 грн., датований 11.07.201_р.

Завдання 5.9.

Необхідно заповнити заяву про відкриття поточного рахунку в установі банку.

Вихідні дані. Товариство з обмеженою відповідальністю «Горобина» подає заяву на ім'я директора ТОД АППБ «Аваль» м. Тернополя з просьбою відкрити поточний рахунок. Адреса банку: м. Тернопіль, вул. Весела, 6.

Додаток 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні Типова форма № КО-1 Ідентифікаційний код ЄДРПОУ _____________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Прибутковий касовий ордер № ____ від “__” ___________ 20__ р.							Л і н і я в і д р і з у		______________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Квитанція до прибуткового касового ордера № ___ від “__” _________ 20__ р. Прийнято від _______________________________ ___________________________________________ Підстава: __________________________________ ___________________________________________ Сума ______________________________________ (словами) _____________________________ грн. _____ коп. М.П. Головний бухгалтер __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Касир _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
Кореспондую-чий рахунок, субрахунок	Код аналітичного рахунку	Сума цифрами	Код цільового призначення
Прийнято від _____________________________________________________ _________________________________________________________________ Підстава: ________________________________________________________ _________________________________________________________________ Сума ____________________________________________________________ ______________________________________ грн. _____ коп. (словами) Додатки: _________________________________________________________ _________________________________________________________________ Головний бухгалтер ________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир ____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

Додаток 3 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

Типова форма № КО-2

________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ ___________________