Тема 5. Налогообложение предпринимательской деятельности Практическое (семинарское) занятие №1

1. Особенности уплаты отдельных налогов (НДС, налог на прибыль)

2. Налоги, исчисляемые с фонда оплаты труда

3. Налоги, уплачиваемые предпринимателем без образования

Вопросы и задания для самостоятельной работы:

1. Что такое прибыль и как исчисляется налог на прибыль?

2. Каковы особенности исчисления налогов на фонд оплаты труда?

3. Решите ситуацию:

Производитель денатурированного спирта – ООО «Крокус» реализует 1 200 л. этого спирта производителю неспиртосодержащей продукции – ООО «Заря». Обе организации не имеют свидетельства на производство указанных подакцизных товаров. У какой организации возникает обязанность по уплате акциза?

5. Решите ситуацию:

Основным видом деятельности ООО «Мария» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с ООО «Саша» ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

- денежных средств в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.);

- проведения капитального ремонта арендованного помещения, сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Исчислите налоговую базу и налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет ООО «Мария».

Тема 6. Таможенное законодательство и таможенное планирование Практическое (семинарское) занятие №1

1. Особенности тарифного и таможенного регулирования деятельности предпринимателя

2. Таможенная политика РФ

3. Виды таможенных пошлин и порядок их уплаты

4. Таможенные режимы и таможенный брокер

Вопросы и задания для самостоятельной работы:

1. Что такое таможенный режим, его виды?

2. Каковы основания исчисления таможенной пошлины?

3. Решите ситуацию:

Организацией было получено разрешение на вылов минтая и сельди в Охотском море. В этот период было выловлено 15 т минтая и 50 т сельди, из которых 65% было отправлено на экспорт.

Определите сумму сборов и пошлин, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что организация является градообразующей.

Тема 7. Проблемы минимизации налогообложения и оптимизации налоговых платежей Практическое (семинарское) занятие №1

1. Особенности разрешения спорных ситуаций с участием государственных фискальных органов

2. Урегулирование налоговых и таможенных споров

3. Оптимизация налоговых платежей предпринимателя

Вопросы и задания для самостоятельной работы:

1. В чем состоит Оптимизация налоговых платежей предпринимателя?

2. Каковы типичные основания налоговых споров?

3. Решите ситуацию:

Выручка от реализации книг научного характера оптового предприятия составила 18 254 руб. (без учета НДС). Затраты на приобретение сырья для изготовления этой продукции составили 13 000 руб. (без учета НДС). За отчетный период предприятием приобретены товары народного промысла признанного художественного достоинства, не являющиеся подакцизными товарами, образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти на сумму 13 800 руб. (без учета НДС). Налоговый орган, в ходе проведения проверки признать право налогоплательщика на пониженную ставку налога. Организация обратилась в суд. Поясните порядок рассмотрения спора и основания для удовлетворения иска налогоплательщика.