- •1. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •2. Функції податків. Сутність фіскальної та розподільчо-регулюючої (економічної) функції податків.
- •3. Елементи податку та їх характеристика
- •4. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
- •5. Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання
- •6. Сутність податкового адміністрування. Основні складові системи національного податкового адміністрування
- •7. Облік платників податків в органах державної реєстрації
- •8. Особливості обліку великих платників податків
- •9. Державний реєстр фізичних осіб платників податків. Облік самозайнятих осіб
- •10. Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття
- •11. Платники податку на додану вартість
- •12. Об’єкти та база оподаткування пдв
- •13. Ставки пдв
- •14. Визначення платників акцизного податку та перелік об’єктів оподаткування акцизним податком
- •15. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування
- •16. Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком
- •17. Сутність митної політики і об’єктивні фактори, які на неї впливають
- •18. Економічна сутність мита та основні його функції. Переваги та недоліки мита
- •19. Система митних платежів. Особливості справляння митних зборів
- •20. Види мита: характеристика та мета застосування
- •21. Основні елементи мита: платники, об’єкти, база оподаткування, ставки, пільги
- •22. Платники податку на прибуток підприємств
- •23. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Податкова база
- •24. Ставки податку на прибуток підприємств
- •25. Пільги щодо оподаткування окремих платників податку на прибуток підприємств
- •26. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •27. Об’єкти оподаткування податку на доходи фізичних осіб, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів
- •28. Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •29. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування
- •30. Податкові соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб та порядок їх нарахування
- •31. Порядок подання платниками податку на доходи фізичних осіб річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •32. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок обчислення суми податку
- •34. Порядок обчислення та сплати податку на нерухоме майно до бюджету
- •35. Об’єкти та база оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •36. Платники і податкові агенти екологічного податку
- •37. Пільги щодо земельного податку. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •38. Платники і податкові агенти туристичного збору. Особи, які не можуть бути платниками туристичного збору
- •39. Сутність податкової політики та її соціально-економічний характер
- •40. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика
23. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Податкова база
Податок на прибуток – це прямий податок, який сплачують юридичні особи з прибутку, одержаного від реалізації продукції(робіт,послуг),основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів, валютних цінностей, інших видів фінансових ресурсів та матеріальних цінностей, а також із прибутку від орендних операцій, роялті та від позареалізаційних операцій.
Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:
1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;
Доходи поділяються на доходи від операційної діяльності та інші доходи. Витрати в свою чергу складаються з витрат операційної діяльності та інших витрат.
2. дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню, з джерелом походження з України.
Податковою базою визнається грошове вираження прибутку як об'єкта оподаткування, визначеного шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду.
24. Ставки податку на прибуток підприємств
Основна ставка становить 16 %. Однак з урахуванням «Перехідних положень» ПК вона знижується поступово: з 1 квітня по 31 грудня 2011 року – 23%, з 1 січня по 31 грудня 2012 року – 21%, з 1 січня по 31 грудня 2013 року – 19%, з січня 2014 року - 16%.
Додаткові ставки податку встановлюються у таких розмірах:
0% |
1. Суми, що перераховуються страховиками у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів: - у межах договорів із обов’язкових видів страхування за страховими виплатами, що здійснюються на користь фізичних осіб-нерезидентів, а також за договорами страхування «Зелена карта»); - під час укладання договорів страхування або перестрахування ризику із рейтинговими страховиками та перестраховиками-нерезидентами та з обов’язкового страхування цивільної відповідальності оператора ядерної установок |
2. Прибуток від страхової діяльності з довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення |
|
3 % |
Сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій за договорами страхування, співстрахування та перестрахування ризиків |
4 % |
Суми, що перераховуються страховиками у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів (у межах договорів страхування ризиків за межами України, за якими страхові виплати здійснюються на користь нерезидентів) |
6 % |
Сума фрахту, що сплачується резидентом нерезиденту за договорами фрахту |
12 % |
Суми, що перераховуються страховиками в інших випадках у межах договорів страхування або перестрахування ризиків |
15 % |
Отриманий нерезидентом дохід з джерелом його походження з України від провадження господарської діяльності |
20 % |
Суми виплат резидентом на користь нерезидента за виробництво та/або розповсюдження реклами про такого резидента |