Тема 15. Ухиляння від податків і перекладання податків

Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків. Приховування доходів та інші форми податкових зловживань. Особливості ухилення від сплати податків у сфері тіньової економіки. Можливості ухилення від сплати з різних видів податків. Боротьба з ухиленням від сплати податків.

Податкова оптимізація.

Сутність та форми перекладання податків. Перекладання непрямих податків. Напрямки і способи перекладання прямих податків. Фактори, які впливають на процес і результати перекладання податків.

Відповідальність платників за порушення податкового законодавства

Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет

Поняття і правова природа неподаткових доходів. Неподаткові платежі в системі доходів державного бюджету країни.

Доходи від власності та підприємницької діяльності. Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу. Надходження від штрафів та фінансових санкцій. Інші неподаткові надходження.

Список рекомендованої літератури Основна

1. Конституція України. – К.: Парламентське видавництво, 1996, - 50 с.

2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010р. № 2755-VІ.

3. Бюджетний кодекс України від 7 жовтня 2010 р. №2592-VI.

4. Митний кодекс України від 28 листопада 2002р. № 291-IV.

5. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 грудня 1990р. №509-ХІІ, із змінами і доповненнями.

6. Про Єдиний митний тариф: Закон України від 5 лютого 1992р. № 2098-XII, із змінами і доповненнями.

7. Про Митний тариф України: Закон України, прийнятий Верховною Радою України від 05 квітня 2001р. № 54-93, із змінами і доповненнями.

8. Про Державний бюджет України на 2011 рік: Закон України, прийнятий Верховною Радою України від 23 грудня 2010 р. № 2857-17.

9. Про державну підтримку малого підприємництва: Указ Президента України від 12 травня 1999 року.

10. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва: Указ Президента України від 28 червня 1999 року.

11. Про затвердження Положення про Громадську колегію при ДПА України: Наказ ДПА України від 17 травня 2006 року.

12. Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість: Наказ ДПА України від 22 грудня 2010 року № 978.

13. Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення: Наказ ДПА України від 21 грудня 2010 № 969.

14. Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість: Наказ ДПА України від 25 січня 2011 року № 41.

15. Про затвердження Порядку визначення відповідності платника податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість: Наказ ДПА України від 25 січня 2011 № 42.

16. Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1030.

17. Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства: Наказ ДПА України від 28 лютого 2011 року № 114.

18. Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб: Наказ ДПА України від 31 січня 2011 року № 58.

19. Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1020.

20. Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 №1025.

21. Про затвердження форми Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 №1019.

22. Про затвердження форм податкових декларацій збору за спеціальне використання води: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 №1009.

23. Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності): Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1015.

24. Про затвердження форм податкових розрахунків з плати за користування надр: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1013.

25. Про затвердження форми Податкового розрахунку з рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1012.

26. Про затвердження форм податкових розрахунків з рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1011.

27. Про затвердження форми Податкової декларації екологічного податку: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1010.

28. Про затвердження форми Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1018.

29. Про затвердження форми Розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів: Наказ ДПА України від 23 грудня 2010 року № 994.

30. Про затвердження форм та Порядку заповнення торгових патентів, форми Заявки на придбання торгового патенту: Наказ ДПА України від 28 лютого 2011 року № 109.

31. Про затвердження форм податкових декларацій збору за місця для паркування транспортних засобів та туристичного збору: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 № 1014.

32. Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку та Порядку його видачі: Наказ ДПА України від 29 жовтня 1999 року № 599.

33. Про затвердження форми Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1016.

34. Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів та визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 22 грудня 2010р. № 979.

35. Щодо окремих питань стосовно перевірок: Лист ДПА України від 31 січня 2011 № 2518/7/23-4017/89.

36. Про окремі питання проведення перевірок: Лист ДПА України від 28 січня 2011 № 2337/7/23-7017/125.