Тема 12. Місцеві податки і збори

Склад місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.

Єдиний податок.

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку.

Групи платників податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.Умови перебування на спрощеній системі. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок.

Порядок визначення доходів та їх склад. Ставки єдиного податку. Податковий (звітний) період. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку.

Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку.

Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.

Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування

Порядок видачі, отримання та анулювання Свідоцтва платника єдиного податку.

Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. Платники, об'єкт та база оподаткування, пільги. Ставки податку. Порядок обчислення і строки сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

Збір за місця для паркування транспортних засобів. Платники, обєкт та база оподаткування, ставки, порядок обчислення та строки сплати в бюджет.

Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Платники збору. Види діяльності які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту. Ставки збору. Порядок придбання торгового патенту. Порядок обчислення та строки сплати.

Туристичний збір. Платники та база оподаткування. Порядок обчислення та сплати в бюджет.

Тема 13. Іншіподатки

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Платники, об’єкти та база оподаткування. Ставки та пільги. Податковий період. Порядок обчислення та сплати збору.

Доходи від реалізації державного майна.

Загальне поняття про державне майно, його види, порядок виявлення, обліку та зберігання. Оцінка, переоцінка та реалізація майна. Порядок повернення майна.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками. Платники, ставки та об’єкт оподаткування. Порядок обчислення і сплати в бюджет.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності. Платники, ставки та об’єкт оподаткування. Порядок обчислення і сплати в бюджет.

Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства. Платники, ставки збору. Об’єкт оподаткування збором. Порядок обчислення і сплати збору.

Інші митні доходи: плата за митне оформлення, плата за зберігання товарів на митних ліцензійних складах.

Тема 14. Облік платників податків і податкових надходжень

Необхідність та сутність обліку платників податків. Принципи та способи обліку платників податків. Єдині реєстраційні офіси. Облік платників податків – юридичних осіб. Обліковий реєстр, його структура, порядок ведення. Порядок взяття на облік та зняття з обліку у податкових органах. Облік платників ПДВ, податку на прибуток, суб’єктів малого підприємництва.

Облік платників податків – фізичних осіб. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі. Взяття на облік самозайнятих осіб.

Зняття з обліку платників податків в органах державної податкової служби.

Необхідність і значення обліку платежів та його етапи. Особовий рахунок платника податку. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів. Облік податкових зобов’язань.