Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок

Фіксований сільськогосподарський податок як форма спрощеного режиму оподаткування для виробника сільськогосподарської продукції. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок.

Платники, об'єкт та база оподаткування податку.

Ставки фіксованого сільськогоспо­дарського податку.

Особливості оподаткування сільськогоспо­дарських виробників, які здійснюють сільськогосподарську дія­льність на гірських та поліських територіях.

Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами.

Порядок нарахування та строки сплати податку.

Порядок набуття та скасування статусу платника податку.

Порядок заповнення та подання Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку до податкових органів.

Тема 11. Плата за ресурси та послуги

Підстави і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Державна власність на ресурси як основа отримання державою доходів за їх використання. Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси та послуги.

Плата за землю.

Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата.

Платники, об'єкт та база опо­даткування.

Диференціація ставок залежно від призначення земельних ді­лянок, їх місцезнаходження і якісних характеристик.

Пільги щодо сплати податку. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Особливості застосування пільгового оподаткування.

Податковий період . Порядок обчислення та сплати в бюджет плати за землю.

Особливості справляння плати за землю громадянами.

Порядок заповнення та подання Декларації плати за землю.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів, його сутність і призначення. Встановлення ставок на лісові ресурси. Порядок видання дозволу на використання лісових ресурсів. Порядок обчислення збору та проведення перерахунку. Порядок сплати збору.

Збір за спеціальне використання води, його платники, об'єкт оподаткування і ставки збору.

Порядок обчислення та сплати збору. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води. Строки сплати та подання розрахунків до податкових органів.

Плата за користування надрами.

Плата за користування надрами для видобування корисних копалин.

Платники, об'єкти, база оподат­кування та ставки плати. Порядок обчислення податкових зобов’язань з плати за користування надрами для видобування корисних копалин. Строки сплати та подання розрахунків до податкових органів.

Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин. Платники, об’єкт оподаткування, ставки плати. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати.

Екологічний податок. Платники, обєкт та база оподаткування. Податкові агенти. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними та пересувними джерелами забруднення.

Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти, та розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах. Коефіцієнт до ставок податку, який встановлюється залежно від місця (зони) розміщення відходів у навколишньому природному середовищі.

Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) та тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк.

Порядок нарахування, сплати податку та подання звітності.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Платники, об’єкт оподаткування та ставки. Порядок обчислення і сплати збору.

Рентна плата за транспортування нафту і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктоводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України. Платники та ставки рентної плати. Об’єкт оподаткування. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати

Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні. Платники та ставки рентної плати. Об’єкт оподаткування. Коригуючі коефіцієнти. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати

Державне мито, його сутність та види. Побудова ставок дер­жавного мита. Перелік операцій і послуг, з яких стягується державне мито. Порядок сплати державного мита і його перераху­вання до бюджету. Судовий збір.

Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через дер­жавний кордон України, його сутність, ставки, порядок обчислення та сплати.