Тема 8. Податок на прибуток підприємств

Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Загальна характеристика прибутку як об'єкта оподаткування. Бюджетне значення податку на прибуток підприємств.

Платники і ставки податку на прибуток. Об'єкт та база оподаткування. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.

Склад витрат та порядок їхвизнання.Витрати, щовраховуються при обчисленніоб'єктаоподаткування.Собівартістьвиготовлених та реалізованихтоварів, виконанихробіт, наданихпослуг.

Витрати, що не враховуються при визначенніоподатковуваногоприбутку.Особливостівизнаннявитратподвійногопризначення.

Пільги та звільнення від оподаткування.

Податкові періоди.

Особливості оподаткування деяких видів операцій, товарів і платників. Оподаткування товарообмінних (бартерних) операцій. Оподаткування страхової діяльності. Порядок оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроко­вим контрактом. Поняття неприбуткової установи або організації та види їх доходів, які звільняються від оподаткування. Оподатку­вання нерезидентів. Особливості оподаткування операцій із розрахунками в іноземній валюті. Оподаткування операцій з пов’язаними особами. Оподаткування операцій з тор­гівлі цінними паперами та деривативами. Оподаткування дивідендів та спільної діяльності на території України. Оподаткування операцій з бор­говими вимогами та зобов'язаннями.

Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.

Порядок обчислення і терміни сплати в бюджет податку на прибуток.

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства.

Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб

Економічна основа оподаткування доходів фізичних осіб та його роль в умовах ринкових відносин.

Платники, об’єкт та база оподаткування. Поняття загального річного оподатковуваного доходу платника податку. Порядок визначення загального місячного оподатковуваного доходу.

Суми, що включаються до загального місячного оподатковуваного доходу. Суми, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

Податкові соціальні пільги, їх види та порядок застосування при обчисленні податку на доходи фізичних осіб.

Ставки податку.

Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету.

Порядок подання звітності по податку на доходи фізичних осіб податковими агентами до державних податкових органів.

Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів.

Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого та рухомого майна.

Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців від впровадження господарської діяльності та доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність. Спрощена система оподаткування фізичних осіб-підприємців.

Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами та іноземних доходів.

Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).

Податкова знижка. Право платникаподатку на податковузнижку тадокументальнеїх підтвердження. Переліквитрат, дозволених до включення до податковоїзнижки.

Порядок проведення річного перерахунку податку на доходи фізичних осіб.