Тема 4. Податкова політика в системі державного регулюванняекономіки

Податкова політика: поняття податкової політики та її на­прямки. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Елементи принципу фіс­кальної ефективності: достатність доходів, мінімізація видатків на збирання податків, запобігання ухиленню від сплати подат­ків, еластичність (гнучкість) податкової системи, рівномірне розподілення податків між адміністративно-територіальними одиницями.

Податкова полі­тика України в сучасних умовах. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.

Тема 5. Податок на додану вартість

Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток. Соціально-економічне значення податку на додану вартість та його місце в непрямому оподаткуванні Україні. Поняття доданої вартості, методи її обчислення.

Платники податку на додану вартість та порядок їх реєстрації. Об’єкт оподаткування. Операції, що включаються в об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Перелік операцій, що виключені з об’єкта оподаткування. Ставки податку на додану вартість.

Поняття бази оподаткування по податку на додану вартість. Порядок визначення бази оподаткування для операцій різних видів. Пільги по податку на додану вартість.

Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті або відшкодуванню з бюджету. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту. Порядок відшкодування податку на додану вартість з бюджету.

Строки сплати ПДВ. Порядок визначення суми податку на додану вартість при ввезенні товарів на митну територію України.

Податкова накладна як основний звітний податковий документ. Порядок складання податкової накладної. Порядок складання та терміни подачі податкової декларації з податку на додану вартість до податкового органу.

Тема 6. Акцизний податок

Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Історія його введення в Україні. Акцизний податок в системі непрямого оподаткування.

Платники акцизного податку та порядок їх реєстрації. Об’єкт та база оподаткування акцизним податком. Операції,які звільняються від оподаткування та не є об’єктом оподаткування. Перелік підакцизних товарів та ставки податку.

Порядок обчислення податку з товарів вироблених на митній території України. Особливості обчислення податку за адвалерними ставками, алкогольних та тютюнових виробів. Порядок і строки сплати податку

Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України

Обчислення податку в разі тимчасового ввезення на митну територію України та переміщення через митну територію України транзитом підакцизних товарів.

Ввезення на митну територію України алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Складання та подання декларації акцизного податку.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів. Акцизні склади.

Тема 7. Мито

Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі.

Платники, обєктоподаткування та видимита. Поняття та методи визначення митної вартості. Порядок декларування митної вартості.

Країна походження товару. Українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД).

Єдиний митний тариф України. Митні ставки: тверді, процентні, комбіновані. Види процентних ставок: преференційні, пільгові та повні.

Тарифні пільги і преференції: звільнення від сплати мита, зниження рівня митного обкладення, обкладення митом при перетині кордону спеціальних митних зон, тарифні преференції, умовно-безмитне ввезення і вивезення.

Порядок нарахування та сплати ввізного мита під час митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України.