«Податкова система» Зміст навчальної дисципліни за темами

Тема 1. Сутність і види податків

Сутність податків. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії. Поняття податку та збору.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери. Дискусійні питання функцій податків.

Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів. Податковий метод формування доходів дер­жави як основний в умовах ринкової економіки.

Загальні засади встановлення податків і зборів.

Елементи податку: платники податку; об’єкт оподаткування; база оподаткування; ставка податку; порядок обчислення податку; податковий період; строк та порядок сплати податку; строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку. Податкові пільги та порядок їх застосування.

Види податків та зборів. Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та збори. Спеціальні податкові режими.

Методи побудови податкових ставок. Базова (основна) ставка податку. Гранична ставка податку. Абсолютна та відносна ставки податку.

Податковий обов’язок. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі та непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють – загальнодержавні та місцеві податки і збори. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення – розкладні і окладні.

Види прямих податків. Реальні податки і особисті податки.

Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Специфічні та універсальні акцизи, їх види. Податок на додану вартість в системі універсальних акцизів. Види і призначення ми­та. Митна політика. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

Структура податкових надходжень в складі доходів зведеного, державного та місцевого бюджетів.

Тема 2. Організація податкової системи

Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України.

Поняття податкової системи і вимоги до неї. Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови подат­кової системи. Рівень централізації валового внутрішнього про­дукту в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави.

Податкове законодавство України. Податковий кодекс України – основний документ, що регулює адміністрування податків та зборів, права та обов’язки платників податків, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Порядок та форми розрахунків і бюджетом.

Типи податкової системи: регресивна, прогресивна пропорційна

Тема 3. Державна податкова служба України

Державна податкова служба України. Історія формування державної податкової служби України. Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання. Функції Державної податкової служби України. Функції середнього та базового рівня державної податкової служби України. Податкова міліція як складова частина органів державної податкової служби та її завдання.

Повноваження органів державної податкової служби. Фінансові та адміністративні санкції, які накладаються органами державної податкової служби. Обов’язки та відповідальність посадових осіб державних податкових органів, їх правовий та соціальний захист.

Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби.