- •Банковский баланс, его назначение, принципы построения. Объекты б.У…
- •План счетов ко, его назначение, принципы построения…
- •Понятие аналит.Учета в ко…Основные документы аналит.Учета.
- •Понятие синтет.Учета в ко. Основные документы синтет.Учета…
- •Порядок исправления ошибочных записей в регистрах б.У. Особенности оформления …
- •Виды банковских документов, их характеристика…
- •Организация, задачи и виды внутрибанковского контроля…
- •Организация учета денежной наличности в ко…
- •Организация кассовой работы и учета операций с денежной наличностью ко.
- •Ревизия ден.Наличности и ценностей операционной кассы… ководителем,но не реже одного раза в год)каждого бух.Работника проверялась в сроки установленнные средств в точном соответстви
- •Учет расчетных документов при отсутствии ден.Средств на расчетном счете клиента.
- •Учет расчетов платежными поручениями. Оформление платежных поручений…
- •Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитива в банке покупателя и в банке поставщика…
- •Сущность расчетов по инкассо. Порядок оформления, приема…
- •Учет расчетов платежными требованиями. Порядок оформления…
- •Организация учета расчетов чеками. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками…
- •Учет расчетов ко(филиалов) через кор.Счета, открытые в ркц бр…
- •Организация учета расчетов через кор.Счета, открытые в др. Ко…
- •Организация учета расчетов ко со своими филиалами…
- •Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней…
- •Учет формирования обязательных резервов. Учет регулирования обязательных резервов, проведение зачета по результатам регулирования. Учет сумм перевзноса и недовзноса в обязательные резервы.
- •Орнанизация учета предоставленных ден.Средств юл…
- •Оформление и учет кредитов физ лицам
- •Характеристика счетов по учету резерва на возможные потери по кредитам…
- •Организация учета предоставленных мбк и др.Размещенных средств…
- •Учет полученных мбк и привлеченных депозитов…
- •Учет кредитов бр. Учет обеспечения по полученным кредитам…
- •Учет кредитов в форме «овердрафт». Учет ркедитов в форме открытых кредитных линий…
- •Организация учета операций с собственными облигациями ко…
- •Организация учета операций со сберегательными сертификатами...
- •Учет операций по покупке и продаже наличной инвалюты…
- •Учет операций по международным расчетам…
- •Характеристика счетов, используемых для учета драг.Металлов…
- •Учет приобретенных векселей…
- •Учет опреаций по формированию ук вновь созданной ко в форме ао.
- •Учет ук ко, создаваемой в форме ооо…
- •Организация аналит.И синтет.Учета основных сресдств…
- •Организация синтет.И аналит. Учета материальных запасов в ко.
- •Принципы признания и определения доходов ко. Классификация доходов…
- •Принципы признания и определения расходов ко. Классификция…
- •Порядок и учет формирования финансового результата ко в конце отч.Г.
Учет расчетных документов при отсутствии ден.Средств на расчетном счете клиента.
Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902
Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.Допуск-ся частич.оплата пл.требов-ми, при этом оформл-ся пл.ордер.На всех экземпл-х пл.треб.делается отметка о частич.платеже. Дт 99999 Кт 90902 Дт 40702 Кт 30102, расч.сч. плательщика Дт 90902 Кт 99999. Платеж.ордер подпис-т ответ.испол-ль и контр.работник.
Учет расчетов платежными поручениями. Оформление платежных поручений…
Расч. с пл.поруч. регламентир-ся гражд.кодек. ст.863-866. Пл.поруч.могут производ-ся расчеты 1) за товары и оказ.услуги 2) перечисл. ср-в в бюд. и внебюд.фонды 30 перечисл.ден.ср-в в целях возврата кредита и уплаты % по нему 4) перечисл. ср-в в др-х целях предусм-х зак.дат-м или договорм. Срок действия пл.поруч. 10 дней не считая дня выписки.Пл.поруч.приним-ся банком независимо от наличия ср-в на счете полат-ка. если на сч.плат-ка имеется достаточ.кол-во ден.ср-в, то ответ.испол-ль производит их спимание Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Ср-ва списан.со счета клиента, но не пересчисл-ые по назнач.из-за отсут.ср-в на кор.счете банка учит-ся на баланс.счете 47418П и одноврем-но учит-ся на сч.90903 Дт 40702 Кт 47418 Дт 90903 Кт 99999 Порядок заполнения пл.поруч.1)№ пл.поруч-проставляет клиент 2) дата 3) вид платежа-почтой, аиапочтой-запол-ся в том случае, есликлиент обслуж-ся в разных банках 4) сумма-прописью 5) плат-к-наим.плат-ка и ИНН, КПП 6) банк плат-щика и получ-ля уааз-т наим.банка и его место нахожд.(город) 7) БИК и кор.сч. 30101..... 8) получ-ль-указ-т наим. ИНН,КПП (если есть) 9) назнач.платежа-указ-ся за что производ-ся платеж со ссылкой на дату и номер договора. Отдельной строкой указ-т сумму НДС 10) вид операции (01) 11) назнач.платежа 12) рез.поле 13) срок платежа 14) код 15) очер.платежа-устанав.гражд.кодек.ст.855. Реквизиты, кот.заполн-т отве.испол-ль:1) поступл. в банк-дата поступл.платежки в банк 2) спис. со счета плательщика-дата оконч.списания Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902 Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.