37. Учет операций по покупке и продаже наличной инвалюты…

Операции с наличной иностранной валютой могут совершать: 1.операционные кассы, расположенные в кассовых подразделениях КО; 2. Дополнительные офисы. 3. Кредитно-кассовые офисы. 4. Операционные кассы, находящиеся вне помещения КО. 5. Операционные офисы. Перечень операций, совершаемых обменным пунктом определен 113-И. Обязательная операция – прием денежных знаков, вызывающих сомнения в их подлинности для направления на экспертизу.Все операции, совершаемые обменным пунктом должны быть зарегистрированы в реестре. Уполномоченный банк ежедневно приказом по банку или распоряжением должностного лица устанавливает курсы продажи должностного лица. При установлении курса учитывают следующие факторы: курс ЦБ, спрос, местонахождение обменного пункта, курсы валют в др. банках. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с той валютой, курс которой к рублю устанавливается ЦБ. При этом перечень иностранной валюты, с которой банк осуществляет операции определяющиеся банком самостоятельно. В течении опер.дня курс валют может изменяться. В этом случае действующий реестр закрывается и открывается новый, т.к. в реестре обязательно указывается время, на момент которого действовал данный курс.Обменный пункт ежедневно получает подкрепление из уполномоченного банка. Рубли и валюту.Доставка подкрепления может осуществляться: 1. Собственной службой банка; 2. Инкассатором. Учет наличной иностранной валюты ведут на счетах: 1. В обмен.пункте сч. 20206; 2. В обмен.пунктах, расположенных в касс.офисах-20202; 3. В обмен.пункте кассах, расположенных вне помещения КО-20207.Основные проводки:Получено подкрепление:А) Непосредственно кассовым работником Дт 20206810 (840)Кт 20202810 (840)Б) через инкассаторов. Выдача авансов инкассаторам Дт 20209810 (840)Кт 20202810 (840)При получении сообщения от кассового работника о получении авансаДт 20206810 (840)Кт 20209810 (840) Банком произведена продажа валюты:А) если курс продажи выше курса ЦБДт 20206810Кт 20206840Кт 70603810 Дт 20206810Кт 20206840 Дт 20206840Кт 70603810Б)Если курс продажи ниже ЦБ Дт 70608810Дт 20206810 Кт 20206840 Дт 20206Кт 20206 Дт 70608Кт 20206.Банком куплена валюта А) по курсу ниже, чем ЦБ Дт 20206840Кт 20206810Кт 70603810

В конце операционного дня остатки рублей и ин.валюты возвращаются в уполномоченный банкДт 20202810 (840)Кт 20206810

Все денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности принимаются на экспертизу и учит-ся на сч. 91104. Экспертизу денежных знаков провдит эксперт ГРКЦ или эксперт ТУ. При приеме на экспертизу Дт 91104Кт 99999 91104 открывается след. Лиц. Сч.: а) лиц.счета ин.валют, принятая на экспертизу; б) лиц.счета, относящиеся на экспертизу нал. ин.вал.

При отсылке на экспертизуДт 91104Кт 91104

В случае признания экспертизы подлинности денежного знака, его возвращают клиенту, либо выплачивают эквивалент в налич.рублях.

Ден. Знаки, ризнанные экспертизой поддельными не возвращаются и подлежат сдачи в МВД.

На основании экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается Дт 99999Кт 91104

Прием ин.валюты на инкассо. Обменный пункт может принимать валюту на инкассо и производить замену неплатежного ден.знака иностранного государства на платежное. В этом случае клиент пишет заявление. Кассир выдает клиенту квитанцию, а банкноту отсылает иностранному банку.

Принимаемая ин.валюта на инкассо учитывается на счете 91101, а также отсылается в банк-нерезидент и учитывается на счете 91102.Принята ин.валюта на инкассоДт 91101Кт 99999

При отсылке ин.валюты в банк-нерезидентДт 91102Кт 91101

За совершение дополнительных операций банк удерживает комиссиюДт 20206810 (840)Кт 70603810