МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

та завдання до контрольної роботи

з курсу “Фінансовий аналіз”

для студентів IV курсу заочної форми

навчання спеціальності “Фінанси”

Одеса ОДЕУ 2010

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

та завдання до контрольної роботи

з курсу “Фінансовий аналіз”

для студентів IV курсу заочної форми

навчання спеціальності “Фінанси”

Затверджено

на засіданні кафедри аналізу

господарської діяльності

Протокол № 10 від 3.06. 2002р.

Всі цитати, цифровий

і фактичний матеріал,

бібліографії відомості

перевірені, написання сторінок

відповідає стандартам.

Зауваження рецензентів враховані

______________________________

/підпис укладача/

Одеса ОДЕУ 2002

Методичні вказівки та завдання до контрольної роботи з курсу “Фінансовий аналіз”. для студентів IV курсу заочної форми навчання спеціальності “Фінанси”/ Уклад.: Н.В. Мозгова. – Одеса: ОДЕУ, ротапринт, 2002 р. – 14 с./

Укладачі: Н.В. Мозгова, канд. екон. наук, доцент

Рецензенти: В.Ф. Максимова, канд. екон. наук, доцент

(зовнішній рецензент)

Л.В. Чернишова, канд. екон. наук, доцент

Л.В. Коптельцева, канд. екон. наук, доцент

Коректор: А.О. Ковальова

ВСТУП

Розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самостійність підприємств та інших суб’єктів ринку в підготовці та прийнятті управлінських рішень. Ефективність цих рішень багато в чому залежить від об’єктивності , своєчасності та всебічності оцінювання існуючого й очікуваного фінансового стану підприємства.

Оцінювання фінансового стану підприємства становить інтерес для широкого кола суб’єктів ринку:

• для підприємства, яке хоче знати неупереджену думку про свою діяльність і розробити заходи щодо її поліпшення;

• інвесторів, зацікавлених в ефективності та прийнятній ризиковості інвестування своїх коштів;

• кредиторів і постачальників, які бажають впевнитись у платоспроможності підприємства;

• партнерів по бізнесу, які прагнуть встановити з підприємством стабільні й надійні ділові відносини (постачальники, споживачі, транспортувальники, страхові компанії та ін.);

• сторонніх щодо підприємства структур ( так, Державна податкова адміністрація бажає впевнитись у спроможності підприємства сплачувати податки, профспілки – у стабільності зайнятості працівників і здатності своєчасно виплачувати заробітну плату, благодійні організації у потенційній спроможності підприємства допомагати).

Становлення ринкової економіки в Україні, поява фінансових ринків, пріоритет фінансових ресурсів об’єктивно сприяли розвитку такого важливого напрямку аналітичної роботи, як фінансовий аналіз.

Фінансовий аналіз – це метод оцінювання і прогнозування фінансового стану підприємства.

Значення фінансового аналізу полягає у тому, що від повинен інформаційно забезпечувати прийняття рішень, на які істотно впливають фактичні або прогнозні дані про фінансовий стан підприємства. Ідеться про отримання відносно невеликої кількості ключових, найінформативніших параметрів, що об’єктивно, всебічно характеризують фінансовий стан підприємства (платоспроможність, фінансову стійкість, незалежність, рентабельність діяльності, імовірність банкрутства тощо).

Цілі фінансового аналізу зумовлені завданнями управління підприємством у трьох сферах діяльності – фінансовій, інвестиційній та операційній (виробничій), що поєднані рухом фінансових ресурсів. Такий поділ, що є традиційним для країн з розвиненою економікою, нещодавно набрав чинності і в Україні.

Звідси цілі фінансового аналізу полягають в інформаційному забезпеченні прийняття обґрунтованих рішень за такими напрямками діяльності підприємства:

1. фінансовою – управління пасивами; забезпечення підприємства фінансовими ресурсами; визначення оптимального розміру, складу і структури джерел фінансування зі свідомими ризиком за очікувані вигоди, що пов’язаний з використанням зовнішні позик;

2. інвестиційною – управління активами; розподіл фінансових ресурсів, визначення оптимального розміру, складу і структури активів підприємства. Вибір і реалізація інвестиційних проектів;

3. операційною – управління фінансовими результатами діяльності; прибуткова поточна діяльність завдяки ефективному використанню наявних ресурсів.

Жодний фінансовий аналіз не вважається повним, якщо не охоплює всіх сфер діяльності підприємства і складається лише з цифр. Якісний аналіз має передувати кількісному оскільки за його допомогою можна встановити найактуальніші для підприємства проблеми щодо показників його виробничої діяльності. Необхідно враховувати істотний вплив зовнішніх чинників: зміни рівня цін на матеріально-технічні ресурси, зокрема на енергоносії; зміни ставок процентів; зміни в податковому законодавстві тощо. Важливо визнач ти місце підприємства в галузі, його конкурентоспроможність. У процесі аналізу слід ураховувати специфіку галузі, форму власності, розміри підприємства.

За результатами аналізу розроблюють заходи поліпшення фінансового стану підприємства.

I. Вказівки до виконання контрольної роботи

Згідно навчального учбового плану з дисципліни “Фінансовий аналіз” студенти 4 курсу спеціальності “Фінанси” виконують контрольну роботу.

Основними джерелами даних для виконання контрольної роботи є дані справжнього річного звіту підприємства, який включає слідуючі форми:

• ф. №1 “Баланс підприємства”

• ф. №2 “Звіт про фінансові результати”

• ф. №3 “Звіт про рух грошових коштів”

• ф. №4 “ Звіт про власний капітал”

• ф. №5 “Примітки до річної фінансової звітності”

Контрольну роботу необхідно виконати у формі аналітичного заключення, яке містить у собі відповіді на питання завдань. Аналітичні розрахунки повинні супроводжуватися в обов’язковому порядку висновками.

Під час оформлення роботи сторінки слід нумерувати; залишати поля для зауважень рецензента; в кінці роботи слід привести список використаної літератури.

В обов’язковому порядку слід привести указані форми 1,2,3,4,5, річного звіту підприємства яке аналізується. Без форм річного звіту контрольна робота перевірці не підлягає.

II. Завдання до контрольної роботи.

1. Дати оцінку складу, структури та динаміки майна підприємства. До розрахунків використати дані ф. № 1 “Баланс”.

Таблиця 1

Аналітична характеристика майна

Показники	На початок року	На кінець року	Зміна за рік
А	1	2	3
1. Всього активів
у тому разі необоротні активи
в % до майна
оборотні активи
в % до майна
з них: запаси
в % до оборотних активів
3.2. Кошти у розрахунках
в % до оборотних активів
Грошові кошти та їх еквівалент
в % до оборотних активів
Витрати майбутніх періодів
в % до майна

2. Визначити чинники зміни оборотних коштів.

До розрахунків використати дані ф. №1 “Баланс”.

Таблиця 2.

Чинники зміни оборотних коштів.

Чинники збільшення	Сума	Чинники зменшення	Сума
А	1	Б	2
		Зменшення інших необоротних активів
Збільшення власного капіталу		2. Капітальні вкладення
Приріст забезпечення майбутніх витрат та платежів		3. Зменшення довгострокових фінансових інвестицій
Збільшення довгострокових зобов’язань		4. Відстрочені податкові зобов’язання
Збільшення поточних зобов’язань
Амортизаційні відрахування
Всього		Всього

2. Дати оцінку складу та динаміки джерел активів підприємства, у тому разі кредиторської заборгованості; визначити наявність власних оборотних коштів.

До розрахунків використати дані ф. №1 “Баланс”.

Таблиця 3.