31. Налоговая с-ма рф и ее характеристика

Нал.с-ма-сов-ть действующийх в данный момент в конкретн. гос-ве условий нал-я в соотв-ии с закон-ом.

В нал-ю сис-му гос-ва включены такие эл-ты как: 1. Виды налогов; 2 Принципы построения нал. системы. 3. спосбы уплаты и методы формир-я налогов. 4. порядок изъятия и отмены налогов. 5. формы осуществления нал. контроля.

Задачи Н.С. – 1. обеспеч-е формир-я б-та гос-ва, 2. противодействие спду произв-ва, 3. реализация соц. прог.

Принципы Н.С. – 1.обязаннаость каждого платить законно установленные налоги. 2. запрет на дискриминационный х-р – недопустимость их разлиного применения исход из расовых, соц. и религ-х взглядов. 3. недопустимость установ-ия деференцированных ставок и нал. льгот в завис-сти от формы собств-сти, гражд-ва. 4недопуст-ть устан-я на терр-ии РФ налогов и сборов нарушающих единое эконом пространтво РФ. 5.невоз-сть возложения на кого либо другого, кроме законно-но установ-го плательщ-ка обязанности уплачивать нал и сборы. 6.законодательное определение всех эл-ов налогооблажения. 7. Толкование всх неустранимых сомнений, неястностей, противоречивых актов зак-ва о нал. и сборах в пользу нал-ка.

Виды налогов,взымаемых на тер-и РФ:

1.федер.(НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, НДФЛ, гос. пошлина, сбор за право пользования объектами животного мира и водных биолог ресурсов, водный налог, налог на добычу полезных ископаемыхстраховые взносы)

2.регион.(н.на им-во организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог)

3. местные ( н. на имущество ФЛ,земельный налог)

Существует 4 специальных налоговых режимов: ЕСХН, УСН, ЕНВД, Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

32. Косвенное налогообложение в рф (ндс, акцизы, таможенные платежи)

НДС(федеральный) – форма изъятия в бюджет части добавл стоим-ти созд на всех стадиях пр-ва и обращения прод-ции. Налогоплательщики: орг-ции, ИП (ЧП), ФЛ и ЮЛ, признаваемые налоговыми плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Не признаются плат. НДС: организации и ИП, перешедшие на уплату УСН,ЕНВД,ЕСХН В связи с Олимпиадой 2014г орг-ции и ЧП заним организ-ей данного мероприятия освобожд от уплаты НДС.Организации ЧП могут быть освобождены от уплаты НДС, если в течении предш. 3 последующих налоговых периодов (1 месяц)их выручка от реализации товаров не превыш 2 млн руб. В этом случае налогоплательщики должны предоставить сведенья в налоговые органы, подтверждающие право на освобождение не позднее 20 числа того месяца, начиная с которого эти плательщики претендуют на освобождение.освобождение на 12 мес. Не прим освобождение если орг-ция заним подакцизн товарами.Объект налогообложения след. операции: 1.реализация тов., работ, услуг на территории РФ, 2.передача товаров для собственных нужд, 3.выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Налоговая база: стоимость реализованных тов., работ, услуг

Налоговые ставки: 0%-по опер-ям связ с экспорт тов,работ услуг; 10% - Товары: продукты питания первой необходимости, детские ассортимент товаров; 18% - все остальные, 10/110,18/118 прим. при реализ тов,работ,услуг, получение авансов под поставку товаров, получение средств от штрафов. Налоговый период – квартал. Срок уплаты и подачи декларации – не позднее 20 числа след. за налоговым периодом. Порядок расчета и уплаты налога Общая сумма налога определяется как соответствующая нал. ставке %-ая доля налоговой базы. Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет определяется как разница м/у суммой налога, получ. от покупателей в составе выручки за реализованные ими товары, работы, услуги и суммой налога оплаченным поставщикам матер. ресурсам , топливу, работам , услугам, основным средствам и НМА, стоимость кот. Отнесена на издержки пр-в и обращения, т.е исчисленную сумму налога можно уменьшить на установ. законом налог. вычеты.

Акцизы(федеральный)

В отличие от большинства налогов акцизы взимаются фактически только в сфере производства. Акциз это налог который включается в цену товара и уплачивается 1 раз. Акцизами не облагаются работы и услуги. Плательщиками акцизов признаются, орг-и; ЧП; Лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу РФ. Подакцизными товарами признаются: 1.спирт этиловый из всех видов сырья за исключением коньячного спирта;

-спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%. 2. Пиво;табачн изделия,моторн масла, автомоб бензин,дизельн топливо,авто и мотоциклы мощностью свыше 150л/с. Объект налогообложения – операции по реализации произвед. на территории РФ подакцизных товаров. Налоговый период– календарный месяц. Налоговая база определяется по каждому виду подакцизных товаров: 1.если по товарам установлены твердые ставки – как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении; 2.если по товарам установлены адвалорные ставки – как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная по рыночным ценам без учета акцизов и НДС или как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации действующих в предстоящем налоговом периоде. Порядок расчета и уплаты налога. Определяется как сумма каждого вида акциза по итогам каждого налогового периода уменьшенная на налоговые вычеты.уплачив до 25 числа месяца след за налог периодом.

Таможенные пошлины(федеральный).

Цели взимания: 1.фискальная; 2. протекционистская

Уплата таможенных пошлин и таможенных сборов направлена на: 1. обеспечение наиболее эффективного использования инструментов таможенного контроля и регулирования товарооборота на территории РФ; 2. рационализация тов. структуры , экспорта, импорта на поддержание соотношения вывоза и ввоза товара, вал. доходов и расходов на территории РФ; 3. на создание условий на прогрессивное изменение в структуре производства и потребления товаров в РФ; 4. на защиту экономики страны от неблагоприятного воздействия иностранной конкуренции и обеспечения условий для эффективной интеграции в мировую экономику.

Виды там. пошлин – 1. ввозная, 2. вывозная. Плательщики деклоранты – лица непосредственно перемещающие товары через границу. 3. НДС и акцизы взим-ся при ввозк товаров 4.Там. сборы за там. оформление, за там. сопровождение и хранение.