Контроль выписок банка.
Д
Е
Лабораторная работа № 5 Тема: Автоматизация учета расчетов с поставщиками .
Цель работы: - научиться ведению учёта расчётов с поставщиками;
- научиться формировать платёжные документы.
Краткие теоретические сведения Учет расчетов с поставщиками
Наиболее часто в практике хозяйственной деятельности имеют место расчеты за полученные товары и оказанные услуги, выполненные работы или окончательный расчет между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателем, заказчиком — с другой стороны. Расчеты с поставщиками, как правило, осуществляются в безналичной форме с помощью различных банковских операций.
Оправдательным документом для такого рода платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др., на основании которых выписывается платежное поручение. Реквизиты документа-основания отражаются в платежном поручении.
Платёжное поручение - это указание банку, обслуживающему предприятие, перечислить указанную сумму указанному адресату для предписанных целей.
В качестве целей платежей могут выступать:
расчеты за полученные товары, услуги, выполненные работы;
предварительная оплата за предстоящие поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ;
оплаты, производимые по нетоварным операциям: платежи налогов, отчисления в фонды, перечисления денежных средств на счета сотрудников и пр.
Выписка платёжного поручения не сопровождается формированием проводок, поскольку оно представляет собой лишь намерение осуществить платёж. И только после того, как с расчётного счёта предприятия банком списана указанная сумма, что подтверждается выпиской с расчётного счёта, производится отражение данного факта на счетах бухгалтерского учёта.
Оплата и окончательный расчет за полученные товары оформляются проводкой в дебет счета 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», кредит счета 311 «Расчетный счет».
Также в хозяйственной практике имеет место предварительная оплата за еще не полученные товары или авансовые платежи за еще не выполненные работы. Оправдательным документом для выплаты авансов служит договор. Предприятие, получившее аванс, выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот. Выданный аванс отражается в бухгалтерском учете записью в дебет счета 3711 «Расчеты по авансам выданным», кредит счета 311 «Расчетный счет».
Из настройки плана счетов видно, что, на счетах расчётов с поставщиками организован аналитический учёт в двух аналитических разрезах “Контрагенты” и “Договора”.
Вид субконто “Договора ” представлен в виде справочника, содержащего сведения о документах, являющихся основанием для расчётов. Такими документами могут быть договора, счета, акты и т.п. Данный справочник имеет наименование “Договора”, но в него могут заноситься сведения о любых других видах документов. Наличие данного аналитического разреза позволяет в любой момент времени получить информацию о состоянии взаиморасчетов с предприятиями по каждому из договоров.
Справочник «Договора» является подчиненным справочнику «Контрагенты». Это значит, что каждое значение этого справочника принадлежит к конкретному элементу справочника «Контрагенты». В связи с этим для заполнения справочника «Договора» или обращения к нему сначала следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем открыть справочник «Договора», в котором будут показаны элементы, относящиеся к конкретному контрагенту.