Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании
Примерный план курсовой работы на тему: «Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании»
Введение
Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия
1.1 Понятие денежных потоков, информационная база их анализа
1.2 Методика анализа денежных потоков
2 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.1 Экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
3 Анализ потока денежных средств на предприятии
3.1 Анализ динамики и структуры денежных потоков
3.2 Анализ эффективности денежного потока
4 Использование результатов анализа денежных потоков в финансовом планировании
Выводы и предложения
Список литературы
Приложения
При выполнении данной темы можно использовать следующие таблицы и графики:
Таблица 1 – Динамика доли денежных средств в составе активов организации (на конец года)
Показатели |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение ___г. к ___г.(+,-) |
Сумма денежных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
|
Оборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
Активы – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
Удельный вес наиболее ликвидных активов, %: - в составе оборотных активов |
|
|
|
|
- в составе всех активов |
|
|
|
|
Удельный вес денежных средств, %: - в составе оборотных активов |
|
|
|
|
- в составе всех активов |
|
|
|
|
Таблица 2 – Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Показатели |
Сумма тыс. руб. |
Темпы роста ____г. к ____г. % |
||
___г. |
___г. |
___г. |
||
Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
Направлено денежных средств |
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец года |
|
|
|
|
Рис. 1 – Динамика поступления и расходования денежных средств, тыс. руб.
Рис. 2 – Динамика структуры поступления денежных средств по видам деятельности организации, %
Таблица 3 – Динамика состава и структуры положительного денежного потока (поступления денежных средств)
Источники поступления денежных средств |
_____г. |
_____г. |
_____г. |
Изменение в структуре ___г. к ___г.(+,-), % |
|||
Сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Поступление денежных средств по текущей деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: - от продажи продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
, |
|
- арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
из них: - бюджетные субсидии |
|
|
|
|
|
|
|
- полученное страховое возмещение |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: - выручка от продажи объектов основных средств и иного имущества |
|
|
|
|
|
|
|
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств по финансовой деятельности – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: - кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
- бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
|
|
|
|
|
|
|
- вкладов участников |
|
|
|
|
|
|
|
- другие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступление денежных средств |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
х |
Рис. 3 – Динамика структуры расходования денежных средств по видам деятельности организации, %
Таблица 4 – Динамика состава и структуры отрицательного денежного потока (выбытия денежных средств)
Показатели |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение в структуре ___г. к ___г. (+,-), % |
|||
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Направлено денежных средств по текущей деятельности - всего |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: - на оплату товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
- на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
- на выплату процентов по долговым обязательствам |
|
|
|
|
|
|
|
- на расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
- на прочие выплаты, перечисления |
|
|
|
|
|
|
|
Направлено денежных средств по инвестиционной деятельности – всего, |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: - приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
- на финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
- на прочие выплаты, перечисления |
|
|
|
|
|
|
|
Направлено денежных средств по финансовой деятельности – всего, |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: - на погашение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
- на выплату дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
- на прочие выплаты, перечисления |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
х |
Таблица 5 – Соотношение темпов роста чистого денежного потока, выручки, прибыли и активов
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||||
___г. |
___г. |
___г. |
____г к ___г. |
___г. к ___г. |
в среднем за___гг.. |
|
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
|
Всего активов |
|
|
|
|
|
|
Выручка |
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 – Анализ интенсивности и эффективности денежного потока
Показатели |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение ____г. к ____г. (+,-) |
Положительный денежный поток, тыс. руб. |
|
|
|
|
Отрицательный денежный поток, тыс. руб. |
|
|
|
|
Чистый денежный поток, тыс. руб. |
|
|
|
|
Коэффициент ликвидности денежного потока |
|
|
|
|
Коэффициент эффективности денежного потока |
|
|
|
|
Рис. 4 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности
Таблица 7 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Показатели |
Фактическое значение ____г. |
Прогноз на ____г. |
||
сумма, тыс. руб. |
в % к выручка |
сумма, тыс. руб. |
в % к выручка |
|
Выручка |
|
|
|
|
Себестоимость продаж |
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода) |
|
|
|
|
Таблица 8 – Прогнозный денежный поток на ____г. тыс. руб.
Показатели |
Источники |
Использование |
Доходы от производственной деятельности: - чистая прибыль |
|
|
- амортизация |
|
|
Изменение оборотного капитала: - уменьшение денежных средств |
|
|
- уменьшение дебиторской задолженности |
|
|
- уменьшение запасов готовой продукции |
|
|
- уменьшение кредиторской задолженности |
|
|
- уменьшение величины накопившихся долгов |
|
|
Итого |
|
|
Чистый доход от производственной деятельности |
|
|
Доход от инвестиций: - поступления от продажи объектов основных средств и иного имущества |
|
|
Доход от финансовой деятельности: |
|
|
- погашение векселей |
|
|
- погашение ссуд |
|
|
- поступления от продажи акций |
|
|
Итого |
|
|
Чистая потребность в фондах для финансовой деятельности |
|
|
Потребность в финансовых средствах на ______г. |
|
|
Таблица 9 – Прогнозный баланс предприятия, тыс. руб.
Показатели |
Фактически за ____г. |
Отклонение |
Прогноз на ____г. |
Активы Оборотный капитал: денежные средства дебиторская задолженность сырье и материалы готовая продукция Итого оборотные активы Основной капитал: основные средства начисленный износ основных средств Итого основной капитал Прочие активы Итого активов Пассивы Краткосрочные обязательства: кредиторская задолженность накопившиеся обязательства Итого краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Нераспределенная прибыль Итого пассивов Потребность в дополнительном финансировании |
|
|
|