- •Фгбоу впо «оренбургский государственный
- •080105 - «Финансы и кредит», 080601 - «Статистика»)
- •С.В.Хабарова
- •Оглавление
- •Предисловие
- •Методические указания по выполнению курсовой работы
- •Рекомендуемые таблицы для организационно-экономической характеристики предприятия
- •Методические рекомендации по темам Анализ финансового состояния предприятия
- •Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния предприятия
- •Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •Анализ прибыли и рентабельности и их роль в финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании
- •Анализ состояния оборотных средств и эффективности их использования
- •Анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда
- •Анализ обеспеченности основными средствами и эффективности их использования
- •Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Анализ состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ использования средств на оплату труда
- •Анализ объема, ассортимента и качества продукции
- •Комплексная оценка эффективности использования ресурсов предприятия
- •Рекомендуемая литература
Методические рекомендации по темам Анализ финансового состояния предприятия
Примерный план курсовой работы на тему: «Анализ финансового состояния предприятия»
Введение
Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия
Понятие финансового состояния и информационная база анализа
Методы и приемы анализа финансового состояния предприятия
Организационно-экономическая характеристика предприятия
Анализ финансового состояния предприятия
3.1 Анализ бухгалтерского баланса
3.2 Анализ показателей платежеспособности
3.3 Анализ показателей финансовой устойчивости
3.4 Анализ показателей деловой активности и рентабельности
Выводы и предложения
Список литературы
Приложения
В третьем разделе этой темы можно использовать следующие таблицы:
Таблица 1 - Уплотненный баланс (на конец года), тыс. руб.
Показатели |
____г. |
____г. |
____г. |
Изменения в ____г. к _____г. (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Актив 1.Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
1.2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
1.3. Основные средства |
|
|
|
|
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
1.5. Финансовые вложения |
|
|
|
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
1.7. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
2.Оборотные активы 2.1.Запасы |
|
|
|
|
2.2.НДС |
|
|
|
|
2,3. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
2.4.Финансовые вложения |
|
|
|
|
2.5.Денежные средства |
|
|
|
|
2.6.Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Пассив 1. Капитал и резервы 1.1.Уставный капитал |
|
|
|
|
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
1.3.Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
1.4.Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
1.5.Резервный капитал |
|
|
|
|
2. Долгосрочные обязательства 2.1. Заёмные средства |
|
|
|
|
2.2. Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
2.3.Резервы под условные обязательства |
|
|
|
|
2.4.Прочие обязательства |
|
|
|
|
3. Краткосрочные обязательства 3.1. Заёмные средства |
|
|
|
|
3.2. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
3.3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
3.4. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
3.5. Прочие обязательства |
|
|
|
|
Итого заёмные средства |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Таблица 2 - Структура имущества предприятия
Показатели |
____г. |
____г. |
____г. |
Изменение в структуре ____г к _____г. (+,-), % |
|||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
1.Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.4.Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.6.Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.7.Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы 2.1.Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.НДС |
|
|
|
|
|
|
|
2,3. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.4.Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
2.5.Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.6.Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итог по разделу 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
х |
Таблица 3 - Структура источников средств предприятия
Показатели |
____г. |
____г. |
____г. |
Изменение в структуре ____г к ____г. (+,-), % |
|||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3.Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
1.4.Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
1.5.Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.6.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
2.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Заёмные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
2.3.Резервы под условные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.4.Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Заёмные средства |
|
|
|
|
|
|
|
3.2.Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
3.4.Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Х |
Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
АКТИВ |
_____г. |
_____г. |
_____г. |
ПАССИВ |
_____г. |
_____г. |
_____г. |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
||
___г. |
___г. |
___г. |
||||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
|
|
|
1. Срочные обязательства (П1) |
|
|
|
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
|
|
|
2. Краткосроч-ные обяза-тельства (П2) |
|
|
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
|
|
|
3. Долгосроч-ные обяза-тельства (П3) |
|
|
|
|
|
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
|
|
|
4. Постоянные пассивы (П4)
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 - Структура активов по классу ликвидности
Наименование актива |
_____г. |
_____г. |
_____г. |
Изменение в структуре ___г. к ___г. (+,-), % |
|||
сумма, тыс. руб. |
струк-тура, % |
сумма, тыс. руб. |
струк-тура, % |
сумма, тыс. руб. |
струк-тура, % |
||
Активы первого класса ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
Активы второго класса ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
Активы третьего класса ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
Активы четвертого класса ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
Х |
Таблица 6 - Динамика показателей платежеспособности
Наименование показателя |
_____г. |
_____г. |
_____г. |
Изменение____г. к ___г. (+-,-) |
Оборотные активы – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
в том числе: - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
- краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
Величина реального собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент "критической оценки" |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
Таблица 7 - Классификация типа финансового состояния предприятия, тыс. руб.
Показатели |
____г. |
____г. |
____г. |
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) Наличие собственных оборотных средств (СОС) Долгосрочные источники (ДИ) Общая величина источников (ВИ) СОС - ЗЗ ДИ – ЗЗ ВИ – ЗЗ Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
|
|
|
Таблица 8 - Соотношение темпов роста прибыли, выручки и авансированного капитала
Наименование показателей |
Сумма, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
____г. |
____г. |
____г. |
|||
____г. к ___г. |
____г. к ___г. |
||||
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Выручка |
|
|
|
|
|
Средняя сумма всего капитала (имущества) |
|
|
|
|
|
Таблица 9 - Динамика показателей финансовой устойчивости
Наименование показателей |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение ___г. к ___г.(+,-) |
Величина реального собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства (за минусом отложенных налоговых обязательств), тыс. руб. |
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. |
|
|
|
|
Всего источников, тыс. руб. |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
|
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
|
Таблица 10 – Динамика показателей деловой активности
Наименование показателей |
___г. |
___г. |
___г. |
Изменение ___г. к ___г. (+,-) |
Выручка, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма запасов и затрат, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя стоимость имущества, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Оборачиваемость всего капитала (имущества) в оборотах |
|
|
|
|
Оборачиваемость оборотных средств: - в оборотах |
|
|
|
|
- в днях |
|
|
|
|
Оборачиваемость запасов: - в оборотах |
|
|
|
|
- в днях |
|
|
|
|
Оборачиваемость собственных средств в оборотах |
|
|
|
|
Таблица 11 - Динамика показателей рентабельности
Наименование показателя |
____г. |
____г. |
____г. |
Изменение ____г. к ____г. (+,-) |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
|
|
|
|
Выручка, тыс.руб. |
|
|
|
|
Полная себестоимость продаж, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма долгосрочных заемных средств, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма основных средств, тыс.руб. |
|
|
|
|
Средняя сумма стоимости имущества, тыс.руб. |
|
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
Рентабельность перманентного капитала, % |
|
|
|
|
Фондорентабельность, % |
|
|
|
|
Рентабельность основной деятельности, % |
|
|
|
|
Экономическая рентабельность, % |
|
|
|
|