1 Вариант

I. Теоретические вопросы

II. Задачи

1. Составьте за текущий квартал расчет НДС, вносимого в бюджет производственным предприятием, на основании хозяйственных операций:

1. реализовано продукции (без НДС) на сумму 541800 руб., Ставка НДС 18%;

2. приобретено сырье на сумму 149440 руб., в т.ч. НДС 18%;

3. приобретено топливо на сумму 37500 руб., в т.ч. НДС 18%.

III. Ситуация

Торговая организация применяет общий режим налогообложения. Доходы и расходы признаются по методу начислений и на 01.04… г. составили:

1. Приобретено товара.

№	Вид товара	Дата, приобретения	Кол-во	Стоимость Ед.
1	Утюг	10.01	910	1 104
2	Водонагреватель	24.01	500	2310
3	Водонагреватель	09.02	920	2 345
4	Утюг	13.02	640	1 181
5	Водонагреватель	15.03	1 300	2 620

Метод списания расходов по средней себестоимости:

1. оплата труда – 434280 руб.;

2. страховые взносы - ?

3. торговая наценка 30%

4. в 1 квартале реализовано:

- утюг – 1520 единиц;

- водонагреватель – 2900 единиц.

12) оплата труда за 1 квартал составила 434280руб., в том числе:

- больничные листы в сумме – 24 300 руб.;

- материальные помощи – 12 000 руб.;

- единовременная материальная помощь сотруднику в связи со смертью близко родственника – 25 000 руб. Детей возрасте до 18 лет у сотрудников нет.

Задание:

1. Определите сумму списания расходов по покупным товарам по средней себестоимости для целей налогообложения.

2. Определите сумму НДФЛ за 1 квартал.

3. Определите сумму страховых взносов за 1 квартал.

4. В ходе налоговой проверки на предприятии обнаружена недоимка по транспортному налогу в сумме 2 500 руб. за прошлый год. По результатам такой проверки бухгалтер предприятия сделал исправительную запись в бухгалтерском учете в текущем году Д-т 26 К-т 68 сумма 2 500 руб. Правильно ли была дана проводка и какие санкции следует предъявить налоговым органом к налогоплательщику?

5. Определите, каким образом будет осуществляться налоговая обязанность, если предприятие приняло решение о реорганизации путем присоединения.

2 Вариант

I. Теоретические вопросы

II. Задачи

1. Составьте расчет страховых взносов во внебюджетные фонды за 1 квартал на работника 1973 г.р., который имеет доход: январь 25214руб., февраль 26348руб., март 25330руб. В январе выдана материальная помощь к юбилейным датам 3800руб. В феврале оплачено пособие по временной нетрудоспособности 2300руб.

III. Ситуация

Потребительское общество «Ишим» является налогоплательщиком и применяет общий налоговый режим. В первом полугодии 20… г. были осуществлены внереализационные операции, формирующие финансовый результат:

1. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 01.04. и на 01.09… выявлено:

- задолженность по договору поставки – 85200 руб., срок платежа 11.02.20..г.;

- задолженность по договору займа – 105 900 руб., срок платежа 22.07.20..г.;

- задолженность по договору поставки – 209700 руб., срок платежа 01.07.20..г

2. Стоимость облагаемого имущества:

- на 01.01. – 2658300 руб.

- на 01.02. – 2560400 руб.

- на 01.03. – 2984400 руб.

- на 01.04. – 2590400 руб.

3. Выручка от реализации (без НДС): 1 квартал – 8 546 300 руб.; 2 квартал – 9 629 800 руб.

4. Оплата труда за 1 квартал составила 415300 руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности 94300 руб. Детей возрасте до 18 лет у сотрудников нет.