Анализ отчёта о прибылях и убытках
Анализ формы 2 начинается с составления аналитической таблицы в которой исследуется динамика факторов, повлиявших на величину чистой прибыли (непокрытого убытка) предприятия.
Таблица 10. Анализ динамики показателей «Отчета о прибылях и убытках»
Показатели |
За предыдущий год, |
За отчетный год, |
Прирост (±) |
|
тыс.руб. |
тыс.руб. |
Абсол. |
Относит. % |
|
tб |
tо |
тыс.руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
174 069 |
197 960 |
23 891 |
14 |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
140 609 |
148 609 |
8 000 |
6 |
3. Валовая прибыль |
33 460 |
49 351 |
15 891 |
47 |
4. Управленческие расходы |
24 006 |
32 060 |
8 054 |
34 |
5. Полная себестоимость (п.2 + п.4) |
164 615 |
180 669 |
16 054 |
10 |
6. Прибыль (убыток) от продаж |
9 454 |
17 291 |
7 837 |
83 |
7. Прочие доходы |
19 359 |
26 009 |
6 650 |
34 |
8. Прочие расходы |
20 669 |
28 196 |
7 527 |
36 |
9. Сальдо прочих доходов и расходов (п.7 – п.8) |
-1 310 |
-2 187 |
-877 |
67 |
10. Прибыль (убыток) до налогообложения |
8 144 |
15 104 |
6 960 |
85 |
11. Текущий налог на прибыль |
1 896 |
3 190 |
1 294 |
68 |
12. Чистая прибыль (убыток) |
6 248 |
11 914 |
5 666 |
91 |
Выручка растёт быстрее себестоимости, что положительно влияет на финансовый результат.
Прочая деятельность предприятия убыточна. Кроме того, значительно выросли управленческие расходы, что негативно сказывается на величине прибыли.
Таблица 11. Динамика и структура доходов, расходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия
Показатели |
За предыдущий год, тыс.руб. |
За отчетный год, тыс.руб. |
Абсол. откл тыс.руб. |
доля в итоге |
Прирост, взвешенный на структуру, тыс.руб. |
|
пред год |
отч год |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Доходы по всем видам деятельности всего, в том числе: |
193 428 |
223 969 |
30 541 |
100 |
100 |
30 541 |
1.1. Доходы по обычным видам деятельности |
174 069 |
197 960 |
23 891 |
90 |
88 |
26 994 |
1.2. Прочие доходы |
19 359 |
26 009 |
6 650 |
10 |
12 |
3 547 |
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе: |
161 278 |
176 805 |
15 527 |
100 |
100 |
15 527 |
2.1 Расходы по обычным видам деятельности (полная себестоимость) |
140 609 |
148 609 |
8 000 |
87 |
84 |
13 051 |
2.2. Прочие расходы |
20 669 |
28 196 |
7 527 |
13 |
16 |
2 476 |
3. Валовая прибыль |
33 460 |
49 351 |
15 891 |
100 |
100 |
Х |
4. Прибыль от продаж |
9 454 |
17 291 |
7 837 |
28 |
35 |
Х |
5. Прибыль до налогообложения |
8 144 |
15 104 |
6 960 |
24 |
31 |
Х |
6. Чистая прибыль |
6 248 |
11 914 |
5 666 |
19 |
24 |
Х |
Прирост доходов, как и прирост расходов, обеспечен главным образом ростом доходов/расходов от обычных видов деятельности, имеющих наибольший удельный вес в общем объеме доходов/расходов соответственно.
Таким образом, рост чистой прибыли обусловлен опережающим ростом доходов. Это могло быть вызвано как увеличением спроса на продукцию, так и ростом цен на неё.
На заключительном этапе анализа проводится оценка эффективности деятельности на основе коэффициентов рентабельности.
Таблица 12. Оценка эффективности деятельности организации
№ п/п |
Показатели |
Расчет по данным баланса (Форма 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма 2), приведенных в курсовой работе |
На начало года |
На конец года |
Абс. отклон. ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Рентабельность продаж, % |
|
5,4 |
8,7 |
3,3 |
2. |
Чистая рентабель-ность, % |
|
3,6 |
6,0 |
2,4 |
3. |
Экономическая рентабельность (рентабельность активов), % |
|
3,0 |
5,0 |
2,0 |
4. |
Рентабельность собственного ка-питала, % |
|
3,3 |
6,1 |
2,8 |
5. |
Валовая рента-бельность, % |
|
19,2 |
24,9 |
5,7 |
6. |
Рентабельность продукции (затратоотдача), % |
|
5,7 |
9,6 |
3,8 |
7. |
Себестоимость единицы реали-зованной продук-ции, коп/руб |
|
95 |
91 |
-3 |
8. |
Коэффициент устойчивости экономического роста |
|
0,03 |
0,06 |
0,03 |
х100
х100
х100
х100
х100
х100
За текущий год повысилась эффективность деятельности организации. Эффективнее используется имущество (влияет на размер дивидендов) и собственный капитал организации (влияет на уровень котировки акций), растёт затратоотдача, снижается себестоимость единицы реализованной продукции. Растет маржинальный доход. Ускоряются темпы роста собственного капитала в результате финансово-хозяйственной деятельности.