II. Исследование

Порядок исследования поставленных вопросов и очередность исследования документов по каждому вопросу определяются экспертом-бухгалтером. Исследование проводится в наиболее целесообразном порядке в целях полноты исследования и краткости изложения. Эксперт указывает, какие документы исследуются (том, лист дела), какие данные учитывались, как документы оформлены и что установлено по документам, на основе которых формулируется вывод. В исследовательской части заключения последовательно описываются:

1. Имеющиеся данные бухгалтерского учета по поставленным перед экспертом вопросам (при повторной экспертизе проводятся данные первоначальной экспертизы);

2. Методы, применяемые при исследовании поставленного вопроса;

3. фактические данные, установленные экспертом-бухгалтером, с указанием состояния учета и его соответствия нормативным актам. Нормативный акт приводится (при необходимости с извлечениями) с указанием о том, кем, где и когда принят акт.

В этом же разделе приводятся необходимые сведения об использовании заключений экспертов других специальностей, а также неофициальной документации, показаний свидетелей, обвиняемых и т.д.

В тексте заключения по ходу исследования учитываются номера приложений.

III. Выводы

Приводятся краткие ответы эксперта-бухгалтера по каждому вопросу, с указанием потерпевшего предприятия (учреждения, организации), установленного периода образования, наличия или отсутствия ущерба, необоснованного списания товарно-материальных ценностей и денежных средств, состояния учета в тот период и т.д.

IV. Приложения по тексту _________________________________

Эксперты-бухгалтеры _________________________(подпись)

Фамилия, имя, отчество_____________________ (полностью)

Адрес _______________________________________________

Каждая страница выводов в заключении и приложениях удостоверяется подписью экспертов-бухгалтеров.

Список использованной литературы.

Нормативно-правовые акты

22. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.-М.: Изд-во Ось-89, 1999. – 48 с.

23. Гражданский кодекс РФ ч.1 и 2. - М.: Издательская группа Инфра-М,2002г.

24. Гражданско-процессуальный кодекс Российской Федерации по состоянию 1 июля 2003 г.-М.: Изд-во Эпит, 2003. –

25. Гражданское законодательство России. Часть вторая: Сборник нормативных актов и документов. -М.: Изд-во Юристъ, 2000. -821с.

26. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.- М.: Изд-во ИНФРА-М, 2002.

27. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I.- М.: Изд-во ИНФРА-М, 2000.-

28. Уголовный кодекс РФ – М.-СПб.: Герда, 2001г.

29. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации с измен. и доп. на 1 октября 2003 г.-М.: Изд-во Проспект, 2003. -586с.

30. Таможенный кодекс Российской Федерации с измен. и доп. на 1 октября 2002 г.- М.: Изд-во Проспект, 2002. -128с.

31. Сборник законов Российской Федерации,- М.: Изд-во Славянский дом книги,2000. -752 с.

32. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации", от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"(с изменениями от 7 июля 2003 г.).

33. Федеральный Закон Российской Федерации “Об акционерных обществах” от 26.12.95 г.  №.208- ФЗ, от 31 октября 2002 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений и дополнения в Федеральный закон "Об акционерных обществах".

34. Федеральный Закон Российской Федерации, “О бухгалтерском учете” от 23 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, от 28 марта 2002 г. N 32-ФЗ "О внесении изменения и дополнения в Федеральный закон "О бухгалтерском учете".

35. Федеральный закон Российской Федерации, “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 08.02.98 г. № 14-ФЗ, "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г.) Федеральный закон от 31 декабря 1998 г. N 193-ФЗ, "О внесении изменений и дополнения в статью 59 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".

36. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 30 июня 2003 г.).

37.   Федеральный закон от 20 ноября 1999 г. N 204-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

38. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

39. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации, № 34н “Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ” от 27.07.98 г., зарегистрированный в Министерстве Юстиции РФ 27.08.98 № 1598.

40. Инструкция о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР, утвержденная Министерством юстиции СССР по согласованию с Прокуратурой СССР, Верховным Судом СССР и МВД СССР 9 июня 1987 г.

41. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности" (одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 9 февраля 1996 г., протокол N 1).

42. Приложение к Указу Президента РФ «Временные правила аудиторской деятельности в РФ» №2263 от 22 декабря1993г.

Учебники, пособия, монографии

27. Андреев В. К., Правовое регулирование аудита в России.- М.: Изд-во ИНФРА-М, 1996 г.-128 с.

28. Атанесян Г. А. , Голубятников С. П. , Судебная бухгалтерия, - М.: Изд-во Юридическая литература, 1989.- 330с.

29. Аудит: Учебник/Под ред. В.И.Подольского.-2-е изд.,перераб. и доп.- М.: Изд-во ЮНИТИ, 2000.-655 с.

30. Голубятник С.П. и др. Основы судебной бухгалтерии. –Н.Новгород: Изд-во Юр.лит,1994. - 233 с.

31. Данилевский Ю. А., Общий аудит, аудит бирж, внебюджетных фондов, и инвестиционных институтов, - М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 1996. -144 с.

32. Дмитриенко Т.М., Чаадаев С.Г.: Учебник. Судебная (правовая) бухгалтерия.– М.: Изд-во Проспект, 1998.-432 с.

34. Дубягин Ю.П., Михайлов В.А. Назначение и производство судебной экспертизы. -Волгоград: Изд-во Проспект, 1991.-232 с

35. Инструкция о порядке производства судебно-бухгалтерской экспертизы. – М., 1973 г.

36. Коммерческое право. В 2 ч.Ч 2: Учебник/Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой, - М.: Изд-во Юридическая литература, 2002. -638с.

37. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений /Труды Горьковской высшей школы МВД СССР//Под ред. М.К. Каминского. – Горький. 1983. - 53 с.

38. Крупченко Е. А., Замыцкова О. И., Аудит, М.: Изд-во Феникс, - 2002. - 320 с.

39. Кудрявцева Н. В., Судебная бухгалтерия, М.: Изд-во Академия МВД СССР, - 1985 г.

40. Методика налоговых проверок :Учебно-методическое пособие для налогоплательщиков и контролирующих органов,- М.: Изд-во ПРИОР, 2001. – 288 с.

41. Моденов А. К., Мицкевич С. С., Еще раз об аудите, СПб.: Изд-во Паритет, - 1998 г. - с.

42. Моденов А. К.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета.- М.: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.: Изд-во ИНТАН, 2000. – 55 с.

43. Моденов А. К., Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы, СПб.: Изд-во ВШ МВД РФ, - 1997г. -250 с.

44. Моденов А. К.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.-Пушкин: -1999. – 155 с.

45. Нафиев С.Х., Хамидуллина Г.Р.,Экономические преступления,М.:Изд-во Экзамен, -2003 г.-190 с.

46. Ожегов С. И., Словарь русского языка, М.: Изд-во Русский язык, 1990. -580с.

47. Попова И. О. и др.: Судебная бухгалтерия, М.: Изд-во Юридическая литература, 2003. -138с.

48. Пошюнас П.К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений, Вильнус,1977 г. -166с.

49. Судебная бухгалтерия,: Учебно-практическое пособие/Под ред. А. А. Толкаченко.- М.: Изд-во Правовое просвещение, 1998. -128с.

50. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Справочник.- М.: Изд-во Экономика, 1993.- 239 с.

51. Судебная бухгалтерия: Учебник/Под ред. С.П. Голубятникова. -М.: Изд-во Юридическая литература, 1998. -368с.

52. Финансовое право/Под ред. Н. И. Химичевой.- М.: Изд-во Юристъ, 1999.-600с.

53. Информационно-правовая база “ГАРАНТ”.

1 Судебная бухгалтерия, учебник/Под ред. С.П. Голубятникова, М.-1998.- с. 273.

2Моденов А. К.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.: -2000. – с.

3 Судебная бухгалтерия, учебник/Под ред. С.П. Голубятникова, М.-1998.- с. 304.

4 Моденов А. К.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.: -2000. –

5 Судебная бухгалтерия, учебник/ Под ред. С.П. Голубятникова, М.-1998.- с. 299.

6 Судебно-бухгалтерская экспертиза, справочник, М., 1993.- с. 23-24.

7 Атанесян Г. А. , Голубятников С. П. , Судебная бухгалтерия, - М., 1989.-с. 23.

8 Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I.- М.,- 2000.-

9 Атанесян Г. А. , Голубятников С. П. , Судебная бухгалтерия, - М., 1989.-с. 173.

10 Судебно-бухгалтерская экспертиза, справочник, М.:1993.- с. 25-26.

11 А. К.Моденов: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.-Пушкин: -1999. – с.56-57

12 А. К .Моденов.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.-Пушкин: -1999. – с.56-57

13 А. К.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.: -2000. – с. 50

14 А. К.Моденов: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.-Пушкин: -1999. – с.56-57

15 А. К .Моденов.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.-Пушкин: -1999. – с.56-57

16 А. К.: Учебно-методическое пособие. Судебно-бухгалтерская экспертиза и основы бухгалтерского учета..: Ин-т правоведения и предпринимательства, СПб.: -2000. – с. 50