Подоходный налог.

29. Физическое лицо, вдовец, имеющий право на льготное налогообложение согласно Закону « О ветеранах», имеет одного ребенка в возрасте 16 лет. Начислена заработная плата по месту основной работы за январь текущего года в размере 2 500 000 руб. Определите налоговую база для расчета подоходного налога.

30. Гражданину И. А. Петрову, имеющему двух детей в возрасте 12 и 15 лет, по основному месту работы начислена заработная плата за январь 3 420 тыс. руб., февраль – 3 770 тыс. руб., март - 2 510 тыс. руб. Ему оказана в марте материальная помощь на оздоровление в сумме 1 750 тыс. руб. Рассчитайте подоходный налог.

31. Рассчитайте подоходный налог, если заработная плата ежемесячно составляла 2 950 тыс. руб., а заработок по договору подряда с организациями за январь месяц – 2 650 тыс. руб., июнь – 2 820 тыс. руб., август – 3 382 тыс. руб., декабрь – 3 790 тыс. руб. Дополнительные условия: двое детей в возрасте до 18 лет., участник ликвидации аварии на ЧАЭС, в течение года продано два автомобиля стоимостью 3 000 долл. и 2 000 долл., получен подарок от тещи, проживающей в г. Кричеве Могилевской области на сумму 3 000 тыс. руб.

32. Физическое лицо получило доходы в результате дарения от других физических лиц, находящихся постоянно на территории РБ и не являющихся близкими родственниками: 10 января в размере 24 000 000 руб. и 20 февраля – 17 500 000 руб. Определите сумму дохода, подлежащего налогообложению.

33. Начисленная заработная плата сотруднику организации по месту основной работы в феврале и марте текущего года в размере 3 350 000 руб. У сотрудника есть двое детей 12 и 19 лет. Старший ребенок учится на платной основе и получает первое высшее образование. Оплата обучения составила в феврале месяце 1 300 000 руб. (оплачивает обучение родитель ребенка). Данный сотрудник имеет расходы, связанные с погашением кредита, взятого им как нуждающимся в улучшении жилищных условий на строительство жилья, в размере 1 000 000 руб. (ежемесячно). Определите налоговую базу и сумму подоходного налога за февраль и март текущего года.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Налогообложение доходов в различных сферах деятельности.

34. Доход от предпринимательской деятельности гражданина В. И. Иванова за 1 квартал текущего года составила 14 000 тыс. руб. Документально подтверждены расходы за данный период времени в сумме 7 900 тыс. руб. Рассчитайте подоходный налог.

35. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей товарами в магазине (торговая и общая площадь которого соответственно 13 и 50 м²). ИП торгует следующими товарами: хлеб и хлебобулочные изделия; молоко и молочная продукция; картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград; иные продовольственные товары.

Ставки единого налога по данным товарам установлены следующие (условно):

1. хлеб и хлебобулочные изделия; молоко и молочная продукция – 160 000 бел. руб.;

2. картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград – 190 000 бел. руб.;

3. иные продовольственные товары – 250 000 бел. руб.

Овощи и фрукты произведены не в Республике Беларусь.

Исчислить единый налог к уплате в бюджет на январь текущего года.

36. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг по ремонту бытовой технике, для чего привлекает двух работников. Ставка единого налога по данному виду деятельности – 700 000 руб. (условно). Рассчитайте единый налог к уплате в бюджет за данный месяц.

37. Производитель сельскохозяйственной продукции изъявил желание перейти на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции. Общая выручка от реализации вей продукции, товаров, работ, услуг за предыдущий финансовый год составила 540 млн.руб., в том числе выручка от реализации произведенной данным производителем продукции растениеводства, животноводства составляет 280 млн.руб. Определите, имеет ли право данный производитель перейти на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.

38. Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции. За январь текущего года имеет следующие показатели:

• получена выручка от реализации продукции животноводства от покупателей РБ – 768 000 тыс. руб. (с учетом НДС). Затраты – 300 000 тыс.руб.

• выявлена прибыль прошлых лет в сумме 14 300 тыс. руб., списана кредиторская задолженность с истекшим сроком давности – 5 000 тыс.руб., судебные издержки – 1 200 000 тыс.руб.

Рассчитайте единый налог для данного производителя. Ставка налога 1 %.

39. Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели. За прошлый год он получил следующие показатели валовой выручки

месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Валовая выручка, тыс.руб.	231 000	128 900	120 000	218 000	140 000	332 000	127 000	132 000	226 100

Определите, имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения с начала года и будет ли уплачивать НДС

40. Организация является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения и плательщиком НДС. В январе текущего года организация реализовала продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) по свободным отпускным ценам на территории РБ и получили выручку от реализации 610 000 тыс.руб. Необходимо исчислить налог по упрощенной системе налогообложения.

41. По итогам января текущего года организация получила выручку от реализации товаров в сумме 36 млн.руб. (с НДС). Определите ставку налога по УСН и рассчитайте налог по УСН.

42. Индивидуальный предприниматель получил валовую выручку в размере 70 млн.руб. Использует УСН и не является плательщиком НДС, Определите ставку налога по УСН и его сумму.

43. Организация, применяющая УСН и являющаяся плательщиком НДС, формирует отпускную цену на свою продукцию. Полная себестоимость продукции равна 225 600 руб. рентабельность продукции 25%. Определите сумму налога по УСН, которая включается в отпускную цену продукции, а также отпускную цену продукции с НДС.

44. Организация имеет лицензию, выданную Министерством спорта и туризма Республики Беларусь, на занятие игорным бизнесом, расположена в г.Витебске. организация содержит казино. По состоянию на 1 января текущего года в казино зарегистрировано 7 игровых столов. 16 января установлены еще 2 стола. Движение игрового оборудования зарегистрировано в инспекции Министерства по налогам и сборам. Определите налог на игорный бизнес за январь текущего года. Курс евро на 1 января текущего года 4 140.

45. Учредителями лотереи является Министерство спорта и туризма Республики Беларусь. Организатором лотереи является РУП «Национальные белорусские лотереи». Организатор имеет лицензию на занятие лотерейной деятельности, выданную Министерством финансов РБ. Организатором лотереи за январь текущего года получена сумма, вырученная от реализации лотерейных билетов, в размере 3 456 800 тыс.руб. Призовой фонд формируется в размере 49%. Определите налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.