Задачи по теме «Налоговая политика государства»,

«Налоги и сборы, взимаемые в Республике Беларусь»

Формирование отпускной цены. Отчисления из выручки.

1. Рассчитайте отпускную цену изделия с учетом всех налоговых отчислений по подакцизным товарам, если полная себестоимость – 25 200 тыс.руб., рентабельность товаров – 20%., ставка НДС – 20 %, сумма акциза – 5 800 тыс. руб.

2. Организация розничной торговли производит расфасовку товара А в одноразовые упаковочные материалы. Отпускная цена товаропроизводителя за 1 кг составляет 1 500 руб. Вес товара 0,900 кг. Затраты на фасовку на одну упаковку – 300 руб. Размер торговой надбавки 15%. Ставка НДС 20 %. Определите: розничную цену товара А с учетом НДС.

НДС

3. Рассчитайте сумму НДС, если отпускная цена продукции без НДС – 12 000 тыс.руб., ст. НДС 20%.

4. Организация занимается производством компьютерной техники. В отчетном периоде она предъявила к оплате покупателю стоимость компьютерной техники на сумму 1 340 600 руб. Определите НДС к оплате покупателю данной техники.

5. Организация занимается производством строительных материалов. В отчетном периоде получена выручка от реализации товаров на территории РБ по свободным ценам в сумме 759 000 тыс. руб. Определите НДС по реализации товаров.

6. Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производства товаров на сумму 33 900 тыс. руб., в т.ч. НДС – 5 650 тыс. руб. Организация произвела продукцию и реализовала ее по свободным отпускным ценам покупателям РБ. Получена выручка от реализации продукции 530 000 тыс. руб. Определите сумму НДС к уплате.

7. Рассчитайте налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет, отпускную цену продукции и цену реализации для производителя продукции, организации оптовой и розничной сети, если отпускная цена (без НДС) у производителя составляет 98 500 руб., ставка НДС–20%, оптовая надбавка – 15%, торговая надбавка – 10%.

8. Рассчитайте НДС в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РБ. Товар – вино «Токайское» с концентрацией спирта по объему 17%, таможенная стоимость товара – 4500 руб., ставка НДС – 20 %, размер ввозной таможенной пошлины – 2644 руб., размер акциза – 2093 руб.

9. Рассчитайте НДС в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РБ. Товар – духи фирмы «Дзинтарс». Таможенная стоимость товара – 29 520 руб., ставка НДС – 20%, размер ввозной таможенной пошлины составляет 5904 руб.

Акциз

10. Рассчитайте сумму акциза на декларируемый ввозимый товар, содержащий спиртовые добавки с концентрацией спирта 15%. Курс евро 4050 руб. (условно), количество товара – 800 л, ставка акциза 9,5 евро за 1 литр безводного 100%-го этилового спирта.

11. Организация РБ импортировала 1 000 литров вина из Италии, таможенная стоимость которого 3 000 тыс. руб. Ставка акциза – 800 рублей за литр. Ставка таможенной пошлины – 10%. Величина таможенного сбора – 140 тыс. руб. Определите облагаемую стоимость при исчислении НДС как таможенного платежа.

Таможенные пошлины

12. Декларируются ввозимые на таможенную территорию страны магнитофоны (страна происхождения – Китай). Таможенная стоимость товара – 103 560 000 руб. Ставка ввозной таможенной пошлины – 12%. Рассчитайте величину таможенной пошлины.

13. Декларируются ввозимые из Польши на таможенную территорию страны яблоки свежие (страна происхождения – Польша). Количество товара 20 000 кг. Ставка таможенной пошлины 0,7 евро за 1 кг. Рассчитайте величину таможенной пошлины.

14. Декларируется ввозимый на таможенную территорию страны товар – спортивная обувь для баскетбола. Страна происхождения – Болгария. Количество товара – 300 пар. Таможенная стоимость – 32 650 000 руб. Ставка ввозной таможенной пошлины: а) 15% плюс 0,7 евро за пару; б) 15%, но не менее 0,7 евро за пару. Курс евро 11 010 руб. (на день пересечения границы). Определите величину таможенной пошлины.

Отчисления в фсзн.

15. Рассчитайте отчисления, взимаемые с перечисленных ниже выплат. Заработная плата – 900 тыс.руб., оплата простоев не по вине работников – 120 тыс.руб., заработная плата работникам по совместительству – 20 тыс.руб.; премии за производственную деятельность – 200 тыс.руб., по истечению года работы – 100 тыс.руб.; вознаграждения членам трудового коллектива – 50 тыс.руб., доплата за работу в многосменном режиме – 40 тыс.руб., оплата отпусков рабочим – 50 тыс.руб., выдано продукции в порядке натуральной оплаты – 40 тыс.руб., оплачена стоимость путевок на лечение/отдых рабочим – 150 тыс.руб., стоимость бесплатного питания в столовой предприятия – 30 тыс.руб., оплачена стоимость путевок детям на лечение/отдых – 20 тыс.руб., командировочные расходы – 80 тыс.руб., пособия по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие профессионального заболевания – 25 тыс.руб., материальная помощь работникам предприятия в связи с рождением ребенка – 30 тыс. руб.

Земельный налог.

16. Физическое лицо владеет на праве собственности земельным участком площадью 0,15 га в деревне Могилевского района для строительства и обслуживания жилого дома. Участок расположен вне населенного пункта и относится к жилой усадебной зоне. Согласно данным НПГРУП «Национальное кадастровое агентство» стоимость 1 га земли составляет 50 000 000 руб. Повышающий коэффициент установлен в размере 2 в соответствии с решением Могилевского Совета депутатов. Определите порядок расчета земельного налога и рассчитайте его сумму.

17. В колхозе «Беларусь» Брестского района имеется 1205 га земли. Определите сумму земельного налога по колхозу в целом, используя данные таблицы и приложение 2 НК РБ.

Земли	Размер земли (га)	Кадастровая оценка (баллы)	Ставка налога за 1 га * (в руб.)
Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами	1000	17
Природные луговые земли	100	21
Улучшенные луговые земли	100	29
Земли, занятые зданиями и сооружениями	5	-	1200

* Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на187,5 руб. для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами; на 122,1 руб. для улучшенных луговых земель. (По состоянию на 2012г.).

Экологический налог.

18. Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в атмосферный воздух аммиака. Утвержден годовой лимит выбросов аммиака – 1,5 т. фактически выброшено за год 1,6т. необходимо исчислить экологический налог за выбросы веществ за 4 квартал и произвести перерасчет за год. Аммиак относится к 4-му классу опасности вредных веществ. Ставка экологического налога за выбросы в атмосферный воздух–268 610 за 1 т. (в 2012г.)

Налог на добычу природных ресурсов.

19. Завод добывает природные ресурсы:

Природные ресурсы	Годовой лимит	Фактически добыто за год
Камень облицовочный, м3	892	892
Песок формовочный, т	4 250	4 252
Вода из поверхности источников, м3 (есть водоизмерительные приборы): для выращивания продукции растениеводства; для технологических нужд	25 100 62 100	25 400 72 150

Исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов за год. Ставки согласно Приложению 10 НК РБ.