3. Інформація про відпрацьований час, виробіток, тарифну ставку чи оклад кожного працівника:

Складіть усі необхідні проводки з нарахування заробітної плати та утримань з неї

Рішення

Виплачено Д 661 К 301-1130

ЗП за годні деталі=3,85*(340-12)=1262,8

Д23К661=1262,8

ЗП за браковані деталі=12*30/60*9,40*2/3=37,60

Д24К661=37,60

Усього=1262,8+37,60=1300,4

-Здійснені утримання до ЄСВ=Д661К651=1300,4*3,6%=46,81

-Здійснені утримання ндфл=Д661К641=(1300,4-46,81-508,5)*15%=111,76

-Здійсненні відрахування- Д23К651=1051,64*39,3%=413,3

-Виплачена ЗП=Д661К301=1300,4-46,81-111,76=1141,83

Завдання 20

Складіть бухгалтерські проводки, вкажіть в яких регістрах вони знаходять відображення та на підставі яких документів вони складаються:

1. 5.05. надійшла виручка від реалізації продукції, 18000 грн., в т.ч.ПДВ

Д311К361=18000?

2. 6.05. сплачені відсотки за короткостроковим кредитом, нараховані у квітні 1100,00

Д684К311=1100

3. 8.05. зараховано залишок невикористованого акредитиву 800,00

4. 11.05. зараховані кошти – внески засновників до статутного капіталу 2000,00

Д311К46=2000

5. 13.05. сплачено рахунок постачальника за придбані матеріали 6000,00

Д631К311=6000

6. 12.05. перераховано внески до соціального фонду, утримані із заробітної плати 200,00

Д651К311=200

7. 12.05. перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб 1520,00

Д641К311=1520

8. 12.05. отримані по чеку кошти на виплату зар. плати 15200,00

Д301К311=15200

9. 14.05. отримано аванс від покупців за продукцію, яка підлягає відвантаженню 90000,00

Д311К681=90000

10. 18.05. зараховані кошти від вільного продажу валютних коштів 12000,00

Д311К711=12000

11. 19.05. перераховано до бюджету податок на додану вартість 3740.00

Д641К311=3740

12. 22.05. перераховано кошти на придбання іноземної валюти на УМВР 15890,00

Д333К311=15890

13. 25.05. сплачена орендна плата за наступний місяць 1150,00

Д685К311=1150

14. 29.05. списані з поточного рахунку кошти за послуги по банківському обслуговуванню 100.00

Д92К311=100

15. 30.05. зараховані на поточний рахунок відсотки банку за використання грошових коштів 25,00

Д311К 732=25

Завдання 21-22

Складіть всі необхідні бухгалтерські проводки за наступною ситуацією і зазначте на підставі яких документів вони складаються та в яких регістрах відображаються.

1) На 01.02.20_ р. на підприємстві “Капро” за рахунком 372 ”Розрахунки з підзвітними особами” має місце кредиторська заборгованість за підзвітною особою начальником комп’ютерного відділу Балашовим О.Ю. на суму 115 грн., яка виникла 29.01.20_ р.

2) 02.02.20_ р. з каси погашена кредиторська заборгованість у сумі 115грн. Балашовим О.Ю.

Дт 372 Кт 301 115 грн

3) 07.02.20_ р. видано з каси головному технологу Лукачу А.Ф. на відрядження 1650 грн. Дт 372 Кт 301 1650 грн

4) 14.02.20_ р. надано авансовий звіт № 54 головного технолога Лукача А.Ф. про витрати на відрядження у м. Запоріжжя для вивчення технологічних процесів за 6 днів з доданням первинних документів:

- проїзні квитки “Одеса – Запоріжжя ”, “ Запоріжжя – Одеса” ( 2 квитки за ціною 96 грн. кожний., в т.ч. ПДВ);

Дт 91 (23,92) Кт 372 80

Дт 641 Кт 372 16

- рахунок за проживання у готелі м. Запоріжжя (9-12 лютого) – 1480 грн., в т.ч. ПДВ, до рахунку входить одноразове харчування;

Дт 91 (23,92) Кт 372 1233,33

Дт 641 Кт 372 246 ,67

- добові витрати – ? грн.

Дт 91 (23,92) Кт 372 214.6грн * 0,8 * 6 дней = 1030,08 грн

5) 15.02.200_ р. згідно з затвердженим авансовим звітом зробити розрахунок залишка (перевитрати) підзвітної суми головного технолога Лукача А.Ф. та видати з каси суму перевитрати (внести в касу залишок) підзвітної суми - ? грн.

Дт 372 Кт 301  956,08 ( 2606,08 – 1650)

6) 17.02.200_ р. Варенко А.І. надала авансовий звіт № 57 про здійснення підписки на суму 136 грн. в т.ч. ПДВ, із доданням первинних документів:

- чек із пошти № 131

- корінець рахунка

Дт 39 Кт 372 113,33

Дт 641 Кт 372 22, 67

Завдання 23

Складіть всі необхідні бухгалтерські проводки за наступною ситуацією і зазначте на підставі яких документів вони складаються та в яких регістрах відображаються.

1) На 1.04.20_р. на підприємстві “Хлібзавод №1” за рахунком 372 ”Розрахунки з підзвітними особами” залишку не має.

2) 5.04.20_ р. з каси видано начальнику відділу маркетингу Ковтун М.Д. на відрядження 5000 грн.

Дт 372 КТ 301 5000

3) 10.04.20_ р. надано авансовий звіт № 399 начальника виробничого відділу Ковтун М.Д. про витрати на відрядження у м. Київ за 4 дня з доданням первинних документів:

- проїзні квитки “Одеса –Київ”, “Київ – Одеса” (2 квитки за ціною 165 грн. кожний, в т.ч. ПДВ); Дт 93 Кт 372 137, 5 грн

Дт 641 Кт 372 27, 5

- рахунок за проживання у готелі м. Києва (7-8 квітня) – 2460 грн., в т.ч. ПДВ, до рахунку входить двохразове харчування;

Дт 93 Кт 372 2050

Дт 641 Кт 372 410

- добові витрати – ? грн.

Дт 93 Кт 372 214.6 * 4* 0.6 = 515, 04

4) 12.04.20_ р. згідно з затвердженим авансовим звітом зробити розрахунок залишка (перевитрати) підзвітної суми начальника виробничого відділу Ковтун М.Д. та видати з каси суму перевитрати (внести в касу залишок) підзвітної суми - ? грн.

Дт 301 Кт 372 1859,96 ( 5000 – 3140, 04)

5) 15.04.20_р. видано з каси підзвіт Кучеренко А.Т. на придбання канцтоварів 75 грн.

Дт 372 Кт 301 75

6) 16.04.20_ р. Кучеренко А.Т. надано авансовий звіт № 401 на суму 69 грн., в т.ч. ПДВ про придбання канцтоварів із доданням первинних документів:

- чек від ТОВ “Два слони”

- податкова накладна № 29

Дт 22 (92) Кт 372 54, 5 грн.

Дт 641 Кт 372 11, 5 грн

Завдання 24

Складіть всі необхідні бухгалтерські проводки за наступною ситуацією і зазначте на підставі яких документів вони складаються та в яких регістрах відображаються.

1) На 1.04.20_р. на підприємстві „Прогрес” за рахунком 372 „Розрахунки з підзвітними особами” має місце дебіторська заборгованість за підзвітною особою бухгалтером Єфрємовою О.В. на суму 2400 грн., яка виникла 29.03.20_р.

2) 4.04.20_р. наданий авансовий звіт № 235 бухгалтером Єфрємовою О.В. про витрати на відрядження у м. Донецьк за 5 днів з доданням первинних документів:

- проїзні квитки „Одеса – Донецьк”, „Донецьк-Одеса” (2 квитки за ціною 166 грн. кожний, в т.ч. ПДВ);

Дт 92 Кт 372 138,33

Дт 641 Кт 372 27,67

- рахунок за проживання у готелі м. Донецька (30 березня – 2 квітня) - 1210 грн., в т.ч. ПДВ; Дт 92 Кт 372 1008,33

Дт 641 Кт 372 201,67

- добові витрати – ? грн.

Дт 92 Кт 372 (214, 6 * 5 дн) = 1073 грн

3) 10.04.20_ р. видано з каси Мазур І.А. на придбання бланків звітності 50 грн.

Дт 372 Кт 301 50 грн

4) 10.04.20_ р. Мазур І.А. надала авансовий звіт № 236 на суму 36 грн., в т.ч. ПДВ про придбання бланків звітності з доданням первинних документів:

- чек від ТОВ „Альянс”; Дт 209 Кт 372 30

Дт 641 Кт 372 6

5) Залишок невикористаної суми - ? грн. Мазур І.А. внесла до каси 10.04.200_ р.

Дт 301 Кт 372 14 грн

6) 31.04.20_ р. видано у підзвіт експедитору Сомову О.П. грошові кошти на сплату навантажувальних робіт при придбанні будівельних матеріалів у сумі 200грн.

Дт 371 Кт 301 200

Завдання 25

Скласти бухгалтерські проводки, розрахувати собівартість реалізованої продукції за методом «FIFO», зазначте на підставі яких документів вони складаються та в яких регістрах відображаються.

У підприємстві на 01.04.2011 р. на рахунку 681 “Аванси отримані” ураховано кредиторська заборгованість фірмі “Керрі” - 15264 грн.,в тому числі ПДВ.

Залишок на рахунку 643 “Податкове зобов’язання” – 2544 грн.

Залишок на рахунку 26 “Готова продукція” – 5000 грн. (500 штук виробу “А”).

№	Господарські операції	Дт	Кт	Сума
1.	Відвантажено 360 штук виробів “А” підприємству “Мозер” за договірною ціною (5 грн. за одиницю без ПДВ), в т.ч. ПДВ .	301	701	21600
2.	Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ	701	641	3600
3.	Випущено з виробництва та оприбутковано на склад готову продукцію – 8500 штук виробів “А”: 17000грн /8500 шт = 2 грн за единицу	26	23	17000
4.	Отримана передплата від ТОВ “Гранат” за продукцію, в т.ч. ПДВ.	311	681	36000
5.	Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ	643	641	6000
6.	Відвантажено фірмі “Керрі” 2120 штук виробів “А” за договірною ціною в т.ч. ПДВ (6 грн. за одиницю без ПДВ), (дивись залишок)	361	701	15264
7.	Списано податкове зобов’язання з ПДВ (дивись залишок)	701	643	2544
8.	Списано залишок авансу, що було отримано від фірми “Керрі”, (дивись залишок)	681	361	15264
9.	Відвантажено 3200 штук виробів “А” СП “Ліга” за договірною ціною, в т.ч. ПДВ.	361	701	230400
10.	Нараховано податкове забов’язання з ПДВ	701	641	?
11.	Відвантажено 250 штук виробів “А” підприємству “Сем” за договірною ціною, в т.ч. ПДВ.	361	701	18000
12.	Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ	701	641	3000
13.	Погашено заборгованість підприємствами “Мозер ” та СП “Ліга” 21600+230400=252000	311	361	252000
14.	Списана собівартість реалізованої продукції 360 шт * 10грн+ (500шт – 360шт) * 10грн + 1980шт * 2 грн+ 3200шт *2грн + 250шт *2грн = 15860 грн	901	26	15860