38. Облік податку на прибуток

ПнП регламентується розділом 3 ПКУ, в якому визначені поняття платника податку, порядок визначення, склад витрат і доходів підприємства для цілей оподаткування.

Окрема стаття ПКУ визначає перелік доходів і витрат, що не враховуються для визначення об’єкту оподаткування. Відсоток складає 23%. а згідно перехідних положень ПКУ знижатиметься щорічно до 16%.

Доходи для цілей оподаткування формуються методом нарахування (при виникненні рахунків 7 класу). Отримані аванси від покупців в базу оподаткування не потрапляють. Витрати формуються також за методом нарахування в момент їх віднесення на рахунки 9 класу.

З 1.04.2011 відсутнє поняття тимчасових податкових різниць. Відмінність бух прибутку від податкового можлива виключно у вигляді постійних різниць:

- нараховані штрафи і пеня, - уцінки, - ТРП від СПД, отримання садків тощо.

Облік нарахованого ПнП педеться на рахунках 98 та 641.

Д98 – сума нарахованого податку за даними БО з обов’язковим збільшенням або зменшенням на суму ПнП від постійних різниць Д98 К641.

К98 – списання суми податку на фін результат для визначення чистого прибутку: Д79 К98.

Для визнання доходів від основної операційної діяльності важливе значення має момент передачі права власності на товари або ГП, що має бути оговорений в договорі поставок.

1. Поняття фін обліку, його роль та призначення.

2. Зміст бухгалтерського обліку та його складові

3. Поняття запасів підпрва відповідно до П(С)БО 9.

4. Облік виробничих запасів на складі

5. Облік надходження виробничих запасів з різних

6. Синтет облік відпуску ВЗ

7. Облік руху МШП

8. Облік розрахунків з іншіми дебіторами

9. Облік створення та використання РСБ

10. Облік забезпечень наступних витрат і платежів та ЦФ

11. Облік короткострокових кредитів

12. Облік векселів

13. Поняття ОЗ у бухгалтерському обліку і в ПО

14. Організація аналітичного і синтетичного обліку ОЗ

15. Поняття амортизації основних засобів

16. Порядок обліку придбання основних засобів

17. Порядок обліку операцій з ліквідації ОЗ

18. Порядок обліку операцій з реалізації ОЗ

19. Види оренди основних засобів.

20. Сутність та особливості обліку НМА

21. Порядок визнання і загальний порядок відображення ДЗ

22. Облік розрахунків за претензіями і розрахунків по відшкодуванню

23. Облік розрахунків із покупцями та замовниками

24. Облік розрахунків по авансах виданих і отриманих

25. Облік розрахунків за іншими операціями (з різними кредиторами)

26. Облік векселів виданих

27. Облік операцій з акціями власної емісії: випуск, викуп, перепродаж, анулювання

28. Облік довгострокових фінансових інвестицій

29. Облік розрахунків з різними кредиторами

30. Облік розрахунків з бюджетом за податками

31. Сутність та особливості обліку інших необоротних активів

32. Облік поточних фінансових інвестицій

33. Облік акцій власної емісії і формування СК

34. Порядок визнання, оцінка і класифікація довгострокових зобов’язань

35. Особливості обліку додаткового та резервного капіталу

36. Облік готівкових грошових коштів

37. Облік безготівкових грошових коштів підприємства

38. Облік податку на прибуток

39. Облік особового складу та використання робочого часу

40. Склад фонду оплати праці

41. Порядок розрахунку та відображення утримань з ЗП

42. Синтетичний облік розрахунків з оплати праці

43. Облік доходів від основної діяльності підприємства

44. Облік витрат та доходів від надзвичайних подій

45. Облік відрахувань від заробітної плати на соціальні заходи

46. Облік випуску готової продукції

47. Облік руху готової продукції та її реалізації у бухгалтерії

48. Синтетичний та аналітичний облік витрат на виробництво

49. Амортизація ОЗ, порядок її нарахування та списання

50. Порядок формування фінансових результатів