- •1. Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •3.Права налогоплательщиков.
- •4. Обязанности налогоплательщиков
- •5. Права и обязанности налоговых агентов.
- •6. Права налоговых органов, должностных лиц налоговых органов.
- •7. Общие условия установления налогов и сборов.
- •8. В зависимости от метода взимания налоги делятся на прямые и косвенные.
- •9. Классификация налогов по принадлежности к уровням власти и управления налоги классифицируются: федеральные, региональные, местные.
- •10. Система законодательства рф о налогах и сборах.
- •Часть II нк рф устанавливает элементы налогообложения по отдельным налогам.
- •Часть II нк рф состоит из глав, которыми регулируется взимание всех федеральных, региональных и местных налогов за исключением местного налога на имущество физических лиц.
- •Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, её структура.
- •12. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •13. Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •14.Элементы налогов: налоговая ставка, налоговый оклад.
- •15. Элементы налогов: единица обложения , налоговый период, налоговые льготы.
- •16. Земельный налог: экономическая содержание и законодательная база.
- •Глава 31 нк рф «Земельный налог» введена фЗом от 29.11.2004г. № 141-фз, вступившим в силу с 01.01.2005г.
- •17. Земельный налог: налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •18.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •19. Земельный налог: расчет налога, налоговая декларация. Расчёт налога.
- •20.Земельный налог: налоговые льготы.
- •21.Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание и законодательная база.
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •23. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы.
- •24. Налог на игорный бизнес: экономическое содержание, законодательная база, объект налогообложения.
- •25. Налог на имущество организаций: экономическое содержание и законодательная база.
- •26.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период.
- •27. Налог на имущество организаций: налоговые льготы, технология расчета.
- •28. Транспортный налог: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период.
- •29.Транспортный налог: технология расчета, порядок уплаты, налоговая декларация.
- •30.Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •46.Таможенные пошлины: налоговый период, налоговые льготы.
- •47. Таможенные пошлины: налоговая ставка.
- •48. Государственная пошлина: экономическое содержание, налогоплательщики, объекты взимания пошлины.
27. Налог на имущество организаций: налоговые льготы, технология расчета.
Налоговые льготы.
Имущество организаций, имеющих льготы, можно разделить на следующие группы:
1. Направленные на субъект налога – полностью освобождаются от уплаты налога на имущество:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
- коллегии адвокатов и их структурные подразделения;
- специализированные протезно-ортопедические предприятия;
- общественные организации инвалидов, другие организации, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди всех работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%;
- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, личебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- государственные научные центры;
- специализированные предприятия, производящие медицинские и ветеринарные иммунобиологичекие препараты, предназначенные для борьбы с эпидемиями;
- религиозные организации.
2. Направленные на объект налога:
- объекты, признаваемые памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке;
- ледоколы, суда с ядерными и энергетическими установками, суда атомно-технологического обслуживания;
- железнодорожные пути общего пользования, федеральные автомобильные дороги общего пользования;
- линии связи и энергопередачи и сооружения, предназначенные для поддержания в эксплуатационном состоянии ядерных установок;
- космические объекты.
Организации, переведённые на уплату единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности или упрощённую систему налогообложения не являются налогоплательщиками налога на имущество в указанных видах деятельности.
Если данные налогоплательщики занимаются также и иными видами деятельности, то налог на имущество организаций не взимается только в той части имущества, которые используется в предпринимательской деятельности, переведенные на специальные налоговые режимы.
Для реализации данной льготы организации обязаны вести раздельный учёт имущества, используемого в различных видах предпринимательской деятельности.
В случае, если налогоплательщик не может обеспечить раздельный учёт имущества, то указанное имущество подлежит обложению налогом на имущество в части, пропорциональной сумме выручки от реализации, полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме своей выручки.
Технология расчёта.
Сумма налога исчисляется плательщиками самостоятельно, ежеквартально, нарастающим итогом с начала года, исходя из определяемой за отчётный период фактической среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной с учётом разрешённого законом уменьшения стоимости имущества, соответствующих объектов и ставки налога.