- •1. Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •3.Права налогоплательщиков.
- •4. Обязанности налогоплательщиков
- •5. Права и обязанности налоговых агентов.
- •6. Права налоговых органов, должностных лиц налоговых органов.
- •7. Общие условия установления налогов и сборов.
- •8. В зависимости от метода взимания налоги делятся на прямые и косвенные.
- •9. Классификация налогов по принадлежности к уровням власти и управления налоги классифицируются: федеральные, региональные, местные.
- •10. Система законодательства рф о налогах и сборах.
- •Часть II нк рф устанавливает элементы налогообложения по отдельным налогам.
- •Часть II нк рф состоит из глав, которыми регулируется взимание всех федеральных, региональных и местных налогов за исключением местного налога на имущество физических лиц.
- •Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, её структура.
- •12. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •13. Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •14.Элементы налогов: налоговая ставка, налоговый оклад.
- •15. Элементы налогов: единица обложения , налоговый период, налоговые льготы.
- •16. Земельный налог: экономическая содержание и законодательная база.
- •Глава 31 нк рф «Земельный налог» введена фЗом от 29.11.2004г. № 141-фз, вступившим в силу с 01.01.2005г.
- •17. Земельный налог: налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •18.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •19. Земельный налог: расчет налога, налоговая декларация. Расчёт налога.
- •20.Земельный налог: налоговые льготы.
- •21.Налог на имущество физических лиц: экономическое содержание и законодательная база.
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •23. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы.
- •24. Налог на игорный бизнес: экономическое содержание, законодательная база, объект налогообложения.
- •25. Налог на имущество организаций: экономическое содержание и законодательная база.
- •26.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период.
- •27. Налог на имущество организаций: налоговые льготы, технология расчета.
- •28. Транспортный налог: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговый период.
- •29.Транспортный налог: технология расчета, порядок уплаты, налоговая декларация.
- •30.Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •46.Таможенные пошлины: налоговый период, налоговые льготы.
- •47. Таможенные пошлины: налоговая ставка.
- •48. Государственная пошлина: экономическое содержание, налогоплательщики, объекты взимания пошлины.
18.Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налогоплательщики.
Налогоплательщиками являются организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения.
Объекты обложения земельным налогом и взимания арендной платы – земельные участки, предоставленные юридическим лицам и гражданам.
К объектам налогообложения относятся:
- земельные участки, предоставленные сельскохозяйственным коммерческим организациям, крестьянским фермерским хозяйствам, иным юридическим лицам для ведения сельскохозяйственного производства и подсобного сельского хозяйства;
- земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, индивидуального садоводства, огородничества и животноводства;
- земельные наделы, предоставленные отдельным категориям работников предприятий, учреждений и организаций транспорта, лесной промышленности, лесного, водного, рыбного, охотничьего хозяйств;
- земельные участки для жилищного, дачного, гаражного строительства и иных целей;
- земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, энергетики;
- земли лесного фонда, на которых проводится заготовка древесины, а также сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда;
- земли водного фонда, предоставленные для хозяйственной деятельности;
- земли лесного и водного фондов, предоставленные в рекреационных целях.
19. Земельный налог: расчет налога, налоговая декларация. Расчёт налога.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся ИП, исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Представительный орган МОия вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более 2-ух авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков – физических лиц.
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода определяется как разница между суммой годового налога и суммами, подлежащих к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
Налогоплательщики, в отношении которых отчётный период определён как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по истечении I, II и III кварталов, как ¼ соответствующей налоговой ставке процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчётного) периода права собственности на земельный участок, исчисление суммы налога производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находится в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде.
При этом, если возникновение (прекращение) данных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
В отношении земельного участка, перешедшего к физическому лицу по наследству, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога в отношении земельного участка производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде. При этом, месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения данного права принимается за полный месяц.
Налоговая декларация.
Налогоплательщики – организации и физические лица – ИП по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию, форма которой утверждается Министерством финансов РФ.
Налогоплательщики – организации и физические лица – ИП, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам.
Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.