- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Завдання до виконання практичної частини контрольної роботи
- •Перелік фінансових операцій банку "діамантбанк" за звітний період
- •Приклад виконання практичної частини контрольної роботи
- •Перелік фінансових операцій комерційного банку за звітний період
- •Порядок виконання контрольної роботи
Завдання для індивідуальної роботи
Завдання для індивідуальної роботи розроблені на основі використання Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Індивідуальна робота визначає практичні завдання та комплекс тестів для перевірки набутих знань з курсу „Облік у банках".
Критерії оцінювання: індивідуальне завдання оцінюється в 10 балів.
Студенти в процесі виконання індивідуальної роботи повинні:
вивчити баланс банку на початок звітного періоду;
проаналізувати фінансові операції банку за період, скласти та записати бухгалтерські проводки заданими операціями;
відкрити рахунки за якими були здійснені операції, відобразити усі операції за рахунками;
вивести нові залишки за рахунками на кінець періоду;
самостійно скласти бухгалтерський баланс банку на кінець звітного періоду;
розв'язати тести згідно варіанту.
Студенти вибирають варіант завдання за першою буквою свого прізвища. Так, студенти, прізвища яких починаються з букв А, Б, В, Г, виконують перший варіант завдання; студенти, прізвища яких починаються з букв Д, С, Ж, З, І, К виконують другий варіант завдання; студенти, прізвища яких починаються з букв Jl, М. Н, О, П - третій варіант; студенти, прізвища яких починаються з букв Р, С Т, У, Ф - четвертий варіант; студенти, прізвища яких починаються з букв X, Ц, Ч, Ш, Щ, Ю, Я - п'ятий варіант.
Після виконання завдання студенти повинні розуміти економічний зміст найпоширеніших операцій банку, опанувати методику їх обліку, вміти формувати кореспонденції рахунків за даними операціями та оволодіти навиками складання фінансової звітності банку.
Індивідуальна робота повинна бути виконана на аркушах формату А-4 чітко, з інтервалами між рядками. З лівого боку аркуша необхідно залишати поля 3-4 см. для приміток викладача. Всі аркуші слід нумерувати.
Індивідуальна робота повинна бути виконана відповідно до вимог методичних вказівок. У протилежному випадку вона не буде допущена до захисту, незалежно від її змісту.
Закінчена робота подасться студентом викладачу у визначені терміни.
Індивідуальну роботу рецензує викладач. Якщо рецензія схвальна, то робота допускається до захисту.
Якщо робота виконана з порушенням вимог, практичні завдання містять помилки в розрахунках чи зміст банківських операцій не правильно відображений на рахунках бухгалтерського обліку, то вона повертається студенту на доопрацювання. До повторного варіанту роботи студент обов'язково додає рецензію на перший варіант.
Дату і час захисту роботи встановлює викладач. Робота може бути зарахована лише за підсумками співбесіди студента та викладача.
Завдання до виконання практичної частини контрольної роботи
Баланс КБ "ДІАМАНТБАНК" на початок звітного періоду
№ рахунка |
Назва рахунку |
Усього, грн. |
Національна валюта (НВ) грн. |
Вільно конвертована валюта (ВКВ) грн. |
Балансові рахунки Активи |
||||
1001 |
Банкноти та монета в касі банку |
2315000, |
17750,00 |
5400,00 |
1200 |
Кореспондентський рахунок банку в НБУ |
124250,00 |
124250,00 |
0,00 |
1513 |
Довгострокові депозити, які розміщені інших банках |
115000,00 |
115000,00 |
0,00 |
2020 |
Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
7300,00 |
7300,00 |
0,00 |
2062 |
Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
11200,00 |
11200,00 |
0,00 |
2067 |
Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
5150,00 |
5150,00 |
0,00 |
2068 |
Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
540,00 |
540,00 |
0,00 |
2072 |
Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
14000,00 |
14000,00 |
0,00 |
2071 |
Фінансовий лізинг, що наданий суб'єктам господарювання |
2400,00 |
2400,00 |
0,00 |
2077 |
Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
1200,00 |
1200,00 |
0,00 |
2078 |
Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
720,00 |
720,00 |
0,00 |
2079 |
Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарювання |
500,00 |
500,00 |
0,00 |
2400 |
Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі |
-200,00 |
-200,00 |
0,00 |
2809 |
Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку |
12100,00 |
12100,00 |
0,00 |
3105 |
Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж |
24000,00 |
24000,00 |
0,00 |
3114 |
Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку на продаж |
5630,00 |
5630,00 |
0,00 |
3117 |
Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж |
170,00 |
170,00 |
0,00 |
3190 |
Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
-300,00 |
- 300,00 |
0,00 |
3212 |
Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку до погашення |
20000,00 |
20000,00 |
0,00 |
3400 |
Запаси матеріальних цінностей на складі |
40000,00 |
40000,00 |
0,00 |
3550 |
Аванси працівникам банку на витрати з| відрядження |
570,00 |
570,00 |
0,00 |
3552 |
Нестачі та інші нарахування на працівників банку |
50,00 |
50,00 |
0,00 |
3800 |
Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3801 |
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4102 |
Інвестиції в асоційовані банки |
27100,00 |
27100,00 |
0,00 |
4300 |
Нематеріальні активи |
20000,00 |
20000,00 |
0,00 |
4400 |
Основні засоби |
35000,00 |
35000,00 |
0,00 |
4409 |
Знос основних засобів |
-5000,00 |
-5000,00 |
0,00 |
4430 |
Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію основними засобами |
1750,00 |
1750,00 |
0,00 |
Активи - усього |
486280,00 |
475580,00 |
10700,00 |
|
Пасиви Зобов'язання |
||||
1623 |
Короткострокові кредити, що отримані від інших банків |
20000,00 |
20000,00 |
0,00 |
2513 |
Кошти Державного казначейства України |
37100,00 |
37100,00 |
0,00 |
2600 |
Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
100500,00 |
100500,00 |
0,00 |
2602 |
Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання |
5000,00 |
5000,00 |
0,00 |
2610 |
Короткострокові вклади ( депозити) суб'єктів господарювання |
50000,00 |
50000,00 |
0,00 |
2618 |
Нараховані витрати за строковими коштами і суб'єктів господарювання |
50.00 |
50.00 |
0.00 |
2620 |
Кошти на вимогу фізичних осіб |
5700,00 |
5700,00 |
0,00 |
2630 |
Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
2650,00 |
2650,00 |
0,00 |
2638 |
Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб |
270,00 |
270,00 |
0,00 |
3600 |
Доходи майбутніх періодів |
250,00 |
250,00 |
0.00 |
3630 |
Внески за незареєстрованим статутним капіталом |
60000,00 |
60000,00 |
0,00 |
3652 |
Нарахування працівникам банку за заробітною платою |
9160,00 |
9160,00 |
0,00 |
3800 |
Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
5400,00 |
5400,00 |
0,00 |
3801 |
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
-5400,00 |
-5400,00 |
0,00 |
Зобов'язання — усього |
290680,00 |
285280,00 |
5400,00 |
|
Капітал |
||||
5000 |
Зареєстрований статутний капітал банку |
150000,00 |
150000,00 |
0,00 |
5001 |
Несплачений зареєстрований статутний капітал банку |
40000,00 |
40000,00 |
0,00 |
5999 |
Результати поточного дня |
5600,00 |
5600,00 |
0,00 |
Капітал - усього |
195600,00 |
195600,00 |
0,00 |
|
Пасиви - усього |
486280,00 |
480880,00 |
5400,00 |
|
Рахунки доходів та витрат |
|
|
|
|
Доходи |
||||
6022 |
Проценті доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання |
220,00 |
220,00 |
0,00 |
6026 |
Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
5540,00 |
5540,00 |
0,00 |
6027 |
Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
1220,00 |
1220,00 |
0,00 |
||
6116 |
Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів |
6180,00 |
6180,00 |
0,00 |
||
6204 |
Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами |
50,00 |
50,00 |
0,00 |
||
6396 |
Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру |
640,00 |
640,00 |
0,00 |
||
6490 |
Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів |
8250,00 |
8250,00 |
0,00 |
||
Доходи - усього |
22100,00 |
22100,00 |
0,00 |
|||
Витрати |
||||||
7021 |
Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання |
20,00 |
20,00 |
0,00 |
||
7041 |
Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб |
270,00 |
270,00 |
0,00 |
||
7400 |
Основна і додаткова заробітна плата |
9160,00 |
9160,00 |
0,00 |
||
7403 |
Матеріальна допомога та інші соціальні виплати |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
||
7420 |
Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів |
1250,00 |
1250,00 |
0,00 |
||
7421 |
Витрати на утримання основних засобів, що отримані в лізинг (оренду) |
30,00 |
30,00 |
0,00 |
||
7423 |
Амортизація |
5000,00 |
5000,00 |
0,00 |
||
7430 |
Витрати на комунальні послуги |
170,00 |
170,00 |
0,00 |
||
7702 |
Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
||
7703 |
Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
300,00 |
300,00 |
0,00 |
||
Витрати - усього |
16500,00 |
16500,00 |
0,00 |
|||
|
||||||
Результат діяльності (доходи - витрати): |
5600,00 |
5600,00 |
0,00 |
|||
|
||||||
Позабалансові рахунки |
||||||
Активи |
||||||
9020 |
Гарантії, що надані клієнтам |
3500,00 |
3500,00 |
0,00 |
||
9129 |
Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
100000,00 |
100000,00 |
0,00 |
||
9802 |
Акредитиви до виконання |
240,00 |
240,00 |
0,00 |
||
9809 |
Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів |
140,00 |
140,00 |
0,00 |
||
9819 |
Інші цінності і документи |
150,00 |
150,00 |
0,00 |
||
9821 |
Бланки суворого обліку |
.10,00 |
10,00 |
0,00 |
9830 |
Документ і цінності, прийняті на інкасо |
210,00 |
2 і 0,00 |
0,00 |
9831 |
Документи і цінності, відіслані на інкасо |
50,00 |
50,00 |
0,00 |
9840 |
Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) |
52100,00 |
52100,00 |
0,00 |
9900 |
Контррахунок до рахунку 9500 |
50100,00 |
50100,00 |
0,00 |
Активи - усього |
206500,00 |
206500,00 |
0,00 |
|
Пасиви |
|
|
|
|
9500 |
Отримана застава |
50100,00 |
50100,00 |
0,00 |
9900 |
Контррахунки до рахунків 9020,9129 |
103500,00 |
103500,00 |
0,00 |
9910 |
Контррахунки до рахунків 9802, 9803, 9819, 9821,9830, 9831,9840 |
52900,00 |
52900,00 |
0,00 |
Пасиви - усього |
206500,00 |
206500,00 |
0,00 |
|