3 Структура і загальний зміст дипломної роботи

3.1 Загальна структура дипломної роботи

Дипломна робота повинна мати певну логіку побудови, послідовність і завершеність. Структура дипломної роботи залежить від об’єкта дослідження і складається в процесі ознайомлення із спеціальною літературою з обраної тематики. Взагалі рекомендується така структура дипломної роботи.

Таблиця 3.1 – Структура дипломної роботи

Титульний аркуш (Додаток Б)
Завдання (Додаток В)
	Реферат
	Зміст
	Вступ
	1 Загальна характеристика підприємства (фінансово-кредитної установи)
	2 Основна частина
	3 Спеціальна частина
	4 Охорона праці
	5 Цивільна оборона
	Висновки та пропозиції
	Перелік використаних джерел
	Додатки

Окремо до дипломної роботи додаються відзив керівника, зовнішня рецензія.

3.2 Реферат

Реферат призначений для ознайомлення із роботою. Він має бути стислим, інформативним і містити відомості про зміст роботи, які дозволяють прийняти рішення про доцільність читання всієї роботи.

Реферат має бути розміщений безпосередньо за “Завданням на дипломну роботу”.

Реферат повинен містити:

а) відомості про обсяг дипломної роботи, тобто кількість сторінок, кількість ілюстрацій, таблиць, додатків, кількість джерел згідно з переліком посилань.

б) текст реферату повинен відображати інформацію у такій послідовності:

- об’єкт дослідження;

- мета дипломної роботи;

- методи дослідження ;

- результати дипломної роботи та рекомендації щодо їх використання.

Реферат має бути обсягом не більше 480 – 500 слів і, бажано, уміщуватися на одній сторінці формату А4.

Ключові слова, які є визначальними для розкриття суті дипломної роботи, розміщують після тексту реферату. Перелік ключових слів містить від 5 до 15 слів (словосполучень), надрукованих великими літерами у називному відмінку в рядок через коми.

Приклад оформлення реферату наведено в додатку Г.

3.3 Зміст

Зміст розміщують після реферату, починаючи з нової сторінки. Він може займати 1 - 1,5 сторінки. До змісту включають вступ та послідовно перелічені назви всіх розділів, підрозділів, пунктів і підпунктів із зазначенням початкових сторінок. Приклад оформлення змісту наведено в додатку Д.

3.4 Вступ

У вступі (2-3 стор.) дається наукове обґрунтування актуальності і значення обраної теми в сучасних умовах, фактичний стан справ з досліджуваної проблеми та її актуальність для обраного об’єкта дослідження.

3.5 Загальна характеристика підприємства (фінансово-кредитної установи)

Під час проходження переддипломної практики студент повинен ознайомитися з діяльністю підприємства (фінансово-кредитної установи) та надати його характеристику. Рекомендований обсяг розділу -12-15 стор.

3.5.1 Загальна характеристика підприємства

Якщо базою практики є підприємство, у першому розділі дипломної роботи слід розкрити такі питання:

– характеристика статусу підприємства (форма власності, організаційно-правова форма, мета створення підприємства, сфера та види діяльності);

– перелік основних нормативно-правових актів, якими регулюється діяльність підприємства;

– організаційна структура виробництва та управління, функціональних служб підприємства та їхній взаємозв’язок;

– загальна характеристика ресурсної бази підприємства (персонал, матеріально-технічна база, нематеріальні ресурси, капітал, інвестиції);

– характеристика виробничої діяльності підприємства (асортимент виробництва продукції, види робіт і послуг, виробнича потужність, виробнича і соціальна інфраструктура, якість і конкурентоспроможність продукції, ринкове середовище – основні постачальники сировини і матеріалів, покупці і споживачі продукції, зовнішньоекономічна діяльність);

– система планування діяльності підприємства;

– оцінка основних проблем функціонування підприємства та перспектив його розвитку.

3.5.2 Загальна характеристика фінансово-кредитної установи

Якщо базою практики є фінансово-кредитна установа, у першому розділі дипломної роботи слід розкрити такі питання. В зв’язку з тим, що безбалансові відділення банків (майже всіх) не мають в своєму розпорядженні копій статутів банків, до яких вони відносяться, слід використовувати оприлюднену інформацію про банк, в який відображені такі дані:

- коли , ким і де (юридична адреса) заснований банк;

- яку має форму організації (ТОВ,ПАТ,ЗАТ,кооперативний банк);

- які установи входять до мережі банку;

- який розмір статутного капіталу банку на останню звітну дату (зареєстрований і сплачений);

- яким є комерційний банк за географією (регіональним або межрегіональним);

- яку частку (у відсотках) на ринку банківських послуг охоплює своїми послугами;

- хто є корпоративними клієнтами банку;

- стратегія банку на ринку послуг для фізичних осіб;

- стратегія банку на ринку послуг для юридичних осіб;

- інші відомості про банк.

3.6 Основна частина

Основна частина дипломної роботи має містити техніко-економічний та фінансовий аналіз діяльності підприємства (якщо базою практики є підприємство) або комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності банку (якщо базою практики є фінансово-кредитна установа).

3.6.1 Структура основної частини, якщо базою практики є підприємство

Техніко-економічний аналіз діяльності підприємства (20-25 стор.)

Для об’єктивної оцінки результатів роботи підприємства і виявлення можливостей подальшого підвищення ефективності господарювання необхідно провести техніко-економічний аналіз, метою якого є оцінка господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв’язків і взаємодії різних техніко-економічних чинників, резервів виробництва, пропозиції щодо раціоналізації використання ресурсів.

Для виконання аналітичного дослідження використовують фінансово-статистичну звітність (ф. 1 – 5), техніко-економічні показники, статистичну звітність про виробництво продукції (ф. 1-П), про трудові ресурси, про чисельність окремих категорій працівників, про наявність та рух основних фондів, амортизацію (ф. 11-ОФ), про собівартість продукції, а також дані планово-нормативної, облікової та оперативної інформації.

Необхідно проаналізувати динаміку змін основних показників виробничої діяльності за останні 3-5 років, зробити загальні висновки і сформулювати пропозиції щодо поліпшення економічного стану підприємства.

Для отримання об’єктивної оцінки діяльності підприємства треба зробити більш детальний аналіз діяльності підприємства. Техніко-економічний аналіз має містити наступні підрозділи.

Аналіз виробництва і реалізації продукції (робіт, послуг) передбачає:

• оцінку обсягів виробництва та реалізації продукції в цілому по підприємству і за номенклатурою, дослідження динаміки їх змін;

• аналіз виконання плану виробництва і реалізації продукції;

• визначення основних факторів, що вплинули на зміну обсягів виробництва та реалізації продукції;

• визначення внутрішньогосподарських резервів зростання обсягів випуску продукції та реалізації, пропозиції щодо їх використання.

Аналіз використання трудових ресурсів передбачає:

• аналіз стану і забезпеченості підприємства трудовими ресурсами, їх складу та руху;

• визначення ефективності використання персоналу підприємства;

• аналіз фонду заробітної плати, розрахунок середньомісячної заробітної плати в цілому та за окремими категоріями працівників;

• аналіз продуктивності праці робітників та оцінку факторів, що впливають на неї;

• визначення резервів підвищення продуктивності праці та пропозиції з їх реалізації.

Аналіз використання основних фондів передбачає:

• аналіз складу, структури і динаміки основних засобів;

• оцінку показників технічного стану, інтенсивності оновлення та ефективності використання основних фондів;

• аналіз факторів, що впливають на ефективність використання основних виробничих фондів, пропозиції щодо її підвищення.

Аналіз витрат і собівартості продукції (робіт, послуг) передбачає: Під час аналізу зазвичай використовують такі показники:

• аналіз валових витрат підприємства: їх структури і динаміки;

• аналіз виробничої і повної собівартості продукції (робіт, послуг), проведення аналізу динаміки собівартості продукції на підприємстві в цілому, а також за основними елементами; вивчення причин змін собівартості продукції;

• аналіз витратомісткості продукції (аналіз витрат на 1 грн. товарної продукції);

• аналіз собівартості окремих видів продукції;

• пошук резервів зниження собівартості продукції та валових витрат, пропозиції щодо їх використання.

Аналіз фінансових результатів діяльності передбачає:

• аналіз формування фінансових результатів діяльності (прибутку або збитку) протягом останніх трьох років;

• аналіз динаміки фінансових результатів за три роки;

• визначення впливу основних факторів на формування прибутку (або збитку);

• виявлення резервів збільшення суми прибутку (або зменшення суми збитку); розроблення заходів щодо використання виявлених резервів.

Висновки за розділом. За результатами проведеного економічного аналізу сформулювати основні висновки за розділом. В них узагальнено висвітлити основні результати аналізу та причини ситуації, що склалася. Навести основні шляхи покращення економічних показників підприємства.

Аналіз фінансового стану підприємства (25-35 стор.)

Фінансовий стан підприємства визначається сукупністю параметрів, які виражають наявність, доцільність розміщення та ефективність використання фінансових ресурсів, реальні та потенційні фінансові можливості. Метою аналізу фінансового стану є оцінка платоспроможності підприємства, його кредитоспроможності, забезпеченості необхідними фінансовими ресурсами, їх розміщення і використання для своєчасного проведення розрахунків та здійснення ефективної господарської діяльності у майбутньому.

Для виконання аналітичного дослідження використовують фінансову та бухгалтерську звітність: баланс (ф. 1), звіт про фінансові результати (ф. 2), звіт про рух грошових коштів (ф. 3), звіт про власний капітал (ф. 4), примітки до річної фінансової звітності (ф. 5) та інші.

Під час проведення фінансового аналізу необхідно: оцінити фінансовий стан підприємства; виявити вплив факторів на фінансові показники і платоспроможність; надати пропозиції щодо оптимізації структури фінансових ресурсів підприємства та їх ефективного використання; визначити резерви і розробити спеціальні заходи щодо їх реалізації.

Ці завдання розв’язують на основі дослідження динаміки абсолютних і відносних фінансових показників за останні 3-5 років. Аналіз фінансового стану підприємства має містити такі підрозділи.

Аналіз майна і джерел його фінансування передбачає:

• складання аналітичного балансу за останні три роки шляхом агрегування деяких однорідних за складом елементів балансових статей;

• структурний аналіз балансу (розрахунок питомої ваги елементів майна і джерел фінансування в валюті балансу, аналіз її зміни);

• аналіз динаміки статей балансу (розрахунок показників абсолютних і відносних змін кожного елементу активів і капіталу);

• визначення динаміки і структури оборотних і необоротних активів, а також показників мобільності оборотних коштів;

• визначення динаміки і структури позикового капіталу, поточних зобов’язань;

• визначення впливу факторів на зміни статей балансу та надання пропозицій з оптимізації структури балансу.

Аналіз ліквідності і платоспроможності передбачає:

• визначення та аналіз абсолютних і відносних показників загальної та поточної платоспроможності, а при необхідності – критичної чи надкритичної неплатоспроможності;

• оцінку відповідності параметрам задовільного стану платоспроможності;

• проведення аналізу ліквідності підприємства та ліквідності балансу, групування активів за ступенем ліквідності і зобов’язань за терміном погашення;

• проведення аналізу ліквідності на підставі фінансових коефіцієнтів;

• визначення впливу факторів на ліквідність і платоспроможність підприємства та надання пропозицій з поліпшення ліквідності.

Аналіз фінансової стійкості передбачає:

• визначення типу поточної фінансової стійкості підприємства на підставі співвідношення запасів і витрат з джерелами їх формування;

• аналіз співвідношення власного і позикового капіталу на підставі фінансових коефіцієнтів, що відображають склад і структуру джерел фінансування підприємства;

• аналіз фінансової рівноваги між активами і пасивами;

• оцінка фінансової стійкості, що ґрунтується на співвідношенні фінансових і нефінансових активів;

• дослідження впливу факторів на фінансову стійкість підприємства та надання пропозицій з підвищення фінансової стійкості підприємства.

Аналіз ділової активності передбачає:

• характеристику кількісних та якісних критеріїв ділової активності;

• визначення і оцінку тенденцій зміни показників ділової активності;

• аналіз ділової активності за кількісними абсолютними оцінками, що відображають ступінь виконання плану;

• аналіз ділової активності на підставі розрахунку показників ефективності використання оборотних активів;

• розрахунок тривалості виробничого, операційного і фінансового циклів;

• дослідження впливу основних чинників, які впливають на показники ділової активності, і розрахунок величини їх конкретного впливу;

• виявлення резервів і формування пропозицій щодо залучення їх в оборот.

Аналіз ефективності діяльності передбачає:

• аналіз витратних, ресурсних та дохідних показників ефективності діяльності;

• дослідження показників чистої, валової та операційної рентабельності та їх зміни у часі;

• виявлення резервів підвищення ефективності діяльності підприємства.

Висновки за розділом. За результатами проведеного економічного аналізу сформулювати основні висновки за розділом. В них узагальнено висвітлити основні результати аналізу та причини ситуації, що склалася. Навести основні шляхи покращення фінансового стану підприємства.

3.6.2 Структура основної частини, якщо базою практики є фінансово-кредитна установа

Комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності банку (35-40 сторінок).

При виконанні дипломної роботи на базі фінансово-кредитної установи, слід враховувати таке:

— для розрахунків з метою проведення аналізу банківської установи, як правило, використовуються оприлюднені баланси, тобто ті, які складаються щоквартально і щорічно і підлягають обов’язковій публікації в щомісячному виданні «Вісник НБУ» або на офіційному сайті НБУ і офіційних сайтах банків;

— на вищезгаданих сайтах публікуються і «Звіти про фінансові результати» банків;

— корисними для складання звітів з практики можуть бути і «Аудиторські звіти», які оприлюднюються щорічно банками після проведення в них аудиторських перевірок;

— у зв’язку з тим, що установи комерційних банків, що розташовані в містах Луганської, Донецької та інших областей є безбалансовими відділеннями, які не мають самостійних балансів, а результати їх діяльності висвітлюються на балансах комерційних банків - юридичних осіб, аналізу підлягають саме результати діяльності банку - юридичної особи.

У зв’язку з тим, що дані для проведення економічного аналізу є комерційною таємницею банку, студенти, які проходять практику в банку не мають можливості розрахувати більшість економічних показників. Але за можливості доцільним буде зробити узагальнений аналіз трудових ресурсів, основних фондів. Далі цей розділ рекомендується формувати у такому вигляді:

— аналіз власних коштів. Аналіз нормативів капіталу;

— аналіз залучених і запозичених коштів. Аналіз динаміки та структури зобов’язань;

— аналіз активів банку;

— аналіз інших банківських послуг;

— аналіз доходів і витрат банку;

— аналіз прибутковості і рентабельності банку;

— аналіз ліквідності та платоспроможності;

— аналіз банківських ризиків;

— аналіз і оцінка фінансового стану банку.

Аналіз власного капіталу необхідно проводити з розкриттям представлених нижче питань.

Поняття банківських ресурсів, їх класифікація з позиції джерел залучення та позиції витратності. Аналіз структури пасивів банків другого рівня.

Значення власного капіталу банку та його основні функції. Основні завдання та підходи до аналізу власного капіталу банку. Поняття «власних «коштів-нетто» (власних оборотних коштів банку, що можуть бути використані в активних операціях). Іммобілізація власних коштів.

Методика розрахунку власного капіталу банку згідно з чинною інструкцією НБУ. Поняття регулятивного капіталу. Порядок розрахунку регулятивного капіталу. Основний капітал, додатковий капітал, відрахування.

Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу: мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1); норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2); норматив адекватності основного капіталу (Н3). Розподіл банків на групи за рівнем капіталу. Додаткові показники достатності капіталу.

Аналіз структури та окремих складових власного капіталу банку.

Аналіз динаміки зміни розміру статутного фонду. Фактори та причини зміни статутного фонду. Система показників, що застосовується під час аналізу статутного фонду.

Аналіз інших складових власного капіталу банку. Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів і резервів банку. Аналіз нерозподіленого прибутку як складової власного капіталу.

Аналіз субординованого капіталу. Основні вимоги до коштів, залучених на умовах субординованого боргу. Обмеження, що накладаються на капітал 2-го рівня.

Дані порівняння показників занести в таблиці, визначити частку власного капіталу у загальній сумі пасивів і зробити висновки по динаміці показників власного капіталу і пасивів за останні три роки.

Аналіз залучених і запозичених коштів (зобов’язань) проводиться з розкриттям наступного.

Класифікація залучених коштів. Залучені та запозичені кошти банку. Онкольні депозити (депозити до запитання), строкові депозити, вклади населення, міжбанківський кредит, кошти в розрахунках, кредиторська заборгованість. Аналіз структури зобов’язань банку. Визначення оптимального співвідношення строкових депозитів та онкольних депозитів. Визначення ступеня використання залучених коштів.

Аналіз строкових депозитів. Визначення оборотності депозитних вкладень. Розрахунок середнього терміну зберігання та використання депозитів, рівня осідання депозитних коштів. Методика розрахунку коефіцієнтів нестабільності депозитів. Аналіз диверсифікації депозитів.

Аналіз структури депозитів до запитання. Методика розрахунку коефіцієнта нестабільності депозитів та економічна інтерпретація його значень. Аналіз оборотності коштів та рівня їх осідання на поточних рахунках клієнтів. Обґрунтування можливості переведення стабільного залишку на поточних рахунках клієнтів у строкові депозити. Порядок оцінювання рівня розвитку клієнтської бази. Розрахунок коефіцієнтів плинності, залучення клієнтів, закріплення та постійності клієнтів.

Аналіз використання міжбанківського кредиту у формуванні залучених коштів. Його роль у регулюванні рівня ліквідності банку. Негативні аспекти надмірного рівня використання міжбанківського кредиту. Розрахунок рівня залежності ресурсної бази банку від залучених міжбанківських кредитів.

Визначення обсягу ефективних кредитних ресурсів. Порядок оцінки ефективності використання банківських ресурсів. Стратегічний аналіз ефективності формування та використання банківських ресурсів із позицій стабільності та витратності.

Загальний аналіз активних операцій банку включає.

Взаємозв’язок статей активу та пасиву балансу банку. Аналіз основних напрямків використання ресурсів банку. Аналіз динаміки (темпів зростання, приросту) складу і структури активів. Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.

Групування статей активу балансу за суттю банківських операцій, принципами ліквідності, дохідності, ризику. Аналіз якості активів з позиції ризику. Порядок розрахунку суми активів, зважених за ступенем ризику. Аналіз активів із позиції ліквідності. Методика розрахунку суми проблемних корпоративних кредитів, проблемних міжбанківських кредитів, проблемних цінних паперів. Поняття іммобілізованих дохідних активів. Визначення непокритої резервами іммобілізації активів.

Аналіз кредитних операцій банку є складовою частиною аналізу активних операцій і відображує наступне.

Класифікація кредитів за типами позичальників: за термінами надання кредитів, за характером забезпечення та іншими класифікаційними ознаками.

Аналіз масштабів кредитної діяльності банку порівняно з попередніми періодами та іншими банками. Аналіз руху кредитів. Розрахунок коефіцієнтів надання та погашення кредиту. Аналіз повернення позик. Аналіз оборотності позик. Методика розрахунку тривалості одного обороту позик. Додаткове умовне вивільнення або залучення коштів в оборот за рахунок зміни швидкості обертання позик.

Аналіз диверсифікації кредитних вкладень. Поняття портфельної, галузевої та географічної диверсифікації. Розрахунок нормативу Н7 «максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента» та нормативу Н8 — нормативу «великих» кредитних ризиків».

Аналіз структури кредитного портфеля залежно від різноманітних класифікаційних ознак: за термінами надання кредитів; за галузевою ознакою; за ризиком; за фінансовою дисципліною позичальника; за формами забезпечення кредиту; за формами надання кредиту тощо. Аналіз якості кредитного портфеля з погляду ризику.

Класифікація позик за групами ризику. Методика розрахунку коефіцієнта зважених класифікованих позик. Розрахунок коефіцієнтів покриття зважених класифікованих позик, збитковості позик, проблемних позик. Аналіз забезпеченості позики за видами забезпечення. Аналіз достатності формування резервів на можливі втрати за позиками.

Аналіз динаміки відсоткової ставки за кредитами. Порядок розрахунку мінімальної відсоткової ставки за позиками, що забезпечує прибуткову діяльність банку на основі точки «беззбитковості».

Аналіз ефективності кредитних операцій банку. Система оцінних показників ефективності та дохідності кредитних операцій. Порівняльний аналіз доцільності вкладень у кредитні операції з погляду ризику та дохідності. Розрахунок показників прибутковості кредитних операцій.

Аналіз інших банківських послуг полягає у розкритті таких питань.

Розрахункові послуги банків. Організація безготівкових та готівкових розрахунків. Аналіз структури та динаміки безготівкових розрахунків. Факторний аналіз доходів від безготівкових розрахунків. Аналіз масштабів та динаміки касових операцій. Факторний аналіз доходів банку від касових операцій.

Види послуг кредитного характеру: факторинг, лізинг, посередницькі та трастові послуги.

Особливості аналізу форфейтингових операцій та овердрафту. Місце цих операцій у структурі активних операцій банку. Аналіз динаміки коштів на поточному рахунку клієнта з використанням овердрафту. Аналіз ефективності форфейтингових операцій банку та овердрафту.

Сутність та види посередницьких послуг, що надаються банками: посередництво в отриманні клієнтом позики, посередництво в операціях з цінними паперами, валютою, майном. Емісійні, гарантійні, трастові та страхові послуги банків. Аналіз посередницьких послуг.

Аналіз доходів і витрат банку включає розкриття таких питань.

Класифікація доходів банку. Групування окремих статей доходів. Поняття процентних та непроцентних доходів. Аналіз динаміки та структури доходів. Вертикальний аналіз доходів банку. Горизонтальний аналіз динаміки дохідних статей. Аналіз ритмічності темпів зростання операційних доходів.

Факторний аналіз доходів від кредитних операцій, операцій з цінними паперами, доходів від корпоративних прав, доходів обмінних пунктів, доходів від розрахунково-касового обслуговування.

Аналіз відносних показників дохідності. Розрахунок коефіцієнтів дохідності активів, дохідності дохідних активів, коефіцієнтів операційного та процентного доходу.

Загальний аналіз витрат банку. Класифікація витрат банку. Групування окремих статей витрат. Аналіз динаміки та структури витрат. Вертикальний аналіз витрат банку. Горизонтальний аналіз динаміки окремих статей витрат банку. Поняття процентних та непроцентних витрат.

Факторний аналіз зміни витрат банку за залученням ресурсів, за операціями з цінними паперами. Структурний і горизонтальний аналіз витрат, пов’язаних із забезпеченням функціональної діяльності банку.

Аналіз відносних показників витратності. Методика розрахунку показників витратності активів, витратності працюючих активів, витратності залучених коштів, витратності доходів та ін.

Порівняльний аналіз відносних показників дохідності банку та відповідних показників витратності. Порівняльний аналіз показників витратності. Порівняльний аналіз темпів зростання доходів та витрат.

Визначення резервів збільшення доходів банку та зменшення витрат.

Аналіз прибутковості і рентабельності полягає у такому.

Складові балансового прибутку та формування чистого прибутку. Аналіз динаміки абсолютного розміру прибутку та розрахунок темпів його зростання. Аналіз структури прибутку, факторів та причин зміни балансового прибутку.

Факторний аналіз окремих складових балансового прибутку. Факторний аналіз прибутку від реалізації кредитів. Визначення резервів збільшення прибутку та розроблення заходів для їх мобілізації. Аналіз розподілу прибутку.

Розрахунок фінансових коефіцієнтів прибутковості. Виявлення факторів факторів, що впливають на зміну цих коефіцієнтів. Розрахунок показників прибутковості активів, прибутковості капіталу, рентабельності доходу, рентабельності роботи банку. Факторний аналіз зміни показників прибутковості. Оцінка факторів із позиції ліквідності балансу та банківських ризиків.

Розрахунок показників відсоткової маржі, спреду, рівня покриття непроцентних витрат непроцентними доходами.

Розроблення рекомендацій з метою підвищення прибутковості банку та забезпечення його стабільності в новому році.

Аналіз ліквідності і платоспроможності банку проводиться в такій послідовності.

Ретроспективний аналіз ліквідності банку. Коефіцієнтний аналіз ліквідної позиції банку. Основні нормативи, що регулюють ліквідність банків другого рівня. Розрахунок нормативу миттєвої ліквідності (Н4), нормативу поточної ліквідності (Н5), нормативу короткострокової ліквідності (Н6), додаткових коефіцієнтів, що характеризують статичну ліквідність банку.

Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності. Аналіз структури активів та пасивів та їх ув’язка з позиції ліквідності. Нетто-ліквідна позиція банку. Відповідність джерел коштів напрямам їх розміщення з позиції ліквідності.

Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку. Групування активів за строками їх погашення та групування зобов’язань відповідно до строків їх виконання. Аналіз розриву ліквідності банку. Визначення надлишку або дефіциту ліквідних активів для виконання своїх зобов’язань. Аналіз динамічної ліквідності банку на основі зіставлення коефіцієнтів оборотності активів та оборотності зобов’язань (депозитів). Аналіз ліквідності на основі платіжного календаря. Вплив обов’язкового резервування коштів на кореспондентському рахунку в НБУ на рівень ліквідності банку.

Аналіз потреби банку в ліквідних засобах.

Аналіз банківських ризиків полягає у розкритті таких питань.

Система основних показників ризику: зовнішні банківські ризики; внутрішні ризики. Поняття портфельних балансових ризиків: кредитні ризики, процентні ризики, ризик незбалансованої ліквідності, ризик недостатньої диверсифікації операцій.

Аналіз і оцінка кредитного ризику. Класифікація кредитних ризиків. Структурний аналіз кредитного портфеля з позиції кредитного ризику. Факторний аналіз кредитного портфеля та предмет ризикованості в цілому. Факторний аналіз кредитного ризику за видами класифікованих кредитів. Основні економічні нормативи, що регулюють кредитний ризик з позиції портфельної диверсифікації. Цінова (процентна) політика банку як інструмент управління кредитним ризиком. Формування страхових резервів за кредитними ризиками. Аналіз якості кредитного портфеля з позиції захищеності від можливих втрат. Аналіз достатності створених резервів під кредитні операції.

Аналіз і оцінка валютного ризику. Різновиди валютних ризиків. Політика банку щодо управління валютним ризиком. Регулювання валютних ризиків з боку НБУ через нормативи відкритої та закритої валютних позицій. Розрахунок нормативу ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), нормативу ризику загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) та нормативу ризику загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2). Хеджування як основний інструмент зниження валютного ризику.

Аналіз і оцінка процентного ризику. Методика обчислення показника GAP, коефіцієнта GAP, індексу процентного ризику. Аналіз загального розміру банківських ризиків.

Аналіз і оцінка фінансового стану банку включає такі складові.

Аналіз фінансової стійкості банку. Розрахунок основних показників оцінки фінансової стійкості: коефіцієнта надійності, коефіцієнта фінансового важеля; коефіцієнта участі власного капіталу у формуванні активів, коефіцієнта захищеності дохідних активів власним капіталом.

Аналіз ділової активності. Підходи до визначення ділової активності банків. Коефіцієнтний аналіз ділової активності. Розрахунок показників, що характеризують активність залучення коштів: активності залучення позичених та залучених коштів, активності залучення строкових коштів, активності залучення міжбанківських кредитів, активності використання залучених коштів у дохідні активи, активності використання залучених коштів у кредитний портфель. Розрахунок показників, що характеризують активність банку з розміщення ресурсів: рівень дохідності активів, рівень кредитної активності, рівень інвестиційної активності, рівень проблемних кредитів.

Аналіз ділової активності методом зіставлення і взаємозв’язку між джерелами формування ресурсів та напрямками їх вкладень в активи.

Аналіз ефективності управління. Коефіцієнтний метод оцінки ефективності управління за допомогою відносних показників прибутковості, дохідності, витратності, продуктивності праці. Аналіз ефективності управління за абсолютними показниками.

Рейтингова оцінка фінансового стану банків. Дистанційний аналіз діяльності банків. Рейтингова оцінка за системою «CAMEL». Аналіз капіталу банку. Аналіз якості активів банку. Аналіз ефективності роботи банку. Аналіз ліквідності банку. Аналіз менеджменту банку. Визначення сукупного рейтингу комерційного банку.

Висновки за розділом повинні містити свідчення про позитивні або негативні результати від перелічених видів діяльності. Якщо банк розвивався динамічно на протязі останніх років, слід підкреслити, за рахунок яких операцій або проведених заходів йому це вдалося. Якщо ж банк уповільнив результати своєї діяльності, слід визначити, що в проведеній банком політиці було не враховано, або яким саме чином світова фінансова криза вплинула на діяльність конкретного банку.

3.7 Спеціальна частина

Розділ «Спеціальна частина» (35-40 стор.) структурно складається з 3-4 підрозділів. У ньому слід розкрити стан теоретичних напрацювань з обраної теми, проаналізувати існуючі різноманітні погляди (в тому числі і власні) на ті чи інші аспекти, виявити невирішені проблеми, які потребують розв’язання в теоретичному, методичному та прикладному плані.

Студент має продемонструвати свою обізнаність з методами аналізу і обґрунтувати вибір найбільш ефективного методу для обраного напряму дослідження.

В спеціальній частині, окрім розкриття теоретичних аспектів, має бути виконаний ґрунтовний аналіз фактичного стану досліджуваної проблеми виключно на матеріалах конкретного підприємства. Розділ повинен бути максимально насиченим фактичною інформацією (таблиці, графіки, діаграми, схеми), що відображають відповідні результати діяльності організації за останні 3-5 років.

Також розділ має містити обґрунтовані пропозиції студента, спрямовані на досягнення мети, поставленої у вступі. Характер і зміст рекомендацій, що надаються, повинен базуватися на аналізі, проведеному у попередніх розділах дипломної роботи. Невід’ємною частиною аналізу запропонованих студентом заходів має бути обґрунтування ефективності внесених пропозицій.

За результати розрахунків та зроблених висновків відповідальність несе студент – автор дипломної роботи.

3.8 Цивільна оборона. Охорона праці

Питання цивільної оборони та охорони праці на підприємстві вивчаються та освітлюються згідно з завданням консультантів кафедр, що є відповідальними за виконання відповідних розділів дипломної роботи.

3.9 Висновки та пропозиції

Даний розділ є завершальною частиною дипломної роботи. Він містить стислий виклад актуальності теми, зроблених оцінок та узагальнень під час аналізу, пропозицій автора та їх економічної ефективності. Ознайомлення з текстом висновків має сформувати у читача уявлення про ступінь реалізації автором дипломної роботи поставленої мети і завдань. Обсяг висновків – 3-5 сторінок.

3.10 Список використаної літератури

Список використаної літератури містить перелік літературних джерел (не менше 30), які використовували студенти при підготовці та виконанні дипломної роботи, складений за чинними правилами (Додаток И).

3.11 Додатки

Додатки складаються із таблиць допоміжного характеру, діаграм, схем, фінансової документації, на які є посилання у тексті. Додатки розміщуються у послідовності, відповідній до посилання на них у тексті дипломної роботи.