1. Охарактеризуйте механізм податкового регулювання малого бізнесу в Україні на назвати його основні елементи.

Оподаткування малого бізнесу з позицій макрорівня розглядається як форма економічних відносин між сектором загального державного управління та секторами нефінансових корпорацій і домашніх господарств щодо обов'язкових внесків до бюджетів різних рівнів за законодавчо встановленими ставками та у визначені терміни з передачею сектору загального державного управління права власності на грошові внески інших секторів для фінансового забезпечення виконання ним своїх функцій.

Концептуальними принципами формування оптимальної системи податкового регулювання малого бізнесу визначено диференційований підхід до встановлення бази оподаткування та ставок податків в залежності від економічного значення підприємств, їх груп та галузей, в які вони входять, для розвитку національної економіки в цілому; звільнення загальної суми оплати праці від будь-яких соціальних нарахувань та обов'язкових платежів (за виключенням прибуткового податку з громадян та індивідуальних страхових платежів, які можуть нараховуватися й перераховуватися державі за дорученням працівників); відповідність податкових сум, що стягуються з платників податків, доходу останніх та їх багатству, а також вигодам, які вони отримують від державних програм, що субсидуються за рахунок зібраних податкових сум.

2. Хто визначає розмір конкретної ставки єдиного податку для фізичних осіб – СПД ?

Г) органи місцевого самоврядування

3. Який з перерахованих податків відноситься до місцевих:

Б) податок з реклами

4. Охарактеризуйте елементи оподаткування.

Елементи податку можуть бути обов’язкові і факультативні.

Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи

1) платник податку – особа, яка має податкове зобов’язання внести суму податку або збору до бюджету; платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти), юридичні особи (резиденти і нерезиденти) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують, передбають об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом

оподаткування згідно вимог податкового законодавства, і на яких покладено обов’язок із сплати податків і зборів (п. 15.1 ст.15 ПК),

2) об’єкт оподаткування – це явище чи процес, наявність якого зобов’язує сплачувати обов’язкові платежі до централізованого фонду грошових коштів держави або громади,

3) база оподаткування – вартісна величина конкретного об’єкта оподаткування, за якою нараховують певних податок,

4) ставка податку – офіційно встановлений розмір податку, що забезпечує обчислення належної до сплати суми податку.

5) порядок обчислення податку – визначеним законодавцем процедура визначення податкового зобов’язання,

6) податковий період – календарний інтервал часу, після закінчення якого визначають базу оподаткування та обчислюють суму податку, що підлягає сплаті.

7) строк та порядок сплати податку – визначена законодавством процедура внесення податку до централізованого грошового фонду держави або громади

8) строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку – визначена законодавством процедура звітування платника податку про виконання вимог податкового законодавства щодо визначення та виконання податкового обов’язку.

Під час встановлення податку можуть визначатися додаткові, але не обов’язкові, елементи :

1) податкові пільги – це використання законних форм зменшення податкових зобов’язань перед державою.

2) порядок застосування податкових пільг – визначена законодавцем процедура використання податкових пільг.

Екзаменаційний білет № 7

1. Які ставки єдиного податку застосовуються для СПД – юридичних осіб?

Г) 5,7%

2. Податковий агент – це

В) юридична, фізична особа, які зобов'язані нараховувати, утримувати податок

3. На кого покладається контроль за повнотою сплати податку на прибуток

На структурний підрозділ органу державної податкової служби, відповідальний за адміністрування податку на прибуток

4. Що є джерелом сплати збору за спец використання водних ресурсів в межах затвердженого ліміту

А) прибуток

Білет№ 8