Білет 1:

1. Що таке податкова ставка? А) величина податку на одиницю оподаткування.

2. Дайте визначення податку та функції:

Пода́тки — це встановлені вищим органом законодавчої влади обов'язкові платежі, які сплачують фізичні та юридичні особи до бюджету у розмірах і у терміни, передбачених законодавством.

Стягнення податків регулюється податковим законодавством. Сукупність установлених податків, а також принципів, форм й методів їхнього встановлення, зміни, скасування, стягнення й контролю утворюють податкову систему держави.

Під податком розуміється примусове вилучення державними податковими структурами коштів з фізичних й юридичних осіб, необхідне для здійснення державою своїх функцій.

Податки виконують одночасно п'ять основних функцій: фіскальну, розподільну, регулюючу, стимулюючу й контролюючу.

Фіскальна— основна функція оподатковування. Реалізація функції здійснюється за рахунок податкового контролю й податкових санкцій, які забезпечують максимальне збирання встановлених податків і створюють перешкоди до ухилянню від сплати податків. Простіше кажучи, це збір податків на користь держави. Завдяки даній функції реалізується головне призначення податків: формування й мобілізація фінансових ресурсів держави.

Розподільна— полягає в перерозподілі суспільних доходів (відбувається передача коштів на користь слабших і незахищеніших категорій громадян за рахунок покладання податкового тягаря на сильнші категорії населення).

Регулююча— спрямована на вирішення за допомогою податкових механізмів тих або інших завдань економічної політики держави.

Контрольна— дозволяє державі відслідковувати своєчасність і повноту надходжень у бюджет коштів і зіставляти їхню величину фінансових ресурсів.

Стимулююча— спрямована на підтримку розвитку тих або інших економічних процесів. Вона реалізується через систему пільг і звільнень.

Дестимулююча— спрямована на встановлення через податковий тягар перешкод для розвитку яких-небудь економічних процесів.

Накопичувальна функція — узагальнення усіх функцій.

3. У які терміни подається декларація з ПП? Г) протягом 40 днів наступних за останім календарним днем звітного періоду

4. Що є об'єктом оподаткування рентних платежів за нафту, природний газ і газовий конденсат?

Об'єктом оподаткування для рентних платежів за нафту, природний газ і газовий конденсат є обсяги нафти, природного газу і газового кондепсату, видобуті в межах території України у звітному податковому періоді, за винятком обсягів фактичних втрат і виробничо-технологічних витрат нафти, природного газу і газового конденсату під час їх видобування, підготовки до транспортування і транспортування, але не більше нормативних обсягів втрат і виробничо-технологічних витрат.

БІЛЕТ № 2

1. Витрати, що не включаються до податкової знижки зПдфо:

г) затрати на переміну статі.

2.Перечисліть загальнодержавні та місцеві податки і збори.

Податковий кодекс України у статті 8 встановлює види податків та зборів в Україні, а саме:

• загальнодержавні податки та збори

• місцеві податки та збори.

Загальнодержавні податки та збори є обов’язковими до сплати на усій території України.

Податковий кодекс України у статті 9 до загальнодержавних відносить такі податки та збори:

1. податок на прибуток підприємств;

2. податок на доходи фізичних осіб;

3. податок на додану вартість;

4. акцизний податок;

5. збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

6. екологічний податок;

7. рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України;

8. рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні;

9. плата за користування надрами;

10. плата за землю;

11. збір за користування радіочастотним ресурсом України;

12. збір за спеціальне використання води;

13. збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

14. фіксований сільськогосподарський податок;

15. збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

16. мито;

17. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;

18. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Стаття 10 Кодексу встановлює, що в місцеві податки включають:

1. податок на нерухомість, відмінну від земельних ділянок;

2. єдиний податок.

Місцеві збори включають в себе:

1. збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

2. збір за місця для паркування транспортних засобів;

3. туристичний збір.

3. За яких умов постійні представництва нерезидентів повинні зареєструвати в якості платників податку на прибуток:

а) за умов отримання доходів на території України;

б) до початку своєї діяльності;

4. Охарактеризуйте податкову систему України.

Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому Податковим кодексом України порядку, становить податкову систему України.

Податкову систему України можна представити у вигляді трьох основних підсистем:

1. підсистема оподаткування юридичних осіб

2. підсистема оподаткування фізичних осіб

3. збори в державні цільові фонди

Усі ці підсистеми знаходяться в тісному взаємозв’язку між собою, їх складають одні структурні елементи: прямі податки, непрямі податки, а також інші податки і збори.

Формування відособленої самостійної податкової системи України почалося ще в рамках колишнього СРСР. У 1991 році був прийнятий Закон УРСР «Про систему оподаткування». У цьому законі був приведений перелік загальнореспубліканських податків, зборів і обов’язкових платежів, стягнутих з юридичних і фізичних осіб. Згодом у цей Закон був внесений ряд змін і доповнень.

У 1997 році був прийнятий Закон України «Про внесення змін у Закон України «Про систему оподаткування», у якому була викладена нова редакція Закону «Про систему оподаткування». Відповідно до даного Закону в Україні стягуються:

загальнодержавні податки і збори (обов’язкові платежі);

місцеві податки і збори (обов’язкові платежі).

Загальнодержавні податки і збори установлюються Верховною Радою України і стягуються на всій території України.

виділяє такі принципи побудови податкової системи України: принцип рівного податкового тиску, принцип стабільності, принцип рівності та рівноваги, принцип цілісності, принцип єдиної цілі, принцип обмеження податкового тиску, принцип раціонального поєднання прямих та непрямих податків, принцип поділу податків за рівнем компетенції органів.

Білет №3

1. В,Г)

2. Б)

4. Який орган державного регулювання здійснює контроль за повнотою сплати єдиного внеску на державне соціальне страхування.

Мін.доходів і зборів Укр