Исходные данные для решения задачи 2

Показатель

Значение

Количество приемных пунктов (шт)

В = 1 шт.

Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс.руб)

200*В =

200 тыс.руб.

Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс.руб.)

200+Г =

202 тыс.руб.

Норма амортизации для всех видов основных фондов, %

10+В = 11%

План на текущий год (тыс. условных изделий)

(В+Г)/2 =

1500 усл.изд. = 1,5 тыс.усл.изд.

1. Нормы расхода на 1 условное изделие:

- материалы (руб./шт)

100*В+Г =

102 руб./шт. = 0,102 тыс.руб.

- комплектующие (руб/шт)

800+Г =

802 руб./шт. = 0,802 тыс.руб.

- заработная плата основная (руб/шт)

100*В = 100 руб./шт. =

0,1 тыс.руб.

- заработная плата дополнительная, %

10+Г = 12%

2. Затраты на содержание 1 приемного пункта:

- аренда помещения (тыс.руб./мес)

5+В =

6 тыс.руб./мес.

- заработная плата приемщицы (тыс.руб./мес)

2+В =

3 тыс.руб./мес.

- коммунальные платежи (тыс.руб./мес)

2+Г/10 =

2,2 тыс.руб./мес.

- освещение (руб./мес)

200+Г =

202 руб./мес. = 0,202 тыс.руб./мес.

- расходы на ремонт (тыс.руб./год)

20+В+Г = 23 тыс.руб./год

3. Затраты на содержание оборудования:

- заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес)

3+В =

4 тыс.руб./мес.

- запасные части (тыс.руб./год)

100+Г = 102 тыс.руб./год

- вспомогательные материалы (тыс.руб./год)

70+В = 71 тыс.руб./год

4. Затраты на содержание цеха:

- арендная плата (тыс.руб./мес)

10+Г = 12 тыс.руб./мес.

- коммунальные платежи (тыс.руб./мес)

2+В/10 =

2,1 тыс.руб./мес.

- электроэнергия (руб./мес)

800+Г*10 = 820 руб./мес. =

0,82 тыс.руб./мес.

- заработная плата мастера (тыс.руб./мес)

4+Г =

6 тыс.руб./мес.

5. Затраты на управление:

- заработная плата директора (тыс.руб./мес)

5+В =

6 тыс.руб./мес.

- заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес)

4+В =

5 тыс.руб./мес.

- заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес)

1+В =

2 тыс.руб./мес.

- услуги связи (тыс.руб./мес)

1+(В+Г)/10 =

1,3 тыс.руб./мес.

- командировочные расходы (тыс.руб./год)

2+В =

3 тыс.руб./год

- содержание автомобиля (тыс.руб./год)

30+Г =

32 тыс.руб./год

- бензин (тыс.руб./мес)

В+Г =

3 тыс.руб./мес.

6. Затраты на реализацию:

- реклама (тыс.руб./год)

В+Г+5 =

8 тыс.руб./год

- участие в выставках (тыс.руб./год)

В+Г+1 =

4 тыс.руб./год

Услуги банка:

расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год)

(В+Г)*2 =

6 тыс.руб./год

инкассация (% от выручки)

0,3%

Налоги:

НДС

18%

ЕСН

26%

обязательное страхование

1%

налог на прибыль

24%

налог на имущество

2%

транспортный налог (тыс.руб)

1 тыс.руб.

Плановая рентабельность продукции, %

(25+В)/100 = 26%

Плановый прирост выпуска продукции, %

(В+Г-1)/100 = 2%

Элементы затрат

Прямые расходы (1)

РСЭО

(3)

Цеховые расходы (4)

Управлен

расходы (5)

Коммерч

расходы (2,6)

Итого

1. материаль-ные, в т.ч.

1356

173

9,84

68

2,42

1609,26

- материалы

0,102*1500 = 153

71

224

- комплек-тующие

0,802* 1500 = 1203

1203

- запчасти

102

32

134

- топливо

3*12 = 36

36

- электро-энергия

0,82*12 = 9,84

0,202*12 = 2,42

12,26

2. оплата труда, в т.ч.

213,36

60,96

91,44

198,12

45,72

609,6

- основная зарплата

0,1* 1500 = 150

4*12 = 48

6*12 = 72

(6+5+2)*12 = 156

3*12 = 36

462

-дополни-тельная

150*12% = 18

18

- ЕСН

(150+18)* 26% = 43,68

48* 26% = 12,48

72*26% = 18,72

156* 26% = 40,56

36* 26% = 9,36

124,8

- обяз. страхование

(150+18)* 1% = 1,68

48* 1% = 0,48

72*1% = 0,72

156*1% = 1,56

3645,72*1% = 0,36

4,8

3. аморти-зация

200*11 = 22

202*11% = 22,22

44,22

4. Прочие, в т.ч.

187,8

133,4

321,2

- аренда

12*12 = 144

6*12 = 72

216

- коммуналь-ные

2,1*12 = 25,2

2,2*12 = 26,4

51,6

- реклама

8+4 = 12

12

- ремонт

23

23

- остальное

(1,3*12)+3 = 18,6

18,6

Итого

1569,36

233,96

311,08

266,12

203,76

2584,28

Статьи калькуляции

Годовая программа, тыс.руб.

Калькуляция на 1 усл.изд. (руб.)

Сырье

153

102

Комплектующие

1203

802

Основная зарплата

150

100

Дополнительная зарплата

18

12

ЕСН

43,68

29,12

Обяз. страхование

1,68

1,12

Итого прямых

1569,6

1046,24

РСЭО

233,96

155,97

цеховые расходы

311,08

207,39

управленческие расходы

266,12

177,41

коммерческие расходы

203,76

135,84

Итого косвенных

1014,92

676,61

Всего

2584,52

1722,85

Показатель

Значение

Полная себестоимость

1722,85

Рентабельность

26%

Прибыль

1722,85*26% = 447,94

Оптовая цена

1722,85+447,94 = 2170,79

Оптовая цена (округленная)

2171

НДС

2171*18% = 390,8

Отпускная цена

2171+390,8 = 2562

Показатель

Базовый год

Плановый год

количество усл. изд.

1500

1500+2% = 1530

выручка-брутто

2562*1,5 = 3843

3843+2% = 3919,86

НДС

3843*18% = 691,74

3919,86*18% = 705,58

объем реализации

3843-691,74 = 3151,26

3919,86-705,58 = 3214,28

себестоимость без управленческих и коммерческих расходов

2584,52-266,12-203,76 = 2114,64

(2584,52+2%)-266,12-203,76 = 2166,33

валовая прибыль

3151,26-2114,64 = 1036,62

3214,28-2166,33 = 1047,95

управленческие расходы

266,12

266,12

коммерческие расходы

20,76

20,76

прибыль от реализации

1036,62

1047,95

прочие расходы, в т.ч.:

26,57

26,8

- налог на имущество

(200+202)*2% = 8,04

8,04

- транспортный налог

1,0

1,0

- услуги банка

6+(3843*0,3%) = 17,53

6+(3919,86*0,3%) = 17,76

балансовая прибыль

1036,62-26,57 = 1010,05

1047,95-26,8 = 1021,15

налог на прибыль

1010,05*24% = 242,41

1021,15*24% = 245,08

чистая прибыль

1010,05-242,41 = 767,64

1021,15-245,08 = 776,07

рентабельность продукции, %

767,64/2584,52*100% = 29,7%

776,07/(2584,52+ 2%)*100% = 29,44%

рентабельность расчетная, %

767,64/(200+202) *100% = 190,96

776,07/(200+202) *100 = 193,05