9)Анализ источников внеоборотных активов за 2009-2011 годы
Показатель |
Код строки |
2009г млн.р |
2010г млн.р |
2011г млн.р |
Абсолютное отклонение млн. руб. 2010 от 2009 |
Абсолютное отклонение млн. руб. 2011 от 2010 |
Темп роста, % 2010/2009 |
Темп роста, % 2011/2010 |
Внеоборотные активы |
190 |
24317 |
28238 |
70966 |
3921 |
42728 |
116,12 |
251,31 |
Собственный капитал (490+640) |
490+640 |
4345 |
7524 |
52926 |
3179 |
45402 |
173,16 |
703,43 |
Долгосрочные обязательства |
590 |
5105 |
3175 |
4575 |
-1930 |
1400 |
62,19 |
144,09 |
Долгосрочные обязательства, используемые на покрытие внеоборотных активов |
590 |
5105 |
3175 |
4575 |
-1930 |
1400 |
62,19 |
144,09 |
Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов |
190-590 |
19212 |
25063 |
75541 |
5851 |
50478 |
130,45 |
301,40 |
Собственные источники, используемые на покрытие оборотных активов ((490+640)-(190-590)) |
(490+ 640)-(190-590) |
-14867 |
-17539 |
-22615 |
-2672 |
-5076 |
117,97 |
128,94 |
Внеоборотные активы покрываются в 2009 году за счет долгосрочных обязательств на сумму – 5105 млн. руб., а собственными источниками на – 19212 млн. руб., т.е. на 79%. В 2010 году процент покрытия внеоборотных активов (28238 млн.руб.) собственными источниками составил уже 88,8% ( или 25063 млн. руб.), а долгосрочными обязательствами –3175 млн. руб. В 2011 году собственными источниками покрывается 106,4% внеоборотных активов. Увеличение этого показателя положительно характеризует состояние предприятия.
На основании представленных данных можно построить следующую диаграмму:
10) Баланс ликвидности за 2009-2011 годы
Актив |
2009г. млн.р |
2010 г. млн.р |
2011 г. млн.р |
Пассив |
2009 г. млн.р |
2010 г. млн.р |
2011 г. млн.р |
1 группа |
|||||||
Денежные средства |
130 |
36 |
121 |
Задолж. по ОТ |
157 |
232 |
451 |
Финансовые вложения |
24 |
24 |
24 |
Прочие расчеты с персоналом |
5 |
11 |
63 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Соц. страх-е |
146 |
92 |
196 |
|
|
|
|
Налоги и сборы |
0 |
0 |
0 |
Итог по 1 группе (А1) |
154 |
60 |
145 |
Итог по 1 группе (П1) |
308 |
335 |
710 |
2 группа |
|||||||
Дебит.задолж. |
9607 |
7950 |
13872 |
Задолж. перед поставщиками |
12504 |
12486 |
16013 |
Гот.пр-ция |
665 |
763 |
1474 |
Покупателями и заказчиками |
1778 |
4586 |
2037 |
Тов.отгружен |
0 |
0 |
0 |
Прочие кредиторы |
0 |
0 |
19 |
Выполненные этапы по незавершенным работам |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Налоги по приобретен.активам |
206 |
764 |
1206 |
|
|
|
|
Итог по 2 группе (А2) |
10478 |
9477 |
16552 |
Итог по 2 группе (П2) |
14282 |
17072 |
18069 |
3 группа |
|||||||
Расходы будущих периодов |
210 |
181 |
219 |
Краткоср. кредиты и займы |
12997 |
11182 |
13216 |
Незавершенное пр-во |
0 |
0 |
0 |
Задолженность перед учредителями |
70 |
70 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье, материалы |
1946 |
1397 |
1684 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
Расчеты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Расходы на реализацию |
2 |
5 |
0 |
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Итог по 3 группе (А3) |
2158 |
1583 |
1903 |
Итог по 3 группе (П3) |
13067 |
11252 |
13286 |
Всего ликвидных средств (ОбА = А1 + А2 + А3) |
12790 |
11120 |
18600 |
Всего краткосрочных долгов (КО = П1 + П2 + П3) |
27657 |
28659 |
32065 |
4 группа |
|||||||
Внеоборот. активы |
24317 |
28238 |
70966 |
Собственный капитал |
4345 |
7524 |
52926 |
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
5105 |
3175 |
4575 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
Итог по 4 группе (А4) |
24317 |
28238 |
70966 |
Итог по 4 группе (П4) |
9450 |
10699 |
57501 |
Баланс |
37107 |
39358 |
89566 |
Баланс |
37107 |
39358 |
89566 |
Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие условия:
- наиболее ликвидные активы А1 > наиболее срочных обязательств П1;
- быстрореализуемые активы А2 > краткосрочных кредитов и займов П2;
- медленнореализуемые активы А3 > долгосрочных кредитов банка и займов П3;
- труднореализуемые активы А4 < собственного (акционерного) капитала, находящегося постоянно в распоряжении предприятия П4.
По данным, представленным в таблице видно, что не все условия баланса ликвидности выполняются.
Первое условие структурной ликвидности баланса не выполняется на протяжении анализируемого периода, на конец 2011 года денежные средства предприятия значительно возросли по сравнению с 2010 годом, но их недостаточно для выполнения первого условия ликвидности баланса, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений при данной кредиторской задолженности не хватает.
Второе условие ликвидности также не выполняется на протяжении анализируемого периода, что свидетельствует о том, что дебиторская задолженность и прочие оборотные активы завода превышают банковские кредиты.
Третье условие баланса ликвидности выполняется на протяжении 3 лет.
Четвертое условие выполняется на протяжении всего периода. Это происходит из-за того, что на предприятии сформирован достаточно большой добавочный фонд, который включается в собственный капитал предприятия.