Методы оценки деятельности банков.
Вот без формул: Оценка банка является отправной точкой финансового менеджмента, так как позволяет понять, в каком состоянии находится банк, к каким результатам он может стремиться, какие испытывает проблемы. Оценка необходима как для внутренних пользователей, так и для внешних. Руководство банка должно осознавать реальное положение дел и перспективы, а потенциальные партнеры должны знать, как строить свои взаимоотношения с данным банком.
Декомпозиционный анализ прибыли на капитал способен выявить влияние отдельных, порой незаметных факторов на конечный результат деятельности банка. Глубина анализа может варьироваться в зависимости от поставленных целей и имеющейся информации.
Рейтинговая система CAMELS является универсальным средством оценки банков. Она охватывает все основные стороны деятельности банка, позволяет выявить наиболее существенные риски и сделать вывод о дальнейших перспективах деятельности данного банка. По этим причинам система CAMELS используется как основа для построения систем оценок банков в большинстве стран с рыночной экономикой.
С формулами:
Декомпозиционный: Целью анализа является выявление причин изменения прибыли банка в зависимости от состояния и динамики основных показателей деятельности банка. В качестве базового показателя выступает соотношение:
ПНК=ЧП/СК ,
где ЧП – чистая прибыль банка;
СК – собственные средства (капитал банка).
I стадия анализа:
ПНК = ПНА * МК,
где ПНА – прибыль на активы,(ЧП/А) ;
МК – мультипликатор капитала, (А/СК) .
Мультипликатор капитала показывает способность банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы. Мультипликативный эффект капитала банка заключается в привлечении и эффективном использовании платных денежных ресурсов.
II стадия анализа:
ПНА = МП * ИА,
где МП – маржа прибыли, (ЧП/СД) ,
где СД – совокупный доход банка;
ИА – использование активов, (СД/А) .
Таким образом,
ПНК = МП * ИА * МК.
Экономический смысл этой формулы заключается в следующем:
Отдача собственного капитала = эффективность контроля над расходами * эффективность управления активами * эффективность управления ресурсами.
При сравнении изменений параметров, входящих в состав ПНК, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ) выясняется, за счет каких факторов произошли изменения. Для этого необходимо построить следующую модель:
DПНК = ПНК1 – ПНК0
DПНК(МП) = (МП1 – МП0) * ИА0 * МК0
DПНК(ИА) = МП1 * (ИА1 – ИА0) * МК0
DПНК(МК) = МП1 * ИА1 * (МК1 – МК0)
Абсолютные показатели используются для оценки динамики одного банка. Для сравнения двух банков используются относительные показатели:
iПНК = ПНК1 / ПНК2
iМП = МП1 / МП2
iИА = ИА1 / ИА2
iМК = МК1 / МК2.
III стадия заключается в детальном анализе показателей МП и ИА.
Рис. 3.1. III стадия декомпозиционного анализа
Отдельные компоненты исследуются по отношению к совокупному доходу или активам. Например, можно рассматривать заработную плату на 1 рубль доходов или активов.