15. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В РФ допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Про один подробнее.(аккредитив)

Нет - бесспорное списание,безакцептное,банк-эмитент, исполн-й банк

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения являются основным платежным инструментом. В структуре безналичных платежей на их долю приходится около 91% всего объема платежей и 77% - по количеству.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг;

• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

• при расчетах по транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

• перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Выполняя поручение клиента, банк действует как комиссионер. По договоренности сторон расчетных отношений платежные поручения могут быть: срочными; досрочными; отсроченными.

Платежное поручение является действительным в течение 10-ти дней со дня оформления, не считая дня выписки. По требованию плательщика банк обязан незамедлительно информировать его об исполнении поручения. Платежные поручения принимаются КО в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, однако исполняется при наличии средств на счете плательщика.

Достоинства: относительно простой документообо­рот, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг (в случае оплаты уже полученных товаров и услуг), воз­можность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйст­венным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток - отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине от­сутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому они чаще осуществля­ются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты платежными поручениями

1. – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2. – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3. – передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4. – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ (филиал А);

5. – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

6. – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7. – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика;

8. – зачисление средств на расчетный счет поставщика;

9. – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив - денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по по­ручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям ак­кредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

Аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи. Источник аккредитива – инструкции импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта.

Условия аккредитива, определяемые в контракте:

• Вид аккредитива;

• Наименование банка-эмитента;

• Наименование авизующего банка;

• Сумма аккредитива;

• Способ исполнения аккредитива;

• Перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика;

• Сроки для представления документов;

• Сроки отгрузки;

• Условия страхования, банковской комиссии.

При осуществлении операций по аккредитиву в его основной форме участвуют: плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива; банк-эмитент, открывающий аккредитив; поставщик (бенефициар по аккредитиву).

Расчеты по аккредитиву.

1. – оформление заявления на открытие аккредитива (заполненный бланк аккредитива);

2. – учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3. – оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

4. – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б);

5. – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка;

6. – передача документов в исполняющий банк;

7. – бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

8. – уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);

9. – отгрузка товара покупателю;

10. – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

11. – зачисление средств на счет поставщика;

12. – пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;

13. – расход внебалансового счета 90907;

14. – передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Виды аккредитивов. Аккредитивы могут быть отзывными ( revocable ) и безотзывными ( irrevocable ). Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Обязательства по безотзывному аккредитиву не могут быть ни изменены, ни аннулированы без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Аккредитив может быть переводным (трансферабельным, transferable). По трансферабельному аккредитиву бенефициару предоставляется право давать банку, производящему оплату или акцепт указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары). Аккредитив может быть переведен, если он прямо обозначен банком-эмитентом как «переводной» («трансферабельный»)⁴ .

Аккредитив может быть револьверным (revolving). По такому аккредитиву по мере его использования (выплат) сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается после каждой выплаты по аккредитиву, в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву, если иное не предусмотрено условиями аккредитива. В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и др.).

Аккредитивы по способу обеспечения платежа подразделяются на покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк–эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия аккредитива с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи по­ставщику гарантирует банк-эмитент. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккреди­тиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондент­ского счета в этом банке (счете ЛОРО).

Подтвержденный аккредитив – когда еще один банк, чаще всего банк-экспортера добавляет свое обязательство проверки и оплаты документов.

Авизование(уведомление банком своего КЛИЕНТА об открытии ему документарного акк-ва) и подтверждение. Об открытии аккредитива бенефициару (экспортеру) сообщается через другой банк (авизующий банк) без обязательства со стороны авизующего банка. Однако этот банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива, который он авизует. Если банк пользуется услугами другого банка (авизующего банка) для авизования аккредитива бенефициару, то он должен пользоваться услугами того же банка для авизования каких-либо изменений в аккредитив.

Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов (4 экз.), отгрузочные и другие документы. Указанные документы должны быть пред­ставлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обя­зан проверить соответствие представленных документов условиям аккре­дитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов по­ставщика, зачисляется на его счет.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Достоинства для поставщика – это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказанную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится – гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы расчетов в РФ перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент,экспортера) по поруче­нию и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления рас­четов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (испол­няющий банк). Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований.

Сторонами являются: клиент и банк-эмитент, то есть банк, получивший от клиента инкассовое поручение, он является контрагентом клиента в договоре банковского счета; плательщик. При расчетах по инкассо инициатива в проведении расчетов исходит от получателя платежа. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа (подлинного или его дубликата). При расчетах по инкассо денежное обязательство прекращается исполнением с момента списания средств со счета плательщика. Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по су­ществу отказов от акцепта.

Расчеты по инкассо.

1. – отгрузка продукции, оказание услуг;

2. – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо;

3. – пересылка платежного требования в банк плательщика;

4. – помещение документов в картотеку по внебалансовому счету 90901 и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта;

5. –заявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок;

6. – оплата платежного требования;

7. – извлечение документов из картотеки к внебалансовому счету 90901, передача документов в РКЦ (филиал А);

8. – списание средств с корреспондентского счета плательщика и отсылка кредитного авизо в РКЦ-филиал Б;

9. – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

10. – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика;

11. – зачисление средств на счет поставщика;

12. – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Чековая форма расчетов. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чеко­держателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель - лицо (юридическое или физи­ческое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором на­ходятся денежные средства чекодателя. При расчетах чеками инициатива начала процедуры оплаты в финансовой системе принадлежит кредитору (получателю платежа).

Бланки чеков имеют единый вид и являются документами строгой отчетности. Запрещается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающему товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. После предъявления чека чекодержателем банк-чекодатель обязан выплатить указанную в чеке сумму, которую тот должен иметь на своем счете. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

Оплата чека. Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. Чеки могут быть оплачены с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком. В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита.

Сфера обращения чеков кредитных органи­заций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразде­ления расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаи­моотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений между банками.

Расчеты чеками.

1. – заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки;

2. – депонирование средств для расчетов чеками;

3. – вручение плательщику чековой книжки;

4. – отгрузка продукции (работ, услуг);

5. – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг;

6. – сдача чека в банк на инкассо при реестре в 4 экземплярах;

7. – пересылка чека в банк плательщика;

8. – оплата чека банком плательщика за счет депонированных плательщиком на отдельном счете средств;

9. – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека;

10. – передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику.

11. – списание суммы платежа с корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо;

12. – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика:

13. – передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика;

14. – вручение поставщику выписки с его расчетного счета.

Это не надо же?

Расчеты с использованием векселей.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в без­документарной форме запрещены.

Для расчетов могут использоваться как простые, так и переводные векселя. Векселя могут быть акцептованы плательщиком и авалированы третьим лицом.

Участие банков в расчетах посредством векселей сводится к операциям:

инкассирование векселей банками – выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей в срок. Передавая вексель на инкассо, векселедержатель делает инкассовый индоссамент на имя банка. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Он обязан своевременно переслать его в банк плательщика и поставить плательщика в известность о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет деньги на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неполучения платежа банк представляет вексель к протесту. Протест векселя – это официальное удостоверение требования платежа и его неполучение. Он совершается нотариальными конторами. В случае отказа должника заплатить по векселю он должен быть предъявлен в нотариальную контору для протеста на следующий день после истечения даты платежа не позднее 12 часов. Инкассирующий банк несет ответственность за своевременное представление векселей к протесту. Клиент возмещает банку все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя. Банк получает от клиентов клиентское вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа.

домициляция векселей – выполнение банком поручений клиента-плательщика по совершению платежа в счет погашения векселя. Это назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица. Векселя, по которым назначен плательщик, называются домицилированными. Плательщиком по векселю, как правило, назначается банк. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова: "Платеж в Городском банке", помещенные под подписью должника. Выступая в качества домицилянта, банк по поручению клиента производит платежи по векселям в установленные сроки, т.е. является плательщиком, а не получателем платежа как при инкассировании. Он не несет никакого риска, поскольку оплачивает вексель только при наличии необходимой суммы на счете. При отсутствии средств вексель возвращается без оплаты.